Основы налогвого права РФ

      Какова  себестоимость продукции, произведенной  предприятием? Что включается в понятие  «прочие расходы», составляющие себестоимость продукции предприятия?

      20. Завод производит микроволновые  печи. В мае 2008 г. было реализовано  500 печей по цене 3000 руб. при  себестоимости изготовления 2000 руб.  Кроме того, 2 микроволновые печи  были переданы в подшефный  детский сад, 15 печей по себестоимости отдали на выплату заработной платы, 1 печь поставили в кабинет начальнику сборочного цеха.

      Определите  сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет за май 2008 г.

      21. Для изготовления продукции предприятие  взяло в аренду у лизинговой компании токарный станок с программным управлением. Ежемесячная арендная плата за него составила 50 тыс. руб. Для обучения работе на станке из компании -г производителя станков был приглашен специалист с зарплатой 20 тыс. руб. в месяц. С помощью станка в январе было произведено 1500 деталей из давальческого сырья. Стоимость их изготовления (зарплата токаря, накладные расходы и др.) составила 200 тыс. руб. Норма прибыли компании — производителя деталей — 15%.

      Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при реализации в январе всех произведенных деталей.

      22. Юридическое лицо — резидент  Российской Федерации завезло в Россию из Италии мужские костюмы в количестве 1000 штук. Стоимость⁶ партии костюмов по контракту с итальянской фирмой -200 тыс, евро на условиях самовывоза с предприятия-изготовителя. Стоимость транспортировки партии товара до аэропорта «Шереметьево» составила 5000 евро. Таможенная пошлина установлена в размере 10%, но не менее 25 евро за штуку.

      Определите  НДС, подлежащий уплате в бюджет при таможенном оформлении товара.

      23. В налоговом периоде организация  произвела 30 тыс. бутылок водки  (объем 0,5 л, крепость 40%) и реализовала  еще 20 тыс. бутылок через свой  оптовый магазин. В этом же  периоде было закуплено 5000 л  этилового спирта (крепость 96%), который был целиком оплачен и списан в производство.

      Определите  сумму акциза, подлежащую уплате в  бюджет.

      24. Предприятие производит подакцизную  продукцию и является плательщиком  акцизов. В результате налоговой  проверки было установлено следующее.

      В I квартале 2008 г. предприятие отгрузило винных напитков в количестве 15 500 л, в том числе за январь — 6800 л, февраль — 4020 л, март —4680 л.

      Размер  ставки акциза по винным напиткам — 30 руб. за один литр безводного (100%) этилового  спирта, содержащегося в продукции. Крепость напитка — 18%.

      Определите  сумму акциза.

      25. В декабре 2008 г. предприятие  произвело 5000 л питьевого спирта (крепость 70%), 10 000 л водки (крепость 40%) и 10 000 .бутылок вина (объем 0,7 л, крепость 20%). Объем реализации алкогольной продукции в декабре составил 95% объема производства.

      Определите  сумму акциза, подлежащую уплате в  бюджет.

      26. Индивидуальный предприниматель  ввез в Российскую Федерацию  автомобиль «БМВ» с мощностью  двигателя 280 л.с.

      Определите  сумму акциза, уплаченную им при перемещении автомобиля через таможенную границу

      27. Предприятие — производитель  сигарет ввозит в Россию табак.  Таможенная стоимость партии  ввозимого табака составляет 50 тыс.  долл., таможенная пошлина — 15%. Ставка НДС — 18%. Ставка акциза установлена в размере 10%.

      Определите  сумму уплачиваемого акциза при  таможенном оформлении табака.

      28. Предприятие, осуществляющее производство  подакцизной продукции, с численностью  работающих 14 человек решило перейти  на УСН.

      Правомерен  ли такой переход?

      29.  Главный бухгалтер предприятия  по распоряжению директора занизил  налогооблагаемую базу по налогу  на прибыль. Каковы юридические  последствия для предприятия  и его работников — должностных  лиц в случае выявления данного  правонарушения?

      30. Предприятие численностью 10 человек, размер основных фондов которого 12 000 тыс. руб., занимается выпуском товаров народного потребления. Может ли оно перейти на УСН и будет ли при этом платить налог на имущество и налог на землю?

      31. Муниципальное предприятие имеет численность работающих 25 человек и занимается выпуском специальной ортопедической продукции, не имеет задолженности перед бюджетом по налоговым обязательствам. Вправе ли оно перейти на УСН?

      Тесты

      1. Какова ставка НДС?

      А. 18%.

      Б. 15%.

      В. 10%.

      Г. 5%.

      Д. 0%.

      2. Какими налогами являются акцизы ?

      А. Прямыми.

      Б. Косвенными.

      В. Смешанными.

      Г. Нет такого налога в налоговой  системе Российской Федерации.

      3. Какие отчисления включаются в ЕСН?

      А. В Пенсионный фонд.

      Б. В Фонд занятости.

      В. В Фонд обязательного медицинского страхования.

      Г.  В Фонд социального страхования.

      Д. В Фонд поддержки малого предпринимательства.

      4. Каков объект налогообложения при исчислении ЕСН?

      А. Прибыль работодателя (предприятия, организации, индивидуального предпринимателя и т.д.).

      Б. Валовая выручка работодателя.

      В. Фонд оплаты труда работников.

      Г. Стоимость имущества работодателя.

      5. Какова ставка налога на прибыль организаций, применяемая в Российской Федерации?

      А. 35%.

      Б. 24%.

      В. 10%.

      Г. 5%.

      Д. 0%.

      6. Какой будет налоговая база по налогу на прибыль, если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток ?

      А. Отрицательной.

      Б. Равной нулю.

      В. Увеличится на сумму полученной прибыли  в прошлом налоговом периоде.

      7. Кто не вправе применять УСН?

      А. Банки.

      Б. Страховщики.

      В. Индивидуальные предприниматели.

      Г. Инвестиционные фонды.

      Д. Организации, чей доход от реализации по итогам девяти месяцев превысил 15 млн. руб.