Анализ эффективности использования трудовы хресурсов

     Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров. У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 1.

     Таблица 1.

     Анализ  обеспеченности трудовыми ресурсами

     Данные  таблицы показывают, что персонал предприятия состоит из промышленно-производственного  персонала 89,45 % и персонала неосновной деятельности 10,5 %. Промышленно-производственный персонал можно разделить на рабочих 77,63 % и служащих 13,13 %. Так же из данных таблицы 1 видно, что численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась по сравнению с плановым показателем на 94,46 %, а по сравнению с прошлым годом на 89,50 %. Численность работников аппарата управления снизилась по сравнению с планом и составила 93,43% по сравнению с плановым показателем и 88,94% по сравнения с предыдущим годом. Численность рабочих тоже снизилась как по отношению к плану, так и по отношению к прошлому году, и составила 94,64% и 89,59 % соответственно. Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства, так как производственное задание выполняется (причем выпуск продукции в 2009 году по сравнению с 2008 увеличился).

     Наиболее  ответственным этапом в анализе  обеспеченности рабочей силой предприятия  является изучение ее движения.

     Таблица 2.

           Движение  рабочей силы 

     Как можно судить из полученных значений показателей, предприятие относительно неплохо справляется с вопросами, связанными с движением трудовых ресурсов. Среднесписочная численность работающих была снижена в 2009 году на 138 человек. Так, текучесть кадров составила в 2009 году 8%. Это, конечно, не так мало, однако на общем уровне по сравнению с другими предприятиями все же неплохо. Кроме того, это на 2% меньше, чем в предыдущем году. То есть мы видим, что ее темпы уменьшаются. Текучесть кадров в основном связана с увольнением работников по собственному желанию и соглашению сторон. За нарушение трудовой дисциплины было уволено 13 работников (на 8 человек меньше, чем в предыдущем году). При этом коэффициент восполнения работников равен 2,02, то есть на место каждого уволившегося предприятие берет двух новых работников. В условиях кризиса это неблагоприятное явление. Однако, опять же, этот коэффициент снизился по сравнению с 2008 годом (2,93).

     Итак, показатели обеспеченности предприятия  работниками еще не характеризуют степень их использования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. В частности, от обеспеченности предприятия, трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. 

     2.2 Анализ использования  фонда рабочего  времени

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 3.).

     Таблица 3.

     Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П). На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 99904 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:   

     ΔФРВ_чр = (1076 – 1261) × 222 × 8,0 = - 108336 часов;

     ΔФРВ_д = (224,1 – 222) × 1076 × 8,0 = + 18077 часов;

     ΔФРВ_п = (8,0 – 7,96) × 222,4 × 1076 = - 9645 часов.

     Всего: - 99904 часов.

     Как видно из приведенных в таблице  данных, планом намечалось улучшить использование  рабочего времени. Каждый член трудового  коллектива в отчетном году должен был отработать 222 рабочих дня вместо 204,4 за прошлый год. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось за счет проведения мероприятий по сокращению простоев и совпадения праздничных дней с выходными днями. План был перевыполнен на 0,95% (то есть вместо планируемых 222 дней было отработано 222,4). Планом также намечалось снизить и внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,05 часа (8 – 7,95), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 11,1 часов (0,05 × 222). Этот план выполнить не удалось, однако внутрисменные потери рабочего времени все же снизились на 0,01 часов (7,96 – 7,95) на человека по сравнению с прошлым годом. Увеличение средней продолжительности рабочего дня отнюдь не говорит еще об улучшении использования рабочего времени. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе и ничего не говорит об увеличении собственно рабочего времени.

     В трудовом коллективе планировалось увеличение продолжительности работы каждым рабочим на 26,915 часов (за счет сокращения целодневных потерь на 16,695 (7,95 × 2,1) и внутрисменных на 10,22 (0,05 × 204,4)), но плановое задание не было выполнено.

     При изучении в трудовом коллективе использования рабочего времени анализ следует проводить по двум направлениям: определить уменьшение рабочего времени вследствие уменьшения численного состава трудового коллектива, с одной стороны, и выявить потери рабочего времени – с другой. Для этого рассчитывают количество рабочего времени исходя из фактической численности рабочих и планового количества часов работы одного рабочего, равное в нашем примере 1910976 ч (1776 × 1076). Путем сравнения полученной величины с плановой определяют уменьшение рабочего времени благодаря сокращению численности. В анализируемом трудовом коллективе за счет этого фактора уменьшение рабочего времени составило – 108336 часов. Однако, сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на фактическую численность рабочих (1910976 часов) с фактически отработанным рабочим временем (1919408 тыс. часов), можно установить, что в трудовом коллективе одновременно допущены и потери рабочего времени в количестве 84,32 часов. При этом необходимо учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных (8 часов в расчете на одного рабочего) на время, отработанное сверхурочно каждым рабочим, то есть 27,4 часов (29500 : 1076), что составляет 19,4 ч (27,4 - 8), или (1919408 - 29500 - 1910976):1076. Эти потери рабочего времени следует подразделить на целодневные и внутрисменные. Каждый член трудового коллектива в среднем переработал 2,1 рабочих дня (224,1 - 222), а все рабочие 2259,6 дн. (1076 × 2,1). При плановой продолжительности рабочего дня (8 ч) целодневных потерь рабочего времени не было, а рабочие переработали по сравнению с планом 18077 ч., а в расчете на одного рабочего 16,2 (8 × 2,1), зато внутрисменные потери рабочего времени составили 9645, и соответственно 3,2 ч (19,4 – 16,2) на 1 рабочего. Итак, в процессе проведения анализа использования рабочего времени устанавливаются общие потери рабочего времени, в том числе целодневные и внутрисменные.

     Общие потери рабочего времени определяются путем вычитания из фактически отработанного времени всеми рабочими за отчетный период в урочное время (из фактически отработанного времени вычитается время, отработанное сверхурочно) времени, предусмотренного для выполнения планового задания по выпуску продукции, пересчитанного на фактическую численность рабочих. Таким образом, общие потери рабочего времени, исчисленные по вышеуказанным формулам, составят соответственно:

     ПРВ = (1919584 – 31742) – (2019312:1137 × 1076) = - 23134 ч.

     ПРВ = (1919584 – (2019312:1137 – 1076)) – 31742 = - 23134 ч.

     ПРВ = (1784 – 1776) × 1076 + (- 31742) = - 23134 ч.

     Сокращение  потерь рабочего времени — один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия  умножить на плановую среднечасовую  выработку продукции:

     ΔВП = = 77601,12 × 19,06 руб.= 1479077 руб.

     Однако  надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. 

      2.3 Анализ  производительности  труда

      Для  анализа  производительности труда  используют  данные форм  статистической  отчетности  2-ПВ и  отчет с продукции 1-п, отчеты  подразделений предприятия  про  выполнение  заданий  производительности труда (таблица 4).

         Таблица 4.

Анализ производительности труда