Аудит расчетно счета

2. Первичные  документы: 

- банковские  выписки с приложенными к ним  платежными поручениями – распоряжения  владельца счета (плательщика)  обслуживающего его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму  на счет получателя средств,  открытый в банке;

- чек  – ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение  чекодателя банку произвести  платеж указанный в нем суммы  чекодателю;

- аккредитивы  (От лат. «accredo»- доверяю) –  письменное поручение отделения  банка покупателя ( банка- эмитента) отделению банка поставщика ( исполняющему  банку) об открытии специального  счета для немедленной оплаты  счетов поставщика за отгруженные  товары ( выполненные работы, оказанные  услуги) на условиях и в сумме,  указанных в заявлении. Он предназначен  для расчетов с одним получателем  средств;  

инкассовое  поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяется:

а) При  условии предоставлению банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика  без его распоряжения;

б) Если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

в) По взысканию  по исполнительным документам;

1. Регистры бухгалтерского учета.

Журнал  ордер №2,3 и ведомость №2 или  карточка по 51 счету, оборотно-сальдовая  ведомость и главная книга. 

2. Формы бухгалтерской  отчетности.

 Подтверждения  остатка на банковских счетах  и реальности сумм в расчетах  полученные от банков, подтверждения  от получателей платежей и  плательщиков

3. служебные записки с 50,60 счетов перекрестные процедуры

аудит расчёта с поставщиками, аудит  налогов 

4. Разъяснения администрации, опрос бухгалтеров, кассиров

5. Внешняя информация о финансовом состоянии обслуживающих  банков

Газеты, информация о финансовом состоянии, информация об аффилированных лицах 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Состав элементов внутреннего контроля

Система внутреннего контроля(СВК)— это совокупность организационных мер, методик и процедур, используемых руководством аудируемого лица в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации, а также своевременной подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Элементы  СВК:

- порядок  санкционирования операций по  расчетному счету, кто имеет  право подписи банковских документов;

- первичные  документы. Как часто обрабатываются  банковские выписки, используется  ли нумерация банковских выписок,  как ведется журнал регистраций  платежных поручений. 

- Внутренний  аудит. Как часто бывают банковские  проверки и когда последняя.

- Инвентаризации. Как часто делают сверки с  банками.

- Подотчетность.  Как часто главный бухгалтер  проверяет банковские выписки,  выявляют осуществляет ли главный  бухгалтер контроль за оформлением  расчетных платежных документов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Типовые нарушения