Аналетическая диагностика вероятности банкротства

-- имеются различия в учете отдельных показателей

-- влияние инфляции на их формирование

-- несоответствие балансовой и рыночной стоимости отдельных активов.

Модель Альтмана можно быть использовать в качестве ориентира, дополнив системой качественных показателей.

 

Список литературы

 

ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ, от 26.10.2002

Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник -- М.: Новое знание, 2004г

Банк В. Р., Банк С. В., Солоненко А. А. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пособие. -- М.: Проспект, 2005г.

Молибог Т. А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. -- М.: ВЛАДОС, 2005г.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М , 2002г.

Пястолов С.М Экономический анализ деятельности предприятий, М.: Академический, 2003 г.

Андреев А.В. Условия объявления должника банкротом и их дифференциация. «Юрист», 2006, №7

Попондопуло В.Ф. Процедуры банкротства и обеспечение интересов кредиторов. «Предпринимательское право», 2006, №2.

Шатохина К.А.Банкротство предприятий. «Безопасность бизнеса», 2006, №1.

Анохин В. Предупреждение банкротства и восстановление платежеспособности несостоятельного должника. «Хозяйство и право», 2006, №1.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Отчётность. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 432с.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2008 - 224с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебник для вузов - М.: Финансы и статистика, 2005 - 314 с.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2004. - 320с.

Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2005.-301с.

Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 2004.

Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994г. № 31-р «О Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» (в ред. на 12 сентября 1994г.)

Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2005 - 401 с.

Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., - М.: Новое знание, 2007. - 640 с.

Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 281 с.

Федеральный закон от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.;

Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2008. - 504 с.;

Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: «МарТ» 2009 - с. 293

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие: М.: Филинъ, 2008. - 208 с.

http://www.iteam.ru

http://www.grouppa.ru

http://www.arbitr.ru 
Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                           ┌─────────┐

                    На      31 декабря _ 2012 г.           │  КОДЫ   │

                                                           ├─────────┤

                                       Форма No. 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                           ├──┬───┬──┤

                                  Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                           ├──┴───┴──┤

Организация _____NNN___________________________ по ОКПО ││

                                                           ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика              ИНН │         │

                                                           ├─────────┤

Вид деятельности ___________________________ по ОКВЭД │         │

                                                           ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности

              открытое акционерное общество/ смешанная_   _│    │    │

                                           по ОКОПФ / ОКФС │    │    │

                                                           ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб.         .             по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                      └─────────┘

Местонахождение (адрес) ______________________________________________

___________________________________________________________

АКТИВ	Код     пока-   зателя	На начало    отчетного    года	На конец     отчетного    периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          Нематериальные активы	110	3548	3071
Основные средства	120	125352	125961
Незавершенное строительство	130	16557	132331
Доходные вложения в материальные  ценности	135
Долгострочные финансовые вложения	140	16	3
Отложенные налоговые активы	145		700
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	145473	262066
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ           Запасы	210	52540	74840
в том числе:                        сырье, материалы и другие  аналогичные ценности		32705	46993
животные на выращивании и откорме		4
затраты в незавершенном  производстве		2070	4828
готовая продукция и товары для  перепродажи		16212	13535
товары отгруженные			7819
расходы будущих периодов		1549	1665
прочие запасы и затраты		-
Налог на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям	220	6939	9007
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются в течение 12  месяцев после отчетной даты)	240	106428	184173
в том числе покупатели и заказчики		90459	146787
Краткосрочные финансовые вложения	250	3730	12820
Денежные средства	260	4226	34207
Прочие оборотные активы	270	-
ИТОГО по разделу II	290	173863	315047
БАЛАНС	300	319336	577113

 

ПАССИВ	Код     пока-   зателя	На начало    отчетного    периода	На конец     отчетного    периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ         Уставный капитал	410	86	86
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		(         )	(         )
Добавочный капитал	420	153133	147128
Резервный капитал	430	86	86
в том числе:                    резервы, образованные в  соответствии с законодательством
резервы, образованные в  соответствии с учредительными  документами		86	86
Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	470	63299	82897
ИТОГО по разделу III	490	216604	230197
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		854
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		854
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты	610	7370	217342
Кредиторская задолженность	620	95330	128691
в том числе:                    поставщики и подрядчики		14628	5228
задолженность перед персоналом  организации		3074	9287
задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами		460	519
задолженность по налогам и сборам		76218	104232
прочие кредиторы		950	9425
Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов	630	32	29
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	102732	346062
БАЛАНС	700	319336	577113

 

Приложение 2

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                         ┌─────────┐

                    На      31 декабря _ 2012 г.           │  КОДЫ   │

                                                           ├─────────┤

                                       Форма No. 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                           ├──┬───┬──┤

                                  Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                           ├──┴───┴──┤

Организация _____NNN________________________ по ОКПО │         │

                                                           ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика              ИНН │         │

                                                           ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                           ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности

              открытое акционерное общество/ смешанная_   _│    │    │

                                           по ОКОПФ / ОКФС │    │    │

                                                           ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб.         .             по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                      └─────────┘

Местонахождение (адрес) ______________________________________________

_____________________________________________________________

 

Показатель		За отчет-     ный период	За анало-    гичный       период       предыду-     щего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам  деятельности   Выручка (нетто) от продажи товаров,  продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость,  акцизов и аналогичных   обязательных  платежей)		426825	436840
Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг		(364010)	(337781)
Валовая прибыль		62815	99059
Коммерческие расходы		(14720)	(10725 )
Управленческие расходы		(   )	(  )
Прибыль (убыток) от продаж		48095	88334
Прочие доходы и расходы        Проценты к получению
Проценты к уплате	(	(4548)	(1223 )
Доходы    от    участия   в   других организациях
Прочие доходы		9375	9095
Прочие расходы		(13501)	(7095)
Прибыль (убыток) до налогообложения		37310	88335
Отложенные налоговые активы		700
Отложенные налоговые обязательства		(854)
Текущих налог на прибыль		( 8817)	( 25002)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		27977	63299
Чистая прибыль  (убыток)   отчетного  периода		27977	63299