Бухгалтерская финансовая отчетность» на тему: «отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков ЗАО Агрокомпле

stify">День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Если дата представления отчетности приходится на нерабочий день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

Годовая бухгалтерская отчетность организации (кроме бюджетных) является открытой для заинтересованных пользователей -- банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.

Бухгалтерская отчетность, содержащая показатели, отнесенные к государственной тайне по законодательству Российской Федерации, представляется с учетом требований этого законодательства.

В случаях, предусмотренных законодательством, отдельные организации (открытые акционерные общества и др.) публикуют бухгалтерскую отчетность и итоговую часть аудиторского заключения.

Публикация отчетности производится в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным (если -иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации).

Порядок публикации бухгалтерской отчетности устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

На формах бухгалтерской отчетности, представляемой организацией в соответствующие адреса, обязательно наличие следующих данных:

-наименование составляющей части;

-указание отчетной даты или отчетного периода, за который

-составляется отчетность (на _____ ч., за_____г.);

-организация (указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);

-идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (указывается присвоенный налоговым органом в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика); вид деятельности (указывается вид деятельности, который признается основным в соответствии с требованиями нормативных документов, утвержденных Государственным комитетом Российской Федерации по статистике);

-организационно-правовая форма организации согласно Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПХ) и код собственности по классификатору форм собственности (КСФ);

-единица измерения (указывается формат представления числовых показателей: тыс. руб. -- код по ОКЕИ-384, млн руб. -- код по ОКЕИ-385);

адрес (указывается полный почтовый адрес организации);

-дата утверждения (указывается установленная дата для годовой или промежуточной отчетности);

-дата отправки (принятия) (указывается конкретная дата почтового отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).

Организации, имеющие федеральное имущество и обязанные в соответствии с постановлением Правительства РФ "Об организации учета федерального имущества и ведения реестра федерального имущества" от 03.07.98 № 696 получить свидетельства о внесении в реестр указанного имущества, должны указать номер в реестре федеральной (государственной) собственности ("Номер в реестре федерального (государственного)имущества") и наименование органа, на который возложена координация и регулирование деятельности государственного или муниципального предприятия и которому направляется бухгалтерская отчетность ("Орган управления государственным имуществом").

Данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Организациям, имеющим существенные обороты продаж, обязательств и т. п., разрешается приводить данные в представляемой бухгалтерской отчетности в миллионах рублей без десятичных знаков.

Бухгалтерская отчетность прилагается к сопроводительному письму организации, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе представляемой бухгалтерской отчетности.

 

 

 

 

 

2 Современное состояние составления и предоставления отчета о движении денежных средств в ЗАО «Агрокомплекс «Козельское молоко»

 

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ЗАО «Агрокомплекс «Козельское молоко»

 

ЗАО «Агрокомплекс «Козельское молоко» было создано 22 сентября 1990 года. Это частное предприятие, представляет собой общество с ограниченной ответственностью, и ведет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Учредителями общества являются физические лица с равными долями в уставном капитале. Высшим органом управления на предприятии является собрание учредителей, исполнительным органом является генеральный директор. На предприятии работает 193 человека, включая управленческий состав. Учредительным документом является Устав, его требования обязательны для исполнения всеми органами предприятия и его работниками.

ООО CХПК "Ульяновский-1" является юридическим лицом, права и обязанности которого, предприятие приобрело с даты его регистрации, оно имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетные счета в банках.

Предприятие зарегистрировано по юридическому адресу: Саратовская область Ртищевский район п. Первомайский ул. Соколовая, 11.

 

ООО CХПК "Ульяновский-1" имеет печать со своим наименованием на русском языке и указанием на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

 

 

Землепользования в ЗАО «Агрокомплекс «Козельское молоко» общей площадью 12374 квадратных метра.

Климат Козельского района, как и всей Калужской области умеренно-континентальный с теплым летом, умеренно холодной зимой и ясно выраженным сезоном года.

Общество несет имущественную ответственность по своим обязательствам перед своим имуществом и выступает в суде общей юрисдикции, арбитражном суде от своего имени.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета, круглую печать и штамп со своим полным фирменным наименованием и указанием на место нахождения Общества. Общество может иметь товарный знак и знак обслуживания, зарегистрированные установленном законом порядке, и включать их в изображение печати и штампа.

