Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 22:24, курсовая работа
Цель деятельности фирмы (предприятия) в современной экономике является получение прибыли. Именно при этом условии фирма может стабильно существовать и обеспечивать себе основу для роста.
Проблема правильного отражения в учете расчетов с подотчетными лицами остается наиболее важной в организации бухгалтерского учета на предприятии, так как в процессе данных расчетов используется денежная наличность, которая является одной из главных основ производственной деятельности современного предприятия.
Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны, т.к. включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярских товаров; оплату мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу, представительские расходы.
Введение 3
1. Сущность и значение аудита расчетов с подотчетными лицами 5
1.1. Законодательное и нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами 5
1.2. Понятие, состав внутренней документации, требования, предъявляемые к ней 8
1.3. Цели и этапы аудита расчетов с подотчетными лицами 15
2. Методика расчетов с подотчетными лицами 17
3. Характеристика предприятия ООО «Каравелла» 26
4. Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на примере предприятия ООО «Каравелла» 30
4.1. Оценка внутреннего контроля, расчет уровня существенности и аудиторского риска 30
4.2. Общий план и программа аудита расчетов с подотчетными лицами ООО «Каравелла» 38
5. Аудит расчетов с подотчетными лицами 41
6. Отчет аудитора о проделанной работе 48
Заключение 53
Список литературы 54
Приложения
Приложение 1
Вопросник по ООО «Каравелла»
| №п/п | Содержание вопроса | Ответ | Уровень оценки | |
| Да | Нет | |||
| 1 | Имеется ли в организации служба внутреннего контроля? | + | Низкий | |
| 2 | Имеется ли отдельная должность кассира? | + | Средний | |
| 3 | Заключены ли договора о материальной ответственности с материально-ответственными лицами? | + | Средний | |
| 4 | Имеется ли учетная политика? | + | Высокий | |
| 5 | Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию | + | Высокий | |
| 6 | Новые авансы не выдаются лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам | + | Высокий | |
| 7 | Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки | + | Высокий | |
| 8 | Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения | + | Средний | |
| 9 | Имеются ли утвержденные
письменным распоряжением руководителя
предприятия сметы |
- | Низкий | |
| 10 | Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку | + | Средний | |
| 11 | Организационная структура обеспечивает эффективность СВК | - | Низкий | |
| 12 | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |
| 13 | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |
| 14 | Проводится ли обязательная инвентаризация денежных средств? | + | Высокий | |
| 15 | Распределение ответственности и полномочий обеспечивает эффективность СВК | + | Высокий | |