Анализ финансово-хозяйственных операций

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Января 2012 в 14:02, контрольная работа

Описание работы

ЗАДАНИЕ 1: ввести остатки по статьям баланса на начало месяца.

Значения остатков по статьям баланса – ВАРИАНТ 2.

См. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Бухгалтерский баланс».

ЗАДАНИЕ 2: отразить финансово-хозяйственные операции за месяц.

Значения исходных данных по бухгалтерским задачам – ВАРИАНТ 3.

Скачать полностью (72.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КР_БУАиА.doc

— 904.00 Кб (Скачать)

    ЗАДАНИЕ 1: ввести остатки по статьям баланса на начало месяца.

    Значения  остатков по статьям баланса –  ВАРИАНТ 2. 

    См. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Бухгалтерский баланс». 

    ЗАДАНИЕ 2: отразить финансово-хозяйственные операции за месяц.

    Значения  исходных данных по бухгалтерским задачам – ВАРИАНТ 3. 

Журнал  хозяйственных операций

№ операции Содержание  операции Дт Кт Сумма
ЗАДАЧА  №1
1 Акцептован  счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма  счета без НДС.      
1.1 Отражена покупная стоимость компьютера 8 60 480
1.2 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику (18%) 18/1 60 86
1.3 Оплачена стоимость  компьютера с НДС 60 51 566
1.4 Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту о приеме-передаче 1 8 480
2 Акцептован  счет поставщика. Поступил станок, требующий  монтажа. Сумма счета без НДС.      
2.1 Отражена покупная стоимость станка 8 60 9600
2.2 Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику (9600*18%) 18/1 60 1728
2.3 Оплачена стоимость  компьютера с НДС 60 51 11328
2.4 Станок сдан в монтаж 8 7 9600
2.5 Списана стоимость материалов, использованных при монтаже 8 10 140
2.6 Списаны расходы  по оплате труда при монтаже 8 70 480
2.7 Списана сумма  расходов по расчетам с ФСЗН 8 69/1 173
2.8 Списана сумма  расходов по расчетам с Белгосстрахом 8 76/2 5
2.9 Станок принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче 1 8 10398
3 Поступил  безвозмездно новый  ксерокс       
3.1 Отражена стоимость  ксерокса 8 98 1400
3.2 Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме-передаче 1 8 1400
4 На  основании акта о  списании объекта  основных средств, списан морально устаревший станок      
4.1 Списана балансовая (первоначальная стоимость) станка 01/9 01/1 5760
4.2 Списана начисленная  амортизация по выбывающему объекту 2 01/9 3700
4.3 Списана остаточная стоимость объекта 91/2 01/9 2060
4.4 Оприходованы  отходы от ликвидации станка 10 91/1 480
4.5 Начислена заработная плата по демонтажу 91/2 70 220
4.6 Списана сумма  расходов по расчетам с ФСЗН 91/2 69/1 79
4.7 Списана сумма  расходов по расчетам с Белгосстрахом 91/2 76/2 2
4.8 Начислен НДС в бюджет (остаточная стоимость - возвратные отходы * 18%) 91/3 68/2 284
4.9 Отражен финансовый результат от списания станка (убыток) 99 91/9 2166
5 Продан  станок, бывший в  эксплуатации      
5.1 Списана балансовая (первоначальная стоимость) станка 01/9 01/1 6720
5.2 Списана начисленная  амортизация по выбывающему объекту 2 01/9 1920
5.3 Списана остаточная стоимость объекта 91/2 01/9 4800
5.4 Передан станок покупателю по цене реализации 62 91/1 7600
5.5 Списаны коммерческие расходы 90/2 44 190
5.6 Поступили денежные средства за станок 51 62 8500
5.7 Начислен НДС  91/3 68/2 1530
5.8 Отражен финансовый результат от списания станка (прибыль) 91/9 99 1080
6 Сдан  в долгосрочную аренду станок      
6.1 Списана первоначальная стоимость станка 03/2 03/1 11500
6.2 Списана амортизация  объекта  при передаче на баланс получателя 20 2 2900
6.3 Отражена договорная цена 62 98/1 11200
6.4 Отражена разница  между оценочной и остаточной стоимостью станка 98/1 99 2600
6.5 На расчетный  счет поступили проценты за аренду 51 62 2900
6.6 Списана сумма  процентов с доходов будущих  периодов 98/1 90/1 2900
6.7 Поступила на расчетный  счет арендная плата 51 62 3422
6.8 Списана арендная плата с доходов будущих периодов 98/1 90/1 3422
7 Начислена амортизация на здание и оборудование цеха 20 2 36673
ЗАДАЧА  №2
8 Продан  программный продукт      
8.1 Списана балансовая стоимость 04/9 04/1 3840
8.2 Списана начисленная  амортизация 5 04/9 1920
8.3 Списание остаточной стоимости 91/2 04/9 1920
8.4 Предъявлен  счет покупателю по цене реализации 62 91/1 2880
8.5 Поступление денежных средств 51 62 2880
8.6 Начислен НДС  91/3 68/2 518
8.7 Отражен финансовый результат от списания станка (прибыль) 91/9 99 442
9 Приобретен  депозитный сертификат сроком на 1 месяц      
9.1 Оприходовано поступление сертификата 58 60 9600
9.2 Начислен процент, предусмотренный по депозитам 76/4 91/1 480
9.3 Поступили проценты по депозитам 51 76/4 480
9.4 Возвращены  депозиты частично 51 58 5760
