Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2013 в 07:18, контрольная работа
1. За первый квартал 2009 г. организация имеет следующие показатели:
получено выручки от реализации товаров собственного производства (без косвенных налогов) 873400 руб.
доходы от сдачи имущества в аренду – 10600 руб.
доходы от реализации основных средств – 45700 руб.
на расчётный счёт поступили заёмные средства от организации – 170502 руб.
стоимость сырья и материалов отнесённых на издержки производства – 255800 руб.
начислена амортизация основных средств - 6200 руб.
выплачено заработной платы работникам – 243100 руб.
командировочные расходы – 8400 руб. (в т.ч. сверх установленных норм 1300 руб.)
сумма налогов отнесённых на финансовые результаты – 66800 руб.
расходы на рекламу – 2000 руб.
оплачены услуги банка – 3000 руб.
представительские расходы – 10380 руб.
Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет за первый квартал 2009 года.
Сед пи =226000 руб./180 т. = 1255,56 руб.
НБ = 200 т.×1255,56 руб. = 251112 руб.
Согласно п.2 ст.342 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 5,5%
Сумма налога = 251112 руб.×5,5% = 13811,16 руб.
Организация должна уплатить налог на добычу полезных ископаемых в сумме 13811,16 рублей.
8. ЛВЗ произвел и реализовал 1500 л. алкогольной продукции крепостью 40 %. Исчислите акциз, подлежащий уплате в бюджет.
Решение:
Согласно п.п.1 п.2 ст.187 НК РФ налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки.
А = Кпат х Сакц
Кпат = 1500 л.
Согласно п.1 ст.193 НК РФ налогообложение подакцизных товаров (за исключением спирта коньячного, а также спирта этилового из всех видов сырья, в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья) осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях за единицу измерения) |
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового (за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового) |
С 1 января по 31 декабря 2011 года |
231 рубль за 1 литр безводного этилового спирта содержащегося в подакцизном товаре |
Сакц=231 руб.
А= 1500*231=346500 руб.
Акциз, подлежащий уплате в бюджет составляет 346500 рублей.
9. Гражданин в 2009 г. заплатил за своё лечение 58 000 руб. (оплата документально подтверждена). За 2009 г. он имел доход по основному месту работы в размере 240 000 руб. с его доходов был удержан налог на доходы в размере 31200 руб. Рассчитать НДФЛ с учётом социального налогового вычета и сумму возврата
Решение:
Общая сумма доходов: 240000 руб.
Общая сумма расходов: 58000 руб.
Расчет налоговой базы: 240000 руб. – 58000 руб. = 182000 руб.
Сумма налога, исчисленная к уплате: 182000 руб. * 13% = 23660 руб.
Рассчитаем сумму возврата: 31200 руб. – 23660 руб. = 7540 руб.
10. Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности.
Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги
Решение:
Согласно п.3 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-I имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, поэтому они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
Согласно п.1 ст.3 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-I ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в следующих пределах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения |
Ставка налога |
До 300 000 рублей (включительно) |
До 0,1 процента (включительно) |
Налог на имущество составит: 220 000 руб.*0,1% = 220 руб.
Согласно изменениям ФЗ № 229 от 27.07.2010 г. п.9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-I уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Список литературы:
1. Налоговый кодекс Российской
Федерации: Части первая и
«Омега-Л», 2011. – 640 с.
2. Правовая база данных «Гарант»
3. Налог на имущество физических лиц [электронный ресурс]/ http://www.r42.nalog.ru
4. О налогах
на имущество физических лиц
(с изменениями и дополнениями)
Информация о работе Контрольная работа по "Налоговая система"