Бухгалтерские баланс. Счета и двойная запись

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2010 в 11:43, контрольная работа

Описание работы

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.10г. по счетам

Скачать полностью (31.74 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

купсач бух.doc

— 217.00 Кб (Скачать)

Министерство  Образования и Науки Российской Федерации

Государственное Образовательное Учреждение

 Высшего  Профессионального Образования

 

Государственный Университет Управления («ГУУ») 
 
 

Институт  Туризма и Развития Рынка 

Кафедра Гостиничного и Туристического Бизнеса 
 
 
 

Контрольная работа

по  дисциплине Бухгалтерский  учет

на  тему «Бухгалтерские баланс», «Счета и  двойная запись» 
 
 
 
 
 
 

Выполнил студент  дневного отделения 3 курса 3 группы Абрамчаев Ю.Г.

Проверила: Воробьева И.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2010 г.

Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.10г. по счетам

                                            табл. №1

Наименование  раздела баланса Наименование  счетов № счета Сумма
I Внеоборотные активы Основные средства 01 38000
I Внеоборотные активы Амортизация основных средств 02 8000
II Оборотные активы Материалы 10 5200
II Оборотные активы НДС по приобретенным  ценностям 19 400
II Оборотные активы Основное производство 20 6500
II Оборотные  активы Готовая продукция 43 4000
II Оборотные  активы Товары отгруженные 45 8000
II Оборотные  активы Касса 50 2000
II Оборотные активы Расчетные счета 51 33200
V Краткосрочные обязательства

II Оборотные  активы

 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 2400
V Краткосрочные обязательства Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 66 18200
V Краткосрочные  обязательства Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 69 8400
V Краткосрочные  обязательства Расчеты с персоналом по оплате труда 70 21000
II Оборотные  активы Расчеты с разными дебиторами 76/1 700
III Капитал и резервы Уставный капитал 80 20000
III Капитал и резервы Добавочный  капитал 83 18500
III Капитал и резервы Нераспределенная  прибыль  84/2 1500
 
 
 

В течение месяца на предприятии произошли следующие  хозяйственные операции:                                                       табл. №2

№ хоз. операции Наименование  документа Содержание  хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов Наименование  счетов Вид счета Изменение (+,-) Вид операции
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Акт приемки-передачи основных средств Поступили безвозмездно ОС 20000 Д-т 01 

К-т 98.2

 Счёт 01 "Основные средства"

Счет 98.2 "Доходы будущих периодов/ Безвозмездные  поступления"

 А 

П

 + 

+

  
III
2 Выписка банка  с расчетного счета Перечислен  в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) 1300 Д-т 68.1 
 

К-т 51

 Счёт 68.1 "Расчеты  по налогам и сборам/ Налог на прибыль"

Счёт 51 "Расчетные  счета"

 А 
 

А

 + 
 

-

 I
3 Выписка банка  с расчетного счета Погашена задолженность  органам по социальному страхованию  и обеспечению 8400 Д-т 69 
 
 
 
 

К-т 51

 Счёт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению/ Расчеты по социальному страхованию"

Счёт 51 "Расчетные  счета"

 П 
 
 
 
 

А

 - 
 
 
 
 

-

 IV
4 Выписка банка  с расчетного счета Поступило в  кассу с расчетного счета для  выдачи заработной платы 21000 Д-т 50 

К-т 51

 Счёт 50 "Касса"

Счёт 51 "Расчетные  счета"

 А

А

 +

-

 I
5 Расчетно-платежная  ведомость Выдана заработная плата персоналу 21000 Д-т 70 
 

К-т 50

 Счёт 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

Счёт 50 "Касса"

 П 
 

А

 - 
 

-

 IV
6 Приходные ордера и счета-фактуры Поступили материалы  от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен. 18000 Д-т 10

К-т 60

 Счёт 10 "Материалы"

Счёт  60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками"

А

П 
 
 

 +

+

 III
7 Приходные ордера и счета-фактуры Начислен НДС  по поступившим материалам.