10 Приобретены акции на 6 месяцев      
10.1 Отражена  рыночная стоимость акций 58 51 2900
10.2 Начислены дивиденды 20 % 58 91/1 580
10.3 Погашена стоимость  через 6 месяцев 51 58 3480
11 Получена  ссуда от другого  предприятия сроком на 1 месяц      
11.1 Поступили деньги на расчетный счет 51 58 19200
11.2 Возвращена  сумма по истечении договора 58 51 19200
11.3 Начислен процент  по займу 91/2 76/4 1920
11.4 Перечислены денежные средства в размере процента по займу 76/4 51 1920
11.5 Списывается убыток 99 91/9 1920
12 Приобретены акции на 10 лет      
12.1 Отражена рыночная стоимость акций 58 51 19900
12.2 Начислены дивиденды  за 1 месяц 76/4 91/1 100
12.3 Отражена разница  между учетной (рыночной) и номинальной  стоимостью акций 58 91/1 1100
13 Приобретены облигации       
13.1 Отражена рыночная стоимость облигаций 58 51 14400
13.2 Начислен доход  по облигациям 76/4 91/1 432
13.3 Поступил доход  по облигациям 51 76/4 432
ЗАДАЧА  №3
14 Акцептован  счет поставщика. Поступили  материалы      
14.1 Отражена  фактическая стоимость материалов без НДС 15 60 192000
14.2 Отражен НДС по поступившим материалам (18%) 18/11 60 34560
14.3 Согласована с поставщиком претензия по качеству материалов 76/3 15 4800
14.4 Начисление  в бюджет НДС от суммы претензии 76/3 68/2 864
14.5 Возвращены  материалы поставщику из-за несоответствия условиям договора 76/3 15 14400
14.6 Начисление  в бюджет НДС от суммы претензии 76/3 68/2 2592
14.7 Предъявлена претензия автобазе за недостачу  материалов в пути 76/3 60 11520
14.8 Начисление  в бюджет НДС от суммы претензии 76/3 68/2 2074
14.9 Автобаза  частично возместила недостачу материалов 51 76/3 9600
14.10 Оприходованы  материалы по учетным ценам 10 15 153600
14.11 Отражено  отклонение фактической стоимости  материалов от учетной 16 10 7680
14.12 Списаны не возмещенные автобазой потери материалов 92/2 76/3 1920
15 В течении месяца отпущены материалы по учетным  ценам      
15.1 Списаны материалы на производство изделия  А 20/1 10 57600
15.2 Списаны материалы на производство изделия  В 20/2 10 48000
15.3 Списаны материалы на цеховые нужды 25 10 17280
15.4 Списаны материалы на общехозяйственные  нужды 26 10 19200
15.5 Списаны материалы на расходы маркетинговой  службы 44 10 11520
16 В связи с отклонением  фактической себестоимости  от стоимости в  учетных ценах  произведена дооценка затрат по статьям      
16.1 Списано отклонение в ценах на изделие  А 20 16 2880
16.2 Списано отклонение в ценах на изделие  В 20 16 2396
16.3 Списано отклонение в ценах на цеховые  нужды 25 16 868
16.4 Списано отклонение в ценах на общехозяйственные  нужды 26 16 960
16.5 Списано отклонение в ценах на расходы  маркетинговой службы 44 16 576
17 Оплачены  фактически оприходованные материалы      
17.1 Оплачены  материалы с р/с 60 51 172800
17.2 Отражен оплаченный НДС 18/32 18/31 26359
18 Поступили материалы от подотчетного лица      
18.1 Поступление материалов от подотчетного лица (без  НДС) 10 71 4800
18.2 Отражен НДС по поступившим материалам 18/31 71 864
18.3 Выданы  деньги из кассы подотчетному лицу 71 50 5664
19 Проданы материалы (отражена балансовая стоимость)      
19.1 Списаны материалы по учетным ценам 91/2 10 28800
19.2 Оплачены  брокерские услуги 76/1 51 960
19.3 Отражены  затраты на брокерские услуги 91 76/1 960
19.4 Поступила выручка от реализации товаров по отпускным ценам 51 62 34722
    62 91/1 34722
19.5 Отражен оплаченный НДС на брокерские услуги 18/32 18/31 173
19.6 Отражен НДС подлежащий уплате в бюджет за реализованные материалы 91/3 68/2 5297
19.7 Отражен финансовый результат от реализованных  материалов 99 91/9 625
20 Получены  материалы безвозмездно 10 98/2 7680
21 Переданы  материалы безвозмездно      
21.1 Списание  закупочной стоимости материалов 92/2 10 4800
21.2 Начисление  НДС в бюджет от закупочной стоимости 92/3 68/2 864
21.3   Закрытие счета 92 99 92/9 7584
22 Списаны материалы на общехозяйственные нужды 26 10 33600
ЗАДАЧА  №4
23 Акцептован  счет за электроэнергию и теплоэнергию  с отнесением затрат на статьи      
23.1 Общепроизводственные  расходы 25 60 4900
23.2 Отражен НДС 18/31 60 882
23.3 Общехозяйственные расходы 26 60 2500
23.4 Отражен НДС 18/31 60 450
23.5 Расходы на реализацию 44 60 830
23.6 Отражен НДС 18/31 60 149
23.7 Перечислены деньги за электроэнергию и теплоэнергию 60 51 9711
24 Акцептован  счет подрядчика за ремонт здания заводоуправления. Сумма по счету      
24.1 Списание  суммы по счету  26 60 24000
24.2 Отражен НДС 18/31 60 4320
24.3 Перечислено ремонтному управлению за ремонт 60 51 28320
25 Начислена заработная плата  персоналу      
25.1 Рабочим за изготовление изделия А 20 70 19200
25.2 Рабочим за изготовление изделия В 20 70 30720
25.3 Персоналу цеха 25 70 5760
25.4 Персоналу заводоуправления 26 70 11520
