Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 13:59, контрольная работа
Вследствие большого количества хозяйственных операций, совершаемых на предприятиях (хозяйствующих субъектах) за отчетный период, ведение записей хозяйственных операций непосредственно на бухгалтерском балансе является нецелесообразным и технически затруднительным. К тому же для руководства хозяйственной деятельностью недостаточно иметь сведения только о состоянии хозяйственных ресурсов и источников их формирования. Необходима еще информация обо всех процессах, совершаемых в кругообороте хозяйственных ресурсов, результатах этих процессов, по которым оценивается деятельность субъекта и его отдельных частей.
Составлена оборотно-сальдовая
ведомость по счетам синтетического учёта:
| Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
| Период: январь 2011 г. | |||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1000 | Денежные средства | 47 400,00 | 2 000,00 | 45 400,00 | |||
| 1010 | Денежные средства в кассе | 1 200,00 | 1 200,00 | ||||
| 1030 | Денежные средства на текущих банковских счетах | 46 200,00 | 2 000,00 | 44 200,00 | |||
| 1200 | Краткосрочная дебиторская задолженность | 1 900,00 | 364 000,00 | 365 900,00 | |||
| 1210 | Краткосрочная
дебиторская задолженность |
364 000,00 | 364 000,00 | ||||
| 1280 | Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1 900,00 | 1 900,00 | ||||
| 1300 | Запасы | 181 840,00 | 292 640,00 | 424 130,00 | 50 350,00 | ||
| 1310 | Сырье и материалы | 125 600,00 | 120 000,00 | 5 600,00 | |||
| 1320 | Готовая продукция | 247 890,00 | 247 890,00 | ||||
| 1340 | Незавершенное производство | 56 240,00 | 44 750,00 | 56 240,00 | 44 750,00 | ||
| 1341 | Основное производство | 56 240,00 | 44 750,00 | 56 240,00 | 44 750,00 | ||
| 2400 | Основные средства | 1 155 417,00 | 15 000,00 | 1 140 417,00 | |||
| 2410 | Основные средства | 3 162 000,00 | 3 162 000,00 | ||||
| 2420 | Амортизация основных средств | 2 006 583,00 | 15 000,00 | 2 021 583,00 | |||
| 3000 | Краткосрочные финасовые обязательства | 44 000,00 | 44 000,00 | ||||
| 3010 | Краткосрочные банковские займы | 44 000,00 | 44 000,00 | ||||
| 3100 | Обязательства по налогам | 6 060,00 | 61 128,00 | 67 188,00 | |||
| 3110 | Корпоративный подоходный налог подлежащий уплате | 7 908,00 | 7 908,00 | ||||
| 3120 | Индивидуальный подоходный налог | 7 200,00 | 7 200,00 | ||||
| 3130 | Налог на добавленную стоимость | 39 000,00 | 39 000,00 | ||||
| 3150 | Социальный налог | 6 060,00 | 7 020,00 | 13 080,00 | |||
| 3170 | Налог на транспортные средства | ||||||
| 3190 | Прочие налоги | ||||||
| 3200 | Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 13 000,00 | 13 000,00 | ||||
| 3210 | Обязательства по социальному страхованию | 0,00 | |||||
| 3220 | Обязательства по пенсионным отчислениям | 13 000,00 | 13 000,00 | ||||
| 3300 | Краткосрочная кредиторская задолженность | 123 600,00 | 22 200,00 | 131 950,00 | 233 350,00 | ||
| 3310 | Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | 20 400,00 | 2 000,00 | 18 400,00 | |||
| 3350 | Краткосрочная задолженность по оплате труда | 90 000,00 | 20 200,00 | 131 950,00 | 201 750,00 | ||
| 3390 | Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 13 200,00 | 13 200,00 | ||||
| 3400 | Краткосрочные оценочные обязательства | ||||||
| 3430 | Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам | ||||||
| 3500 | Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| 3510 | Краткосрочные авансы полученные | ||||||
| 4000 | Долгосрочные финансовые обязательства | ||||||
| 4030 | Прочие долгосрочные финансовые обязательства | ||||||
| 5000 | Уставный капитал | 1 066 897,00 | 1 066 897,00 | ||||
| 5030 | Вклады и паи | 1 066 897,00 | 1 066 897,00 | ||||
| 5400 | Резервы | 22 000,00 | 22 000,00 | ||||
| 5460 | Прочиерезервы | 22 000,00 | 22 000,00 | ||||
| 5500 | Нераспределенная прибыль непокрытый убыток | 124 000,00 | 31 632,00 | 155 632,00 | |||
| 5510 | Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного периода | 124 000,00 | 31 632,00 | 155 632,00 | |||
| 5600 | Итоговая прибыль итоговый убыток | 325 000,00 | 325 000,00 | 0,00 | |||
| 5610 | Итоговая прибыль итоговый убыток | 325 000,00 | 325 000,00 | 0,00 | |||
| 6000 | Доход от реализации продукции и оказания услуг | 325 000,00 | 325 000,00 | ||||
| 6010 | Доход от реализации продукции и оказания услуг | 325 000,00 | 325 000,00 | ||||
| 7000 | Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | 247 890,00 | 247 890,00 | ||||
| 7010 | Себестоимость
реализованной продукции и |
247 890,00 | 247 890,00 | ||||
| 7200 | Административные расходы | 37 570,00 | 37 570,00 | ||||
| 7210 | Административные расходы | 37 570,00 | 37 570,00 | ||||
| 7700 | Расходы по корпоративному подоходному налогу | 7 908,00 | 7 908,00 | ||||