НДС= 18%*Ц

  
 
 
3240		 Д-т 19.2 
 
 
 
 
 
 

К-т 60

 Счёт 19.2 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам"

Счёт 60"Расчеты  с поставщиками и подрядчиками"

 А 
 
 
 
 
 
 

П

 + 
 
 
 
 
 
 

+

 III
    Итого сумма  по счету фактуры (п.6+п.7) 21240          
8 Справка бухгалтерии Списан НДС  по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету. НДС= см. п.13 3240 Д-т 68

НДС 

К-т 19

 Счёт 68 "Расчеты  по налогам и сборам"

Счёт 19 "Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

 П 

А

 - 

-

 IV
9 Требования  и лимитные карты Переданы материалы  в цех для производства готовой  продукции 20000 Д-т 20 

К-т 10

 Счёт 20 "Основное производство"

Счёт 10 "Материалы"

 А 

А

 + 

-

 I
10 Расчетно-платежная  ведомость Начислена заработная плата (ЗП) производственным рабочим 33000 Д-т 20 

К-т 70

 Счёт 20 "Основное производство"

Счёт 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

 А 

П

 + 

+

 III
11 Справка бухгалтерии Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения

Сумма=27%* (ЗП)

Социальное страхование 2,9%

Пенсионный фонд=20%

Обязательное  Медицинское Страхование(ОМС)3,1%

Налог на травматизм 1%

  
 
 
 
 
 
 
8910 

957

6600 
 

1023

330

 Д-т 20

К-т 69

К-т 69.1

К-т 69.2

К-т 69.3

К-т69.11

 Счёт 20 "Основное производство"

Счёт 69.1 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению/ Расчеты по социальному  страхованию"

 А 

П

 + 

+

 III
12 Накладные Поступила на склад  из производства готовая продукция (ГП) по фактической производственной себестоимости. 61910 Д-т 43  

К-т 20

 Счёт 43 "Готовая  продукция"

Счёт 20 "Основное производство"

 А 

А

 + 

-

 I
13 Отгрузочные накладные  и счета-фактуры Отгружена готовая  продукция комиссионеру по фактической  себестоимости. 61910 Д-т 45  

К-т 43

 Счёт 45 "Товары отгруженные"

Счёт 43 "Готовая  продукция"

 А 

А

 + 

-

 I
14 Выписка банка  с расчетного счета Перечислено с  расчетного счета поставщикам за материалы всего. 18880 Д-т 60 
 

К-т 51

 Счёт 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками"

Счёт 51 "Расчетные  счета"

 П 
 

А

 - 
 

-

 IV
15 Выписка банка  с расчетного счета Погашена задолженность  банку по краткосрочным кредитам 15000 Д-т 66 
 

К-т 51

 Счёт 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам"

Счёт 51 "Расчетные  счета"

 П 
 

А

 - 
 

-

 IV
16 Выписка банка с расчетного счета Поступило на расчетный  счет от дебиторов 500 Д-т 51 

К-т 76.1

 Счёт 51 "Расчетные  счета"

Счёт 76.1 " Расчеты по имущественному и личному страхованию"

 А 

А

 + 

-

 I
17 Выписка банка  с расчетного счета Зачислена на расчетный  счет выручка от реализации. Всего: в т.ч. НДС=? 177000 Д-т 51 

К-т 90.1

 Счёт 51 "Расчетные  счета"

Счёт 90.1 "Продажи/Выручка"

 А 

П

 + 

+

 III
18 Справка бухгалтерии Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической  себестоимости на реализацию. 61910 Д-т 90.2 
 

К-т 45

 Счёт 90.2

"Продажи/Себестоимость  продаж"

Счёт 45 "Товары отгруженные"

 А 
 

А

 + 
 

-

 I
19 Справка бухгалтерии Начислен НДС, полученный от реализации продукции (НДС= см. п.17) как подлежащий перечислению в бюджет 27000 Д-т 90.3 
 

К-т 68

Счёт 90.3 "Продажи/Налог на добавленную стоимость"

Счёт 68 "Расчеты  по налогам и сборам"

 П 
 

П

 - 
 

+

 II
20 Справка бухгалтерии Получена прибыль  от реализации продукции (см. сч. 90 "Продажи") Фин. результат = (К-т - Д-т) по счету 90 88090 Д-т 90.9 

К-т 99

 Счёт 90.9 "Продажи/Прибыль от продаж"

Счёт 99 "Прибыли  и убытки

 П 
 

П

 + 
 

-

 II
 
  1. Открываем счета и отражаем С1 (см. табл.1).
  2. Отражаем хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
  3. «Закрываем» счета, т.е. определяем обороты и С2.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Основные  средства                   Амортизация основных                                                          Налог на добавленую стоимость