25.5 Персоналу маркетинговой службы 44 70 4800
26 Начислено в ФСЗН      
26.1 Рабочим за изготовление изделия А 20 69/1 6720
26.2 Рабочим за изготовление изделия В 20 69/1 10752
26.3 Персоналу цеха 25 69/1 2016
26.4 Персоналу заводоуправления 26 69/1 4032
26.5 Персоналу маркетинговой службы 44 69/1 1680
27 Сделаны начисления по обязательному  страхованию       
27.1 Рабочим за изготовление изделия А 20 76/2 192
27.2 Рабочим за изготовление изделия В 20 76/2 307
27.3 Персоналу цеха 25 76/2 58
27.4 Персоналу заводоуправления 26 76/2 115
27.5 Персоналу маркетинговой службы 44 76/2 48
28 Удержаны  из заработной платы      
28.1 Подоходный  налог 70 68/4 8640
28.2 Фонд  соц.защиты населения 70 69/2 720
28.3 Профсоюзные взносы 70 69/1 720
28.4 Выдача  заработной платы (аванс) 70 50 29000
29 Начислено пособие по временной  нетрудоспособности 70 69/1 480
30 Перечислено в счет погашения задолженности по налогам и отчислениям от зар. платы      
30.1 Подоходный  налог 68/4 51 8640
30.2 ФСЗН 69/1 51 25920
30.3 Профсоюзные сборы 69/1 51 720
30.4 Обязательное  страхование 76/2 51 720
31 Выданы  заработная плата  и пособия через  кассу      
31.1 Получены  денежные средства в кассу для  выдачи заработной платы и пособий 50 51 33400
31.2 Выдана  заработная плата и пособия 70 50 31960
31.3   Депонированная  заработная плата 70 76 1440
31.4 Сдана в  банк не выданная вовремя заработная плата 51 50 1440
32 Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих      
32.1 На производстве изделия А 20/1 96 1920
32.2 На производстве изделия Б 20/2 96 3072
32.3 На обслуживании оборудования в цехе 25 96 576
33 Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих для создания ФСЗН от ФОТ      
33.1 На производстве изделия А 20 96 672
33.2 На производстве изделия Б 20 96 1075
33.3 На обслуживании оборудования в цехе 25 96 202
34 Выданы  из кассы подотчет деньги на хозяйственные расходы 71 50 480
35 Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету на приобретение материалов 10 71 480
Согласно  учебному пособию  А.О. Левковича и  др. "Бухгалтерский  и налоговый учет, финансовый анализ и  контроль", 2007г., стр.83 - общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются пропорционально себестоимости продукции основного производства. Таким образом сумма затрат, кот. списывается на изделия А с 25 счета = (общая сумма затрат на 25 счете/общее количество произведенных изделий)*количество изделий А. Аналогичным способом рассчитывается сумма затрат, списываемая на изделие Б. Эту же формулу применяем при закрытии 26-го счета.
36.1 Закрыт  счет 25 на 20 (изделие  А) 20/1 25 14045
36.2 Закрыт  счет 25 на 20 (изделие  Б) 20/2 25 16836
37.1 Закрыт  счет 26 на 20 (изделие  А) 20/1 26 41968
37.2 Закрыт  счет 26 на 20 (изделие  Б) 20/2 26 53960
38 Закрыт  счет 44 на 90 90/2 44 19454
39 Выпущенная  продукция оприходована на склад по фактической  себестоимости. Сумму  определить с учетом незавершенного производства      
39.1 Изделие А (120) 43 20 145197
39.2 Изделие В (150) 43 20 167118
ЗАДАЧА  №5
40 Реализована продукция покупателям (выручка  поступила в кассу)      
40.1 Отражена  реализация продукции 62 90/1 44160
40.2 Деньги  внесены на расчетный счет 51 62 44160
40.3 Произведено начисление НДС в бюджет 90/3 68/2 6736
40.4 Произведено начисление единого налога из выручки 90/4 68/2 748
41 Продукция отгружена покупателям      
41.1 Предъявлен  счет покупателям 62 90/1 341760
41.2 Отражена  фактическая себестоимость отгруженной  продукции 90/2 43 240413
41.3 Поступили деньги за отгруженную продукцию 51 62 341760
41.4 Начислен  НДС в бюджет 90/3 68/2 52133
41.5 Произведено начисление единого налога из выручки 90/4 68/2 5793
41.6 Отражен НДС подлежащий к вычету 68/2 18/32 26532
41.7 Перечислены НДС  в бюджет 68/2 51 25601
41.8 Перечислен  единый налог 68/2 51 5793
42 Отражены  полученные санкции      
42.1 Поступили на расчетный счет штрафные санкции  от поставщиков материалов 51 76/3 11520
42.2 Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств 76/3 51 2880
42.3 Начислен  НДС от суммы претензии 76/3 68/2 518
42.4 Отражена  прибыль от реализации 90/9 99 60643
ЗАДАЧА  №6
44 Начислены платежи в бюджет от прибыли      
44.1 Начислен налог на недвижимость 99 68/3 142
44.2 Начислен  налог на прибыль 99 68/3 13645
45 Начислено в резервный фонд (10% от чистой прибыли) 99 82 4321
46 Начислено в фонд накопления (20% от чистой прибыли) 99 84/2 8642
47 Начислено в фонд потребления  (10% от чистой прибыли) 99 84/4 4321
48 Начислен  штраф за занижение  прибыли      
48.1 Начислен  штраф за занижение прибыли 99 68 2070
48.2 Перечислен  штраф за занижение прибыли 68 51 2070
49 Перечислены платежи в бюджет      
49.1 Налог на недвижимость 68/3 51 142
49.2 Налог на прибыль и доходы 68/3 51 13645
 
