Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 10:45, контрольная работа
Основные требования, предъявляемые в настоящее время к анализируемой информации. Формирование информационной базы экономического анализа. Содержание и качество информации, используемой при проведении экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ отчёта о прибылях и убытках ОАО АКБ «РУССОБАНК».
Показатели | 2009 | 2010 | Уд. Вес,% | Абс. отклон. | Темп роста,% | |
2009 | 2010 | |||||
1. Процентные доходы, всего, в том числе: | 97986 | 357432 | 100 | 100 | 259446 | 364,779 |
1.1. От размещения средств в кредитных организациях | 12033 | 21565 | 12,280 | 6,033 | 9532 | 179,215 |
1.2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 85865 | 329949 | 87,630 | 92,311 | 244084 | 384,265 |
1.3. От оказания по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
1.4. От вложений в ценные бумаги | 88 | 5918 | 0,090 | 1,656 | 5830 | 6725,000 |
2. Процентные расходы, всего, в том числе: | 3334 | 69246 | 100 | 100 | 65912 | 2076,965 |
2.1. По привлечённым средствам кредитных организаций | 238 | 1007 | 7,139 | 1,454 | 769 | 423,109 |
2.2. По привлечённым средствам клиентов (некредитных организаций) | 3096 | 53999 | 92,861 | 77,981 | 50903 | 1744,154 |
2.3. По выпущенным долговым обязательствам | 0 | 14240 | 0,000 | 20,564 | 14240 |
|
3. Чистые процентные доходы | 94652 | 288186 | 253,202 | 513,829 | 193534 | 304,469 |
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на кор. счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -7349 | -54117 | -19,659 | -96,489 | -46768 | 736,386 |
4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -108 | -2520 | -0,289 | -4,493 | -2412 | 2333,333 |
5. Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери | 87303 | 234069 | 233,543 | 417,339 | 146766 | 268,111 |
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | -982 | 0,000 | -1,751 | -982 |
|
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 2848 | 15 | 7,619 | 0,027 | -2833 | 0,527 |
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 10067 | -3246 | 26,930 | -5,788 | -13313 | -32,244 |
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -83 | 3857 | -0,222 | 6,877 | 3940 | -4646,988 |
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
12. Комиссионные доходы | 7171 | 17879 | 19,183 | 31,878 | 10708 | 249,324 |
13. Комиссионные расходы | 399 | 1967 | 1,067 | 3,507 | 1568 | 492,982 |
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|
16. Изменение резерва по прочим операциям | -248 | 24 | -0,663 | 0,043 | 272 | -9,677 |
17. Прочие операционные доходы | 561 | 80 | 1,501 | 0,143 | -481 | 14,260 |
18. Чистые доходы | 107220 | 249729 | 286,823 | 445,261 | 142509 | 232,913 |
19. Операционные расходы | 69838 | 193643 | 186,823 | 345,261 | 123805 | 277,275 |
20. Прибыль до налогообложения | 37382 | 56086 | 100 | 100 | 18704 | 150,035 |
21. Начисленные (уплаченные) налоги | 12559 | 21864 | 33,596 | 38,983 | 9305 | 174,090 |
22. Прибыль после налогообложения | 24823 | 34222 | 66,404 | 61,017 | 9399 | 137,864 |
23. Неиспользованная прибыль за отчётный период | 24823 | 34222 | 66,404 | 61,017 | 9399 | 137,864 |
Из таблицы видно что в структуре процентных доходов ОАО АКБ «РУССОБАНК» наивысшее положение занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям) 88% в 2009г. и 92% в 2010г. это говорит о специализации банка (работа с физическими лицами). Наибольший темп роста наблюдается также у ссуд предоставленных клиентам 384%.
В процентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средства клиентов (некредитных организаций) 93% в 2009г. и 78% в 2010г. при темпе роста 1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446 тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912 тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа роста процентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительно быстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент. Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставки рефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовый кризис.
Чистые процентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% это положительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084 тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимают чистые доходы 286% в 2009г. и 445% в 2010г. и операционные расходы 187% в 2009г. и 345% в 2010г.
Отрицательным фактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб., а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. рост комиссионных расходов на 1568 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётный период также увеличилась на 9399 тыс. руб.
В связи с этим можно дать ОАО АКБ «РУССОБАНК» следующие рекомендации: расширение банковских услуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты с иностранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценными бумагами.
Список литературы
1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. М.: Логос, 2009. – 368с.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (в ред. Федерального закона от 19.06.2001 N 82-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.07.2011).
3. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л., Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб.пособие \ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007.
4. «Анализ деятельности банков»: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ.ред. И.К. Козловой. - М., 2010. – 283 с.
5. Гиляровская Л.Т. , Паневина С.Н. «Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности банка и его филиалов» – СПб.: Питер, 2011.
- 12 -