                                                                  средств                                Материалы                 по преобретенным ценностям      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Основное  производство          Готовая продукция Товары отгруженные       Касса
 
 

Расчете счета                             

 
 
 
 
 
 

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  
 
 
 
 
 

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

  
 
 
 
 
 
 

Налог на прибыль

 
  
  
 
 
 
 

Расчеты по НДС Расчеты по социальному  Расчеты с персоналом  Расчеты по имущественному

                                                    страхованию и обеспечению      по оплате труда    и личному страхованию

Уставный  капитал    Добавочный капитал Нераспределенная  прибыль                   Продажи
 
 
 
 
 
 

Безвозмездные поступления

  
 
 
 
 
 

     Прибыли и убытки

  
  
   
 
 

Составляем оборотно-сальдовую ведомость

                                                                                                                           табл. №3

№ п/п Наименование  счета Остаток на 1 января Оборот  за месяц Остаток на 1 февраля
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Счёт 01 "Основные средства" 38000 - 20000 - 58000 -
2 Счёт 02 "Амортизация  основных средств" - 8000 - - - 8000
3 Счёт 10 "Материалы" 5200 - 18000 20000 3200 -
4 Счёт 19 "Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям" 400 - 3240 3240 400 -
5 Счёт 20 "Основное производство" 6500 - 61910 61910 6500 -
6 Счёт 43 "Готовая  продукция" 4000 - 61910 61910 4000 -
7 Счёт 45 "Товары отгруженные" 8000 - 61910 61910 8000 -
8 Счёт 50 "Касса" 2000 - 21000 21000 2000  
9 Счёт 51 "Расчетные счета" 33200 - 177500 64580 146120 -
10 Счёт  60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками" - 2400 18880 21240 - 4760
11 Счёт 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам"   18200 15000 - - 3200
12 Счёт 68.1 "Расчеты  по налогам и сборам" - - 1300 - 1300 -
13 Счёт 68 НДС "Расчеты  по налогам и сборам/НДС" - - 3240 27000 - 23760
 
14		  
Счёт 69.1 "Расчеты по социальному страхованию  		 
-		  
8400		  
8400		  
8910		  
-		  
8910
15 Счёт 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" - 21000 21000 33000 - 33000
16 Счёт 76.1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами/Расчеты по имущественному и личному страхованию" 700 - - 500 200 -
17 Счёт 80 "Уставный капитал" - 20000 - - - 20000
18 Счёт 83"Добавочный капитал" - 18500 - - - 18500
19 Счет 84.2 "Нераспределенная прибыль" - 1500 - - - 1500
20 Счёт 90 "Продажи" - - 177000 177000 - -
21 Счёт 98.2 "Доходы будущих периодов/Безвозмездные  поступления" - - - 20000 - 20000
22 Счёт 99 "Прибыли  и убытки - - - 88090 - 88090
  Итого: 98000 98000 670290 670290 229720 229720
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Составляем баланс по форме №1

                                                                                                         табл. №4

Актив                               Пассив
  Начало месяца Конец месяца   Начало месяца Конец месяца
I. Вне оборотные активы: III. Капитал и резервы:
Основные  средства 30000 50000 Уставный капитал 20000 20000
Итого по I разделу 30000 50000 Добавочный  капитал 18500 18500
II. Оборотные активы: Нерасп. прибыль  прошлых лет 1500 1500
Материалы 5200 3200 Нераспределенная  прибыль отчетного периода - 88090
Готовая продукция 4000 4000 Итого по III разделу 48000 136090
НДС по приобретенным мат. ценностям  400 400 V. Краткосрочные обязательства:
Основное  производство 6500 6500 Краткосрочные кредиты 18200 3200
Товары  отгруженные 8000 8000 Расчеты по соцстрахованию 8400 8910
Касса 2000 2000 Расчеты с персоналом по оплате труда 21000 33000
Расчетный счет 33200 146120 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2400 4760
Расчеты с дебиторами 700 200 Расчеты по налогам и сборам - 23760
Расчеты по налогам и сборам - 1300 Доходы будущих  периодов - 20000
Итого по II разделу: 59300 171720 Итого по V разделу: 50000 93630
Баланс: 90000 221720 Баланс: 90000 221720

Информация о работе Бухгалтерские баланс. Счета и двойная запись