 
 

Таблицы счетов 

Счет №01
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 305610    
1.4 480 4.1 5760
2.9 10398 4.2 3700
3.2 1400 4.3 2060
4.1 5760 5.1 6720
5.1 6720 5.2 1920
    5.3 4800
Обороты 24758   24960
Сальдо  на конец 305408    
       
       
Счет №02
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало     46180
4.2 3700 6.2 2900
5.2 1920 7 36673
Обороты 5620   39573
Сальдо  на конец     80133
       
Счет №03
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 6700   -
6.1 11500 6.1 11500
Обороты 11500   11500
Сальдо  на конец 6700   -
       
Счет №04
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо на начало 15900    
8.1 3840 8.1 3840
    8.2 1920
    8.3 1920
Обороты 3840   7680
Сальдо  на конец 12060    
       
Счет №05
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало     6400
8.2 1920    
Обороты 1920   -
Сальдо  на конец     4480
       
Счет №07
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 13000   -
    2.4 9600
Обороты 0   9600
Сальдо  на конец 3400   -
       
Счет №08
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 85000   -
1.1 480 1.4 480
2.1 9600 2.9 10398
2.5 140    
2.6 480    
2.4 9600    
2.7 173    
2.8 5    
3.1 1400 3.2 1400
Обороты 21878   12278
Сальдо  на конец 94600   -
       