Имущество Общества принадлежит ему на праве собственности и образуется на средств, вырученных от размещения акций Общества, основных фондов и оборотных средств, движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, не запрещенным законодательством. В связи с участием в образовании имущества Общества его акционеры имеют обязательные права.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов, и составляет 100000 (Сто тысяч) рублей, разделенных на 100 (Сто) обыкновенных именных акций в бездокументарной форме номинальной стоимости 1000 (Одна тысяча) рублей каждая.

Акции Общества, распределены среди его учредителей в соответствии с договором о создании Общества.

Общество создает резервный фонд в размере 5 % уставного капитала путем ежегодных отчислений 10 % от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера, а также фонды специального назначения, решение о создании, порядке образования, использования, размерах отчислений в которые принимаются в зависимости от конкретной финансово-хозяйственной ситуации.

Цель деятельности Общества: получение законной прибыли от осуществления видов деятельности, не противоречихся законодательству Российской Федерации.

Видами деятельности являются:

-животноводство;

-производство молочных продуктов;

-производство удобрений и азотных соединений;

-оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем;

-оптовая торговля молочными продуктами;

-розничная торговля молочными продуктами;

-хранение и складирование;

-организация перевозок грузов;

-рекламная деятельность;

-предоставление прочих услуг;

-иных видов деятельности, не запрещенных действующим законом.

 

 

 

2.2 Содержание и порядок формирования отчета о движении денежных средств в ООО CХПК "Ульяновский-1"

 

Сведения о движении денежных средств в организации ООО CХПК "Ульяновский-1", учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», предоставляются в валюте Российской Федерации.

Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

Раздел 1 «Остаток денежных средств на начало года» составил 6 тыс руб.

Разделы 2 «Поступило денежных средств» и 3 «Направлено денежных средств» формы составляются в разрезе текущей деятельности, и финансовой деятельности организации.

Движение денежных средств по текущей деятельности:

По строке 110 за отчетный период 2007 года учитываются средства, полученные от покупателей, заказчиков на сумму 39174 тыс. рублей.

По строке за отчетный период 2007 года учитываются полученные бюджетные субсидии на сумму 6078 тыс. руб.

По строке 140 -- прочие поступления на сумму 5101 тыс. рублей.

Денежные средства, направленные:

• на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырье по строке 150-- (24383) тыс. рублей;
• на оплату труда по строке 160-- (7705) тыс. рублей;
• на расчеты по налогам и сборам по строке 180-- (9640) тыс. рублей;
• на командировочные расходы по строке 182-- (40) тыс. рублей;
• на прочие расходы по строке 184-- (11117) тыс. рублей.

По строке 200 учитываются чистые денежные средства от текущей деятельности на сумму - (2532) тыс. руб.

Движение денежных средств по финансовой деятельности:

• поступления от займов и кредитов, предоставленными другими организациями -- 2630 тыс. рублей;
• из них банки -- 2630 тыс. рублей.

По строке 410 учитываются чистые денежные средства от финансовой деятельности на сумму 2630 тыс. рублей.

По строке 420 учитываются чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов на сумму 98 тыс. рублей.

Раздел 4 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» учитывается по строке 430 на сумму - 104 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность в ЗАО «Агрокомпелекс «Козельское молоко» отсутствует.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убыток, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения.

Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении длительности периода их оборота:

Средние остатки денежных средств :

оборот денежных средств, где I - период оборота (дни).

Для исчисления среднего оборота используется кредитовый оборот по счету 51 «Расчетный счет».

 

Таблица 1 - Вычисление оценки денежных средств

Месяц	Остаток денежных средств, тыс. руб.	Оборот за месяц, тыс. руб.	Период оборота, ДНИ
Январь	1638	13246	4,15
февраль	785	7611	2,48
И т. д.

 

Таблица показывает колебания оборота денежных средств в течении отчетного периода, срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия.

Анализ денежных средств проводится прямым и косвенным методом.

Методика анализа движения денежных средств следует заполнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности .

Горизонтальный анализ формы №4, в которой сумма поступивших денежных средств составила 52983 тыс. рублей. Из них 95 % приходится на текущую деятельность 5% на финансовую деятельность. Отток денежных средств организации, приходящийся на текущую деятельность в отчетном периоде, составил (52885) тыс. руб.

Данные по вертикальному анализу из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес не приходится ни на что.

Главным недостатком прямого метода анализа денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организации.