Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Депонированные  суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами  в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой составляется свободная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обособленно. 

По состоянию  на 1 января сальдо счета 76 составляло:

Всего по дебету – 27040

Всего по кредиту  – 32750

в том  числе по субсчетам:

«Расчеты по имущественному и личному страхованию»

Петров – 1400

Кетов – 1000               по кредиту 4150

Синицын – 1750    
 

«Расчеты по претензиям»

ООО «Зима» - 6100

ООО «Кама» - 5400          по дебету 23300

ООО «Туман» - 11800

«Расчеты по причитающимся деведендам»

ООО «Соколовское» - 1100

ООО «Попово» - 1400               по дебету 3740

ООО «Хомяк» - 1240

«Расчеты по депонированным суммам»

Земелин – 9600

Кубов – 8200           по кредиту 28600

Зудилин – 10800

За январь произошли  следующее хозяйственные операции. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.1

 

Задание:

1. Отразить данные операции на счета бухгалтерского учета.
2. Составить оборотную ведомость по субсчетам.

 
 
 
 
 

Оборотная ведомость

Таблица 1.2

 
 
 
 
 

  
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..

ГЛАВА I.       Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………..

1. Понятие дебиторской и кредиторской  задолженности. Срок исковой давности………………………………………………........
2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, и поставщиками, и подрядчиками…………………………………………………………
3. Учет расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям……………………………………………………………..
4. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами……………..

ГЛАВА II. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности………...

1. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………...
2. Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности…
3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ………………………………………………………

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………... 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА II. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

1.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Проведем анализ динамики, структуры дебиторской  и кредиторской задолженности.

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами проводится по данным за прошлый и отчетный года.

Дебиторская задолженность  является  важной частью оборотных  средств предприятия, поэтому, начиная анализ динамики и структуры дебиторской задолженности целесообразно определить уровень текущих активов, отвлеченных в дебиторскую задолженность предприятия, для этого используем исходные данные.

Основные результаты анализа представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Уровень текущих активов, отвлеченных в  дебиторскую задолженность предприятия за анализируемый период.

 По результатам проведенного анализа определен коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, который составил на конец прошлого года 0,31 это говорит о том, что дебиторская задолженность в отчетном году незначительно снизилась и составила 0,30 это несущественно влияет на воспроизводственный процесс, но все же является положительным фактором для предприятия.

Это уменьшение произошло за счет налаживания системы  расчета дебиторов по своим долгам.

Для более полного  анализа изменения за анализируемый  период общей суммы дебиторской  задолженности необходимо изучить  состав и ее структуру. 
 
 
 
 
 

Таблица 2.4

Данные таблицы 2.4 показывают, что в составе и  структуре дебиторской задолженности  произошли следующие изменения в отчетном году сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков уменьшилась и составила – 917тыс. руб., тогда когда в прошлом году она составляла – 1270 тыс. руб.

Наряду с прошлым  годом в отчетном году стали выдаваться авансы поставщикам и подрядчикам  и в общей сумме составили  – 415 тыс. руб.

В прошлом году задолженность с прочими дебиторами составляла – 703 тыс. руб., в отчетном году увеличилась и стала составлять – 822 тыс. руб.

В целом можно  сделать вывод о том, что наибольшее увеличение в структуре дебиторской задолженности составляет задолженность по авансам выданным. На увеличение этой задолженности за анализируемый период оказало влияние привлечение инвестируемых денежных средств в дебиторскую задолженность.

Наладилась платежеспособность покупателей и заказчиков это  произошло за счет улучшения общего экономического положения в стране. Так как существует тенденция  дальнейшего снижения платежной  дисциплины прочих дебиторов, то бухгалтерам  следует усилить контроль за востребованием дебиторской задолженности и при необходимости предъявлять претензии.

Для того, чтобы исследовать динамику общей суммы кредиторской задолженности предприятия за анализируемый период, а так же изменение в общем объеме привлекаемого краткосрочного заемного капитала, воспользуемся данными аналитического баланса за прошлый и отчетный года, привлеченными в таблице 2.5

Таблица 2.5

Как следует из данных таблицы 2.5 коэффициент отвлечения краткосрочного заемного капитала в кредиторскую задолженность составил в отчетном году 0,86.

Этот показатель уменьшился по сравнению с прошлым  годом (0,98), что свидетельствует о  том, что предприятие стало значительно меньше использует привлеченные денежные средства для покрытия потребности предприятия в оборотных средствах. Общая сумма кредиторской задолженности уменьшилась и стала составлять 311тыс. руб., по сравнению с прошлым годом составляющую 471 тыс. руб.

Для более углубленного анализа изменения кредиторской задолженности за прошлый год, целесообразно  изучить состав и структуру кредиторской задолженности.

Таблица 2.6

Состав  и структура  кредиторской задолженности

Данные таблицы 2.6 показывают, что за отчетный год  общая сумма кредиторской задолженности  предприятия уменьшилась и составила  – 311 тыс. руб., по сравнению с прошлым  годом (471 тыс. руб.).

На уменьшение оказало влияние снижения задолженности  предприятия бюджету: так за отчетный год предприятие перед бюджетом имеет задолженность в размере  – 48 тыс. руб.