Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 17:56, курсовая работа
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в различных формах отчетности.
Задание № 1 3
Задание № 2 5
Задание № 3 7
Задание № 4 9
Задание № 5 11
Задание № 6 14
Задание № 7 16
Список литературы…………………………………………………………………18
Приложения…………………………………………………………………………19
Определим среднегодовую стоимость всех активов:
Определим рентабельность СК:
;
- предыдущий год
- отчетный год
Изменение: 0,39– 3,43=-3,04%
Определим долю активов на 1 руб. СК:
;
Изменение: 3,3 – 2,76 = 0,54
Определим коэффициент оборачиваемости активов:
;
Изменение: 1,32 – 1,48 = -0,16
Определим рентабельность продаж:
;
- предыдущий период
- отчетный год
Изменение: - 0,75
Составим факторную модель рентабельности капитала:
1ф)
2ф)
3ф)
Проверим балансовым методом:
-3,04=-3,04 – верно
Задание №6
По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за предыдущий и отчетный периоды.
Расчеты за отчетный период представить в Таблице 6
Таблица 6.1
Распределение денежных потоков по видам деятельности (по данным формы №4)
| Показатель | Итого | Текущей | Инвестиционной | Финансовой |
| Остаток на начало ДС, тыс.руб | 1 335,00 | |||
| Приток (+) | 5 394 099,00 | 3 519 913,00 | 28 682,00 | 1 845 504,00 |
| Удельный вес притока, % | 100, %% | 65,25 | 0,53 | 34,21 |
| Отток (-) | 5 386 199,00 | 3 326 560,00 | 293 492,00 | 1 766 147,00 |
| Удельный вес оттока, % | 100, %% | 61,76 | 5,45 | 32,79 |
| Чистый денежный поток, тыс.руб. | 7 900,00 | 193 353,00 | -264 810,00 | 79 357,00 |
| Остаток на конец года ДС, тыс.руб | 9 235,00 |
Для
того, чтобы соотнести приток и
отток денежных средств по видам
деятельности за предыдущий и отчетный
периоды, составим таблицу:
Таблица 6.2
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу» определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат. Результаты представить в таблице 7
Таблица 7
Анализ состава и динамики затрат на производство продукции (по данным формы № 2 и формы № 5)
| Показатель | Сумма, | Затраты на 1 руб. продаж продукции, | ||||
| тыс. руб. | руб. | |||||
| Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) | |
| Материальные затраты | 1 541 268 | 1 574 900 | 33 632 | 0,63 | 0,59 | -0,04 |
| Затраты на оплату труда | 513 386 | 606 141 | 92 755 | 0,21 | 0,23 | 0,02 |
| Отчисления на социальные нужды | 131 212 | 151 846 | 20 634 | 0,05 | 0,06 | 0,01 |
| Амортизация | 78 908 | 96 205 | 17 297 | 0,03 | 0,04 | 0,01 |
| Прочие затраты | 112 922 | 180 687 | 67 765 | 0,05 | 0,07 | 0,02 |
| Итого по элементам затрат | 2 377 696 | 2 609 779 | 232 083 | 0,97 | 0,98 | 0,01 |
| Выручка | 2 444 018 | 2 652 274 | 208 256 | х | х | х |
Список литературы
2.
Анализ финансовой отчетности. Методические
указания к выполнению
Приложения
Приложение
1
Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
(на 31
декабря 2009 г.), тыс.
руб.
| АКТИВ | Код
показа- теля |
На
начало
отчетного периода |
На
конец
отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 244 | 53 |
| Основные средства | 120 | 636 276 | 873 998 |
| Незавершенное строительство | 130 | 31 820 | 35 827 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 22 404 | 86 750 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 8 872 | 14 741 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 14 849 | 15 914 |
| Итого по разделу I | 190 | 714 465 | 1 027 283 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 446 009 | 528 869 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 161 987 | 155 186 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 36 642 | 29 044 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 191 598 | 286 393 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 55 782 | 58 246 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9 112 | 9 329 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 474 188 | 609 046 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 257 972 | 469 653 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 40 366 | 148 803 |
| Денежные средства | 260 | 1 335 | 9 235 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 971 010 | 1 305 282 |
| БАЛАНС | 300 | 1 685 475 | 2 332 565 |
| ПАССИВ | Код
показа- теля |
На
начало
отчетного периода |
На
конец
отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 500 000 | 500 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 55 815 | 54 987 |
| Резервный капитал | 430 | 2 738 | 2 860 |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии | |||
| с законодательством | 431 | 2 738 | 2 860 |
| резервы, образованные в соответствии | |||
| с учредительными документами | 432 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 49 917 | 52 232 |
| Итого по разделу III | 490 | 608 470 | 610 079 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 101 518 | 251 878 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 35 554 | 49 358 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 137 072 | 301 236 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 661 133 | 699 281 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 278 635 | 721 804 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 199 032 | 559 800 |
| векселя к уплате | 622 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 623 | 26 625 | 30 888 |
| задолженность перед государственными | |||
| внебюджетными фондами | 624 | 4 912 | 33 415 |
| задолженность по налогам и сборам | 625 | 15 809 | 60 845 |
| прочие кредиторы | 626 | 32 257 | 36 856 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 165 | 165 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 939 933 | 1 421 250 |
| БАЛАНС | 700 | 1 685 475 | 2 332 565 |