Счет №10
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 99000    
4.4 480    
14.10 153600 14.11 7680
18.1 4800 15.1 57600
20 7680 15.2 48000
35 480 15.3 17280
    15.4 19200
    15.5 11520
    19.1 28800
    21.1 4800
    22 33600
Обороты 167040   228480
Сальдо  на конец 37560    
       
Счет №15
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
14.1 192000 14.3 4800
    14.5 14400
    14.10 153600
       
       
Обороты 192000   172800
Сальдо  на конец 19200   -
       
       
Счет №16
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
14.11 7680 16.1 2880
    16.2 2396
    16.3 868
    16.4 960
    16.5 576
Обороты 7680   7680
Сальдо  на конец -   -
       
Счет №18
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 2370   -
1.2 86 17.2 26359
2.2 1728 19.5 173
14.2 34560 41.6 26532
17.2 26359    
18.2 864    
19.5 173    
23.2 882    
23.4 450    
23.6 149    
24.2 4320    
Обороты 69572   53064
Сальдо  на конец 18878    
       
Счет №20
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 18990   -
6.2 2900 39.1 145197
7 36673 39.2 167118
15.1 57600    
15.2 48000    
16.1 2880    
16.2 2396    
25.1 19200    
25.2 30720    
26.1 6720    
26.2 10752    
27.1 192    
27.2 307    
32.1 1920    
32.2 3072    
33.1 672    
33.2 1075    
36.1 14045    
36.2 16836    
37.1 41968    
37.2 53960    
Обороты 297929   312315
Сальдо  на конец 4604   -
       
Счет №25
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
15.3 17280 36.1 14045
16.3 868 36.2 16836
23.1 4900 37.1 41968
25.3 5760 37.2 53960
26.3 2016    
27.3 58    
32.3 576    
33.3 202    
Обороты 30882   30882
Сальдо  на конец -   -
       
Счет №26
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
15.4 19200 37.1 41968
16.4 960 37.2 53960
22 33600    
23.3 2500    
24.1 24000    
25.4 11520    
26.4 4032    
27.4 115    
Обороты 95927   95927
Сальдо  на конец -   -
       
Счет №43
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 32803   -
39.1 145197 41.2 240413
39.2 167118    
Обороты 312315   240413
Сальдо  на конец 104705   -
       
Счет №44
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 8010   -
15.5 11520 38 19454
16.5 576    
23.5 830    
25.5 4800    
26.5 1680    
27.5 48    
Обороты 19454   19454
Сальдо  на конец 8010   -
       
Счет №50
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 53150   -
31.1 33400 18.3 5664
    28.4 29000
    31.2 31960
    31.3 1440
    34 480
Обороты 33400   68544
Сальдо  на конец 18006    
       
Счет №51
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 107000   -
5.6 8500 1.3 566
6.5 2900 2.3 11328
6.6 2900 10.1 2900
8.5 2880 11.2 19200
9.3 480 11.4 1920
9.4 5760 12.1 19900
10.3 3480 13.1 14400
11.1 19200 17.1 172800
13.3 432 19.2 960
31.3 1440 24.3 28320
40.2 44160 30.1 8640
41.3 341760 30.2 25920
42.1 11520 30.3 720
    30.4 720
    31.1 33400
    41.7 25601
    41.8 5793
    42.2 2880
    48.2 2070
    49.1 142
    49.2 13645
Обороты 445412   391826
Сальдо  на конец 160586    
       
Счет №58
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо на начало 37300   -
9.1 9600 9.4 5760
10.1 2900 10.3 3480
10.2 580 11.1 19200
11.2 19200    
12.1 19900    
12.3 1100    
13.1 14400    
Обороты 67680   28440
Сальдо  на конец 76540    
       
Счет №60
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 60200   121640
1.3 566 1.1 480
2.3 11328 1.2 86
17.1 172800 2.1 9600
23.7 9711 2.2 1728
24.3 28320 14.1 192000
    14.2 34560
    14.7 11520
    23.1 4900
    23.2 882
    23.3 2500
    23.4 450
    23.5 830
    23.6 149
    24.1 24000
    24.2 4320
Обороты 222726   288006
Сальдо  на конец     126720
Счет №62
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 83480   21040
5.4 7600 5.6 8500
6.3 11200 6.5 2900
8.4 2880 6.7 3422
19.4 34722 8.5 2880
40.1 44160 19.4 34722
41.1 341760 40.2 44160
    41.3 341760
       
Обороты 442322   438344
Сальдо  на конец 66418    
       
Счет №68
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   3160
30.1 8640 4.8 284
41.6 26532 5.7 1530
41.7 25601 8.6 518
41.8 5793 14.4 864
48.2 2070 14.6 2592
49.1 142 14.8 2074
49.2 13645 19.6 5297
    21.2 864
    28.1 8640
    40.3 6736
    40.4 748
    41.4 52133
    41.5 5793
    42.3 518
    44.1 142
    44.2 13645
Обороты 82423   102380
Сальдо  на конец     23116
       
