Банковсий менеджмент

Вопрос 1

   1. Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база.

1.1. Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. 

      Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, — это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства. Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков. Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования.. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций. Основной источник ресурсов коммерческого банка -— привлеченные средства (70—80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их разделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22—30%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике. Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом: • по режиму функционирования счетов — банки с большим удельным весом счетов до востребования и срочных вкладов; • по характеру клиентов — банки с преобладанием вкладов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

1.2. Понятие и структура собственного капитала. 

      Собственный капитал — это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов¹. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы. Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и политики байка по обеспечению его капитальной базы. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты). 

Уставный  капитал (фонд)

      Экономическая основа существования и обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В 1989 г. эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро. Банк России для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте. Уставный капитал создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте и материальными активами в виде принадлежащего учредителям банка на праве собственности здания, завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться банк; банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%. 

Резервный капитал (фонд)

      В бязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли. Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде: • положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного байка); • положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью); • разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты; • разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом. Прирост стоимости, подученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в'три года увеличивается собственный капитал банка. Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска. Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала, обеспечивает прирост собственного капитала. Субординированные обязательства (кредиты, облигации, депозиты) — привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные обязательства включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям Банка России. Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному капиталу относят элементы, отвечающие критериям: • стабильности; • отсутствия фиксированных начислений доходов; субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка). 
 
 
 

2. Оценка достаточности собственного капитала банка. 

Термин  «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка. Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка (или государства — при системе страхования депозитов) перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: • рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; • банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы. 

2.1. Базельское соглашение. 

      Методология оценки банковского капитала стала предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страповой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука)². Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив первоначально распространялся только на международные банки. Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должно приходиться не менее половины). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы с низким риском. В 1977 г. Базельский комитет разработал рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом рыночных рисков. Для определения кредитного риска активы взвешиваются на установленный коэффициент риска. Наибольшие трудности вызывает оценка забалансовых операций. В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1 и II уровня.

     Капитал I уровня (основной) включает обыкновенные акции и бессрочные некумулятивные привилегированные акции, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и текущего года, подтвержденную аудиторами, неконтрольный пакет консолидированных дочерних компаний. Основной капитал уменьшается на сумму нематериальных активов по остаточной стоимости, собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у участников банка, непокрытые убытки предшествующих лет, убыток текущего года, вложения в акции (доли) на сумму уставного капитала (его часть) и иные источники собственных средств для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

       Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, прирост стоимости имущества, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг Новые международные стандарты доггу екают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков. Компоненты капитала II уровня регулируются сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал II уровня не может превышать капитал I уровня. Соглашение, имевшее целью укрепить стабильность национальных банковских систем, создать единые правила для банков и повлиять на деятельность кредитных организаций: • обеспечило рост доли капитала (в 1.2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.); • способствовало его наращиванию в периоды экономического роста и снижению величины рискованных активов в периоды спада; • не стимулировало байки к высокорисковым вложениям; • привело банки к использованию капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением. Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке кредитного риска (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги — IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций. Новое соглашение по капиталу предусматривает три положения, которые призваны обеспечить усиление значимости капитала банка в обеспечении его финансовой устойчивости: 1) минимальные требования к капиталу; 2) пруденциальный надзор за достаточностью капитала; 3) рыночная дисциплина. Выделены три категории рисков: кредитный, рыночный и операционный. 

2.2. Российские нормативы оценки достаточности капитала. 

      В российской практике при разработке нормативных документов Банком России по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

       Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № 110-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

      Как отмечалось, минимальный размер собственного капитала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для банков, размер собственного капитала которых будет находиться в пределах сумм, эквивалентных от 1 до 5 млн евро, введены ограничения на выполнение отдельных операций. В частности, эти банки не могут проводить операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц), операции по привлечению и размещению драгоценных металлов; открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

      Расчет  норматива достаточности капитала проводится в такой последовательности:

1)  определяется  абсолютная величина капитала;

2)  исчисляется  величина кредитного риска по  активам, отраженным на балансовых  счетах, (активы, взвешиваются по  степени риска);

3)  определяется  величина кредитного риска по  условным обязательствам кредитного  характера;

4)  исчисляется  величина кредитного риска по срочным сделкам;