Безналичные расчеты

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

1. Содержание и организация  безналичных денежных расчетов………….5

1.1 Сущность и значение безналичных расчетов.…………………………..5

1.2 Основы организации безналичных расчетов…………………………..8

1.3 Формы безналичных расчетов ………………………………………....12

2. Учет безналичных расчетов……………………………………………..16

2.1 Порядок и учет расчетных  операций по счетам клиентов…………...16

2.2 Порядок и учет расчетных  операций в кредитной организации…….21

3. Перспективы развития безналичных расчетов…………..……………..25

3.1 Дистанционное банковское обслуживание……………………………25

Заключение…………………………………………………………………..31

Библиографический список………………………………………………...33

 

Введение

 

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения  эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Фактически, безналичные расчеты  включают в себя всю совокупность форм и способов расчетов и требования, предъявляемые к таким расчетам зависят от уровня развития и методов управления народным хозяйством.

Безналичные расчеты нашли широкое  применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты  способствуют уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые    потребовались      бы  при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты  способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Расчеты являются обязательным сопровождающим элементом процесса создания (изъятия) денежной массы как производной денежного оборота и одно из главных объектов денежно- кредитного регулирования.

Безналичные расчеты  в организациях имеют большое  значение. Они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товаров и денег, объединяющего всю экономику. Это база управления  ликвидностью со стороны хозяйствующих субъектов, неотъемлемый элемент функционирования бюджетных звеньев.[8]

 

1. Содержание  и организация безналичных денежных расчетов

 

1.1Сущность и значение безналичных расчетов

Современная экономика  любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег  в наличной и безналичной формах — денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода.

 Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Безналичный платежный оборот, является преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований.[8]

Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия  наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные  расчеты подразделяются на межхозяйственных и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками.

Безналичные расчеты  делятся по объектам расчетов, т.е. в  зависимости от назначения платежа, на две группы:

• Расчеты по товарным операциям - это платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;
• Расчеты по нетоварным операциям - это уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

Основное место в  этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги. В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:  
1.Внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные - за пределами этого пункта);  
2.Межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

 Преимущество безналичного обращения перед налично-денежным:

• ускорение обращения денежных средств хозяйствующих субъектов;
• значительное сокращение общественных затрат обращения;
• увеличение возможности государства по регулированию денежной сферы и др. [10]

В современных условиях применяются следующие основные формы безналичных расчетов :  

• латежными поручениями;
• Платежными требованиями-поручениями;
• Чеками;
• Аккредитивами;
• Векселями;
• Платежными требованиями;
• Инкассовых поручениями (распоряжениями). [5]

Безналичные расчеты  за товары и услуги могут осуществляться при помощи банковских платежных  карточек.

Способ платежа характеризует  порядок списания средств со счетов плательщиков.

В современной системе безналичных  расчетов хозяйственные субъекты используют следующие основные способы платежа:

1.Перечисление денежных средств с текущего счета плательщика.

2.Предоставление займа банком путем прямого перечисления денег с кредитного счета плательщика на банковский счет поставщика.

3.Расчет путем зачета взаимных требований плательщиков средств и их получателей, связанных между собой поставкой товаров или оказанием услуг в процессе обмена деятельностью, с перечислением на соответствующие счета участников зачета только непокрытой суммы.

4.Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет.

Факторы, от которых зависит применение тех или иных форм безналичных  расчетов, следующие:

• экономическое положение в стране, уровень инфляции;
• характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем;
• финансовое положение и репутация покупателя и поставщика;
• характер платежа (немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т. е. отсрочки);
• вид поставляемой продукции и. др.

Выбор форм должен контролироваться. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчетные документы, сдаваемые  в банк, должны иметь две подписи  и оттиск печати. Право первой подписи  предоставлено руководителю предприятия, его заместителю, начальнику финансового отдела и его заместителю. Право второй подписи - главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита
• юридическими лицами и населением по выплатам зарплаты, доходов по ценным бумагам
• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и др. обязательных платежей.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

 

 

1.2 Основы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов предпринимательскими фирмами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременность, надежность, эффективность.[10]

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности.       

Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств.

Виды счетов:

• расчетный счет – открывается всем предприятиям независимо от форм собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица;
• текущий счет – открывается организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица;
• ссудный счет – открывается  для зачисления ссуды (кредита), полученного от банка и для последующего использования этих средств;
• транзитный счет – используется, если предприятие занимается  внешнеэкономической деятельностью, для зачисления валютной выручки с целью последующей продажи 75 % валюты за рубли а затем зачисления выручки на расчетный счет.
• депозитный счет – используется для хранения денежных средств в виде вкладов в банке.[18]

Третий принцип - поддержание  ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие  акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

1. либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

2. либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателен и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность).[1]

Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге — к платежному кризису предпринимательской фирмы.

Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Списание денежных средств  со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без  распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.