Счет №69
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   4160
30.2 25920 4.6 79
30.3 720 26.1 6720
    26.2 10752
    26.3 2016
    26.4 4032
    26.5 1680
    28.2 720
    28.3 720
    29 480
Обороты 26640   27199
Сальдо  на конец     4719
       
       
Счет №70
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 35330   13560
28.1 8640 4.5 220
28.2 720 25.1 19200
28.3 720 25.2 30720
28.4 29000 25.3 5760
29 480 25.4 11520
    25.5 4800
Обороты 39560   72220
Сальдо  на конец     10890
       
Счет №71
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   3560
18.3 5664 18.1 4800
34 480 18.2 864
    35 480
Обороты 6144   6144
Сальдо  на конец -   3560
       
Счет №76
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало 33380   5160
9.2 480 2.8 5
11.4 1920 4.7 2
12.2 100 9.3 480
13.2 432 14.9 9600
14.3 4800 14.12 1920
14.4 864 19.3 960
14.5 14400 27.1 192
14.6 2592 27.2 307
14.7 11520 27.3 58
14.8 2074 27.4 115
19.2 960 27.5 48
30.4 720    
42.2 2880    
42.3 518    
Обороты 44260   13687
Сальдо  на конец 58793    
       
       
Счет №82
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   34550
    45 4321
Обороты -   4321
Сальдо  на конец -   38871
       
       
       
Счет №84
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   55400
    46 8642
    47 4321
Обороты -   12963
Сальдо на конец -   68363
       
Счет №90
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
5.5 190 6.6 2900
38 19454 6.8 3422
40.3 6736 40.1 44160
40.4 748 41.1 341760
41.2 240413    
41.4 52133    
41.5 5793    
42.4 60643    
Обороты 386110   386110
Сальдо  на конец -   -
       
Счет №91
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
4.3 2060 4.4 480
4.5 220 4.9 2166
4.6 79 9.2 480
4.7 2 10.2 580
4.8 284 11.5 1920
5.3 4800 12.2 100
5.7 1530 12.3 1100
5.8 1080 13.2 432
8.3 1920 19.4 34722
8.6 518 19.7 625
8.7 442    
11.3 1920    
19.1 28800    
19.3 960    
19.6 5297    
Обороты 49912   49912
Сальдо  на конец -   -
       
Счет №92
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
14.12 1920 21.3 7584
21.1 4800    
21.2 864    
Обороты 7584   7584
Сальдо  на конец -   -
Счет №96
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
    32.1 1920
    32.2 3072
    32.3 576
    33.1 672
    33.2 1075
    33.3 202
Обороты -   7517
Сальдо  на конец -   7517
       
Счет №98
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   13200
6.4 2600 3.1 1400
6.6 2900 6.4 2600
6.8 3422 20 7680
Обороты 8922   11680
Сальдо  на конец     15958
       
Счет №99
№ операции Сумма по дебету № операции Сумма по кредиту
Сальдо  на начало -   -
4.9 2166 5.8 1080
11.5 1920 6.4 2600
19.7 625 8.7 442
44.1 142 42.4 60643
44.2 13645    
45 4321    
46 8642    
47 4321    
48.1 2070    
Обороты 37853   64764
Сальдо  на конец     26911
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость 

№ счета Сальдо  нач. Обороты Сальдо  кон.
Дк Кт Дт Кт Дт Кт
1 305610   24758 24960 305408  
2   46180 5620 39573   80133
3 6700   11500 11500 6700  
4 15900   3840 7680 12060  
5   6400 1920     4480
7 13000   0 9600 3400  
8 85000   21878 12278 94600  
10 99000   167040 228480 37560  
15     192000 172800 19200  
16     7680 7680    
18 2370   69572 53064 18878  
20 19890   297929 312315 4604  
25     30882 30882    
26     95927 95927    
43 32203   312315 240413 104705  
44 7110   19454 19454 7110  
45 3300       3300  
46 4740       4740  
50 53150   33400 68544 18006  
51 107000   445412 391826 160586  
52 66000       66000  
55 57000       57000  
57 28500       28500  
58 37300   67680 28440 76540  
60 60200 120440 222726 288006   126720
62 83480 20440 442322 438344 66418  
66   77800       77800
67   398983       398983
68   3160 82423 102380   23116
69   4160 26640 27199   4719
70 35330 12960 39560 72220   10890
71   2960 6144 6144   3560
76 33380 5160 44260 13687 58793  
80   248480       248480
82   33950   4321   38871
83   88430       88430
84   55400   12963   68363
86   27290       27290
90     386110 386110    
91     49912 49912    
92     7584      
96   12660   7517   7517
97 1990       1990  
98   13200 8922 11680   15958
99     37853 64764   26911
ИТОГО 1108733 1108733 3163262 3163262 1164534 1164534
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
            Приложение 1
          к постановлению  Министерства финансов
            Республики  Беларусь
            от 14.02.2008 № 19
                   
