Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 20:42, курсовая работа
Целью данной работы является изучение проведения аудиторской проверки в кредитной организации, а также аудита операций банка с ценными бумагами. Задачами работы являются изучение стандартов аудита, рассмотрение порядка проведения аудиторской проверки, выделение ее основных этапов и направлений проверки; изучение функций и обязанностей сторон. Дается пояснение использования результатов внутреннего контроля, работы экспертов, ассистентов, составления рабочей документации аудитора. Рассмотрена нормативная база, регламентирующая различные виды операций банка с ценными бумагами, основные направления операций с ценными бумагами.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. РЕГУЛИРОВАНИЕ, ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1. Регулирование операций коммерческих банков с ценными бумагами.
1.2. Организация и порядок учета ценных бумаг в коммерческих банках.
1.3. Учет операций по выпуску и погашению обращаемых на рынке долговых обязательств коммерческого банка.
ГЛАВА 2. АУДИТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
2.1. Регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами.
2.2. Аудит вложений банка в долговые обязательства и акции.
2.3. Проверка порядка образования и использования резервов под обесценение ценных бумаг.
Заключение
Список литературы
1. Собственные сделки банков с ценными бумагами:
• инвестиционные;
• торговые.
2. Гарантийные операции банков.
Собственные сделки банков с ценными бумагами осуществляются по инициативе банка от его имени и за его счет. Собственные сделки банков с ценными бумагами подразделяются на инвестиции и торговые операции.
Банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью получения дохода. Такая деятельность является альтернативной по отношению к кредитованию.
Как правило, основной областью инвестиций банков являются вложения в твердопроцентные ценные бумаги. Ценные бумаги представляют собой одну из форм ликвидных резервов банка, поэтому при выборе ценных бумаг для инвестиций основное внимание уделяется их надежности.
Интенсивность инвестиций банков в твердопроцентные ценные бумаги зависит от потребности клиентов банка в кредитных ресурсах и прогноза динамики процентных ставок на рынке кредитов.
Если ожидается снижение процентных ставок, то для банка более рационально вложить средства в твердопроцентные ценные бумаги. И наоборот, если есть вероятность повышения процентных ставок, то банк должен воздержаться от дальнейшей покупки твердопроцентных ценных бумаг и постараться продать имеющиеся на балансе.
Банк выступает в роли самостоятельного торговца, приобретая ценные бумаги для собственного портфеля или продавая их. Основная цель, которую преследуют банки, осуществляя торговые операции – это извлечение дохода из разности курсов на одни и те же ценные бумаги на различных биржах. Поскольку эти операции должны проводиться быстро, то, в конечном счете, они способствуют выравниванию курсов на ценные бумаги. Сделки на ценные бумаги с клиентами, заключаемые непосредственно в банке, называются прямыми.
Коммерческие банки, выступая в роли инвестиционных компаний, могут выдавать в пользу третьих лиц гарантии по размещению ценных бумаг. Это своего рода страхование риска инвестиционных компаний или эмиссионных консорциумов, занимающихся размещением ценных бумаг.
Банки, выступающие гарантами при эмиссии ценных бумаг, берут на себя обязательство перед инвестиционной компанией, проводящей размещение ценных бумаг, что в случае не полного размещения акций или облигационного займа они примут их на свой счет по заранее согласованному курсу. При полном размещении займа или акций банки получают комиссию и вознаграждение за риск.
1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, М., 2002г.
2. Под ред. Белоглазовой Г.Н. Банковское дело, М., 2004г.
3. Под ред. Белоглазовой Г.Н. Аудит банков, М., 2002г.
4. Под ред. Галанова В.А. Рынок ценных бумаг, М., 2005г.
5. Под ред. Галанова В.А. Биржевое дело, М., 2001г.
6. Под ред. Дегтяревой О.И. Рынок ценных бумаг и биржевое дело, М., 2004г.
7. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 2001г.
8. Жарковская Е.П. Банковское дело. 2007г.
9. Иванян А. Банковский надзор и аудит, Ереван, 2003г.
10. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках, М., 2004г.
11. Куницына Н.Н. и др. Банковский аудит, М., 2005г.
12. Козлова В.Н. Бухучет в коммерческих банках, М., 2005г.
13. Колтынюк Б.А. Банковский аудит, С-П., 2004г.
14. Под ред. Лаврушина О.И. Банковское дело, М., 2005г.
15. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10.09.97 №64.
16. Указание «О критериях определения финансового состояния предприятия» от 31.03.2000 №766-У.
17. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 №39-ФЗ.
18. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 №119-ФЗ.
19. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.99 №46-ФЗ.