| 7710 | Расходы по корпоративному подоходному налогу | 7 908,00 | 7 908,00 | ||||
| 8100 | Основное производство | 292 640,00 | 292 640,00 | ||||
| 8110 | Основное производство | 292 640,00 | 292 640,00 | ||||
| 8111 | Основное производство - материалы | 120 000,00 | 120 000,00 | ||||
| 8112 | Основное производство - ЗП | 64 000,00 | 64 000,00 | ||||
| 8113 | Основное производство - налоги | 3 456,00 | 3 456,00 | ||||
| 8114 | Основное производство - расходы | 9 000,00 | 9 000,00 | ||||
| 8300 | Вспомогательные производства | 39 944,00 | 39 944,00 | ||||
| 8310 | Вспомогательные производства | 39 944,00 | 39 944,00 | ||||
| 8312 | Вспомогательные производства - ЗП | 36 000,00 | 36 000,00 | ||||
| 8313 | Вспомогательные производства - налоги | 1 944,00 | 1 944,00 | ||||
| 8314 | Вспомогательные производства - расходы | 2 000,00 | 2 000,00 | ||||
| 8400 | Накладные расходы | ||||||
| 8410 | Накладные расходы | ||||||
| 1 386 557,00 | 1 386 557,00 | 1 954 792,00 | 1 954 792,00 | 1 602 067,00 | 1 602 067,00 | ||
Составлен баланс за
период с 01 января 2011
г. по 31 января 2011 г.:
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||||
| за период с 01 января 2011 г. по 31 января 2011 г. | ||||||||||
| в тыс. тенге | ||||||||||
| АКТИВЫ | Код строки |
На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| I. Краткосрочные активы | ||||||||||
| Денежные средства | 010 | 45 400,00 | 47 400,00 | |||||||
| Краткосрочные финансовые инвестиции | 011 | - | - | |||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 012 | 365 900,00 | 1 900,00 | |||||||
| Запасы | 013 | 50 350,00 | 181 840,00 | |||||||
| Текущие налоговые активы | 014 | - | - | |||||||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 015 | - | - | |||||||
| Прочие краткосрочные активы | 016 | - | - | |||||||
| Итого краткосрочных активов | 100 | 461 650,00 | 231 140,00 | |||||||
| II. Долгосрочные активы | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 020 | - | - | |||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 021 | - | - | |||||||
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 022 | - | - | |||||||
| Инвестиционная недвижимость | 023 | - | - | |||||||
| Основные средства | 024 | 1 140 417,00 | 1 155 417,00 | |||||||
| Биологические активы | 025 | - | - | |||||||
| Разведочные и оценочные активы | 026 | - | - | |||||||
| Нематериальные активы | 027 | - | - | |||||||
| Отложенные налоговые активы | 028 | - | - | |||||||
| Прочие долгосрочные активы | 029 | - | - | |||||||
| Итого долгосрочных активов | 200 | 1 140 417,00 | 1 155 417,00 | |||||||
| БАЛАНС (строка 100 + строка 200) | 1 602 067,00 | 1 386 557,00 | ||||||||
| в тыс. тенге | ||||||||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ | Код строки |
На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| III. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Краткосрочные финансовые обязательства | 030 | 44 000,00 | 44 000,00 | |||||||
| Обязательства по налогам | 031 | 67 188,00 | 6 060,00 | |||||||
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 032 | 13 000,00 | - | |||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 033 | 233 350,00 | 123 600,00 | |||||||
| Краткосрочные оценочные обязательства | 034 | - | - | |||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 035 | - | - | |||||||
| Итого краткосрочных обязательств | 300 | 357 538,00 | 173 660,00 | |||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые обязательства | 040 | - | - | |||||||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 041 | - | - | |||||||
| Долгосрочные оценочные обязательства | 042 | - | - | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 043 | - | - | |||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 044 | - | - | |||||||
| Итого долгосрочных обязательств | 400 | - | - | |||||||
| V. Капитал | ||||||||||
| Уставный капитал | 050 | 1 066 897,00 | 1 066 897,00 | |||||||
| Неоплаченный капитал | 051 | - | - | |||||||
| Выкупленные
собственные долевые |
052 | - | - | |||||||
| Эмиссионный доход | 053 | - | - | |||||||
| Резервы | 054 | 22 000,00 | 22 000,00 | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 055 | 155 632,00 | 124 000,00 | |||||||
| Доля меньшинства | 056 | - | - | |||||||
| Итого капитал | 500 | 1 244 529,00 | 1 212 897,00 | |||||||
| БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500) | 1 602 067,00 | 1 386 557,00 | ||||||||
Список
использованной литературы:
1 Разливаева Л..В. Бухгалтерский учет в производственной сфере Учебно-практическое пособие для студентов. КЭУ Караганда 2006 г.
2 Попова Л.А. Финансовый учет хозяйствующих субъектов Учебное пособие. – Караганда – 2009 г.
Информация о работе Бухгалтерские счета и отражение хозяйственных операций методом двойной записи