     
                   
     
              КОДЫ
             форма №  1              !по ОКУД  
             дата (год,  месяц, !число)      
  Организация    по ОКЮЛП  
  Учетный номер плательщика  УНП  
  Вид деятельности          по ОКЭД  
  Организационно-правовая форма      по ОКОПФ  
  Орган управления          по СООУ  
  Единица измерения   руб.      по ОКЕИ  
  Адрес            
 
   Контрольная  сумма  
  Дата утверждения    
  Дата отправки    
  Дата принятия    
 
АКТИВ Код строки На  начало года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
   I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
   Основные  средства       
                 первоначальная стоимость  101 305610 305408
                 амортизация 102 46180 80133
                 остаточная стоимость 110 259430 225274
   Нематериальные активы       
                 первоначальная стоимость  111 15900 12060
                 амортизация 112 6400 4480
                 остаточная стоимость  120 9500 7580
   Доходные вложения в материальные ценности      
                 первоначальная стоимость  121 6700 6700
                 амортизация 122    
                 остаточная стоимость  130 6700 6700
   Вложения во внеоборотные активы  140 96800 98000
                 в том числе:      
                 незавершенное строительство  141 8400  
   Прочие внеоборотные активы 150    
   ИТОГО по разделу  I 190 372430 337554
   II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       
   Запасы  и затраты 210 167033 411070
                 в том числе:      
                 сырье, материалы и другие аналогичные  активы  211 97800 210360
                 животные на выращивании и  откорме  212    
                 затраты в незавершенном производстве  и полуфабрикаты  213 19890 55663
                 расходы на реализацию 214 7110 8010
                 готовая продукция и товары  для реализации 215 32203 127007
                 товары отгруженные  216 3300 3300
                 выполненные этапы по незавершенным  работам  217 4740 4740
                расходы будущих периодов 218 1990 1990
                 прочие запасы и затраты 219    
   Налоги по приобретенным  товарам,  работам, услугам  220 2370 18878
   Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются юболее, чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
                 в том числе:      
                 покупателей и заказчиков  231    
                 прочая дебиторская задолженность 232    
   Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в ютечение 12 месяцев после отчетной даты) 240 212390 125211
                 в том числе:      
                 покупателей и заказчиков  241 83480 66418
                 поставщиков и подрядчиков  242 60200 0
                 по налогам и сборам 243    
                 по расчетам с персоналом 244 35330 0
                 разных дебиторов  245 33380 58793
                 прочая дебиторская задолженность 249    
   Расчеты с учредителями 250 8260 8260
                 в том числе:      
                 по вкладам в уставный фонд 251 8260 8260
                 прочие 252    
   Денежные средства 260 308950 187022
                 в том числе:      
                 денежные средства на депозитных  счетах 261 25800 25800
   Финансовые вложения  270 37300 76540
  Прочие оборотные активы 280    
   ИТОГО по разделу  II 290 736303 826980
   БАЛАНС (190+290) 300 1108733 1164534
 
ПАССИВ Код строки На  начало года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
   III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
   Уставный  фонд  410 248480 248480
   Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров ю(учредителей) 411 25000 25000
   Резервный фонд  420 33950 40210
                 в том числе:      
                 резервные фонды, образованные  в соответствии с андрюша!законодательством 421 13100  
                 резервные фонды, образованные  в соответствии с андрюша!учредительными  документами 422 20850  
   Добавочный фонд  430 88430 88430
   Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода  440   34946
   Нераспределенная (неиспользованная)  прибыль (непокрытый убыток) 450 55400 72381
   Целевое финансирование  460 27290 27290
   Доходы будущих периодов  470 13200 15958
   ИТОГО по разделу  III 490 441750 502694
   IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
   Долгосрочные  кредиты  и займы 510 398983 398983
   Прочие долгосрочные обязательства 520    
   ИТОГО по разделу  IV 590 398983 398983
   V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
   Краткосрочные  кредиты и займы 610 77800 77800
   Кредиторская задолженность 620 169280 169280
                 в том числе:      
                 перед поставщиками и подрядчиками  621 120440 280320
                 перед покупателями и заказчиками  622 20440 0
                 по расчетам с персоналом по  оплате труда  623 12960 10890
                по прочим расчетом с персоналом 624 2960 3560
                 по налогам и сборам  625 3160 23116
                 по социальному страхованию и  обеспечению   626 4160 4719
                 по лизинговым платежам  627 5160 0
                 перед прочими кредиторами 628    
   Задолженность перед участниками  (учредителями) 630 8260 8260
                 в том числе:      
                 по выплате доходов, дивидендов 631 4000 4000
                 прочая задолженность 632 4260 4260
   Резервы предстоящих расходов 640 12660 7517
   Прочие краткосрочные обязательства  650 6990  
   ИТОГО по разделу  V 690 268000 262857
   БАЛАНС (490+590+690) 700 1108733 1164534
   Из строки 620:      
                 долгосрочная кредиторская задолженность 701    
                 краткосрочная кредиторская задолженность 702    
 
Активы  и обязательства, учитываемые за балансом Код строки На  начало года На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
   Арендованные (в том числе полученные в  пользование, лизинг) юосновные средства 001    
   Товарно-материальные ценности, принятые  на ответственное хранение 002    
   Материалы, принятые в переработку 003    
   Товары, принятые на комиссию 004    
   Оборудование, принятое для монтажа 005    
   Бланки строгой отчетности 006    
   Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов 007    
   Обеспечения обязательств и платежей  полученные 008    
   Обеспечения обязательств и платежей  выданные 009    
   Амортизационный фонд воспроизводства  основных средств 010    
   Основные средства, сданные в  аренду (лизинг) 011    
   Нематериальные активы, полученные  в пользование  012    
   Амортизационный фонд воспроизводства  нематериальных активов  013    
   Потеря стоимости основных средств 014    
 
Руководитель            
      (подпись)   (инициалы, фамилия)  
Главный бухгалтер               
      (подпись)   (инициалы, фамилия)  
               
(дата)          
                   
                   
                   
                   
                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
          Приложение
      к Инструкции о порядке расчёта стоимости чичтых активов
      утв. Постановлением Минфина  РБ от 27.06.2008г. №107
 
РАСЧЕТ
стоимости чистых активов организации
Общество  с ограниченной ответственностью "Сиб  Трейд"
    на      "___" _________ 200__г.      
№     п/п Наименование показателей Коды  строк баланса На  начало отчетного  года На  конец отчётного  периода
 1 АКТИВЫ,  
     в том числе:		      
 1.1 Внеоборотные  активы,  
     в том числе:		      
 1.1.1      основные средства 110 259430 225274
 1.1.2      нематериальные активы 120 9500 7580
 1.1.3      доходные вложения в материальные  ценности 130 6700 6700
 1.1.4      вложения во внеоборотные активы 140 96800 98000
 1.1.5      прочие внеоборотные активы 150    
 1.2 Оборотные активы,  
     в том числе:		      
 1.2.1      запасы и затраты 210 167033 411070
 1.2.2      налоги по приобретённым активам 220 2370 18878
 1.2.3      дебиторская задолженность 230+240 212390 125211
 1.2.4      расчеты с учредителями 
          из них:		 250 8260 8260
 1.2.4.1           задолженность участников по вкладам в андре!уставный фонд 251 8260 8260
 1.2.5      денежные средства 260 308950 187022
 1.2.6      финансовые вложения 270 37300 76540
 1.2.7      прочие оборотные активы 280    
 2 АКТИВЫ, принимаемые к расчету (строка 1.1 + строка 1.2 - строка 1.2.4.1)   1108733 1164534
 3 Пассивы,  
     в том числе		      
 3.1      целевое финансирование 460 27290 27290
 3.2      доходы будущих периодов 470 13200 15958
 3.3      долгосрочные кредиты и займы 510 398983 398983
 3.4      прочие долгосрочные обязательства 520    
 3.5      краткосрочные кредиты и займы 610 77800 77800
 3.6      кредиторская задолженность 620 169280 169280
 3.7      задолженность перед участниками Ю!(учредителями)  
     из нее:		 630 8260 8260
 3.7.1      авансовые поступления в счет  вкладов в Ю!уставный фонд из 630    
 3.8      резервы предстоящих расходов 640 12660 7517
 3.9      прочие краткосрочные обязательства 650 6990  
 4 ПАССИВЫ, принимаемые к расчету (сумма  строк с 3.1 по 3.9 минус строка 3.7.1)   714463 705088
 5 Стоимость активов, полученных организацией в доверительное управление      
 6 Стоимость имущества, переданного акционерному обществу по договору безвозмездного пользования      
 7 Стоимость чистых активов   
(строка 2 - строка 4 - строка 5 - строка 6)		   394270 459446
          
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственных операций