Администрирование налогообложения организаций финансового сектора экономики

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 22:38, курсовая работа

Описание работы

Цель работы
- рассмотреть администрирование налогообложения, его цели, методы, функции;
- провести анализ налоговых платежей на примере ООО «Мир».
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- рассмотрены основные налоги, уплачиваемые организациями финансового сектора экономики;
- раскрыты понятие и сущность налогового администрирования;
- выявлены пути совершенствования администрирования налогообложения;
- проанализированы налоговые платежи на примере организации ООО «Мир».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ 4
1.1. ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ 4
1.1.1. Банки как субъекты налоговых отношений. 4
1.1.2. Страховые организации как субъекты налоговых отношений. 6
1.2. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ 7
1.2.1 Планирование в системе налогового администрирования 8
1.2.2 Регулирование в системе налогового администрирования 9
1.2.3 Контроль в системе налогового администрирования 9
1.2.4 Совершенствование налогового администрирования в российской федерации 11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МИР» 12
2.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 12
2.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 14
2.3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 16
2.4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 19
2.5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 23
2.6. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 30

Работа содержит 1 файл

Администрирование налогообложения организаций финансового сектора экономики.doc

— 251.00 Кб (Скачать)

     В штате ООО «Мир» работает 10 человек, ежемесячные оклады которых на протяжении 2010 года указаны в таблице (табл. 2.4). Иванов – инвалид 2 группы. Цветков – ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Соколов, Захаров, Андреев имеют 1 ребенка школьного возраста. У Ильина на иждивении 3 детей.

     Таблица 2.4

     Расчет  суммы НДФЛ

Работник Годовой доход, руб. Сумма вычетов, руб. Налоговая база, руб. Сумма налога, руб.
Иванов 156000 6000 150000 19500
Петров 216000 800 215200 27976
Сидоров 120000 1600 118400 15392
Цветков 156000 36000 120000 15600
Николаев 96000 2000 94000 12220
Соколов 228000 12800 215200 27976
Степанов 108000 1600 106400 13832
Захаров 72000 14400 57600 7488
Ильин 156000 37200 118800 15444
Андреев 156000 13200 142800 18564
 

     НДФЛ  удерживается из доходов работника  работодателем и подлежит уплате в бюджет в день перечисления дохода получателю, но не позднее 15 числа месяца следующего за месяцем, в котором получен доход. 

     Таблица 2.5

     Расчет  суммы страховых взносов

Работник Годовой доход, руб. Сумма страховых взносов, руб. ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС
Иванов 156000 40560 31200 4524 1716 3120
Петров 216000 56160 43200 6264 2376 4320
Сидоров 120000 31200 21600 3480 1320 2400
Цветков 156000 40560 31200 4524 1716 3120
Николаев 96000 24960 19200 2784 1056 1920
Соколов 228000 59280 41040 6612 2508 4560
Степанов 108000 28080 21600 3132 1188 2160
Захаров 72000 18720 14400 2088 792 1440
Ильин 156000 40560 31200 4524 1716 3120
Андреев 156000 40560 31200 4524 1716 3120
ИТОГО 1464000 380640 285840 42456 16104 29280

     Уплата  ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15 числа следующего месяца или не позднее дня выплаты заработной платы. Расчеты по ЕСН предоставляются в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа месяца следующего за истекшим кварталом.

2.5. Налог на прибыль

     Налог на прибыль регламентируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения является прибыль. Прибылью организации является доход, уменьшенный на величину расходов – обоснованных и документально-подтвержденных. Доходы и расходы подразделяются на:

- доходы и расходы, связанные с производством и реализацией:

      • Доходы от реализации – выручка;
      • Расходы, связанные с производством и реализацией:

          - материальные  расходы;

          - расходы  на оплату труда;

          - амортизация;

          - прочие  расходы.

- внереализационные доходы и расходы, к ним относятся:

      • расходы на содержание имущества, переданного в аренду;
      • расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
      • доходы в виде положительной курсовой разницы;
      • доходы от сдачи имущества в аренду.

- доходы и  расходы, не учитываемые в целях  налогообложения:

      • суммы вклада в уставный капитал;
      • нормируемые расходы сверх нормы;
      • доходы в виде имущества полученного в форме залога;
      • доходы в виде имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал.

     Налоговый период – календарный год. Отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налог перечисляется авансовыми платежами.        

     В I квартале – суммой платежа является та же сумма, которая была исчислена в последнем квартале предыдущего года;

     Во  II квартале – по 1/3 суммы авансового платежа за первый квартал;

     В III квартале – по 1/3 разницы, между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия и авансовым платежом за первый квартал;

     В IV квартале – по 1/3 разницы, между суммой авансового платежа рассчитанной по итогам 9 месяцев и суммой по итогам полугодия.

     За 2010 год ООО «Мир» имеет следующие  данные о доходах и расходах:

     1 квартал – внереализационные  доходы 100 000 руб.;

     2 квартал – внереализационные  доходы 150 000 руб.;

     3 квартал – внереализационные  доходы 170 000 руб.;

                         командировочные расходы 40 000 руб., из них сверх нормы 15 000 руб.;

     4 квартал – внереализационные  доходы 170 000 руб.

                        представительские  расходы 20 000 руб., из них сверх нормы 11 000 руб. 

     Таблица 2.6

     Доходы  организации

Период Доходы  от реализации, руб. Внереализационные доходы, руб. Итого, руб.
I квартал 4084746 100000 4184746
Полугодие 7728814 250000 7978814
9 месяцев 12437905 420000 12857905
Год 17137905 590000 17727905

     После расчета доходов необходимо рассчитать все расходы предприятия за отчетные периоды:

     Таблица 2.7

     Расходы организации

Период Материальные  расходы, руб. Расходы на оплату труда, руб. Амортизация, руб. Прочие  расходы, руб. Итого
з/п Страх. взносы
I квартал 3347458 366000 95160 26754 9391 3844763
Полугодие 5338983 732000 190320 53508 17133 6331944
9 месяцев 8966102 1098000 286480 80262 49500 10480344
Год 12483051 1464000 380640 107016 65722 14500429
 

     Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20%, в том числе в федеральный  бюджет – 2%, и в региональный – 18%.

     Таблица 2.8

     Расчет  налога на прибыль

Период Налоговая база, руб. Сумма налога, руб. Ежемесячный платеж, руб.
ФБ РБ
I квартал 339983 67996,6 6799,66 61196,94
Полугодие 1646870 329374 32937,4 296436,6
9 месяцев 2377561 475512,2 47551,22 427960,98
Год 3227476 645495,2 64549,52 580945,68

     В течение года организация ООО «Мир» должна уплачивать авансовые платежи по рассчитанному налогу не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода.

     Таблица 2.9

     Авансовые платежи по налогу на прибыль

Федеральный бюджет Региональный  бюджет Срок  уплаты
2266,55 20398,98 До 28 апреля 2010 года
10979,13 98812,2 До 28 июля2010 года
15850,41 142653,66 До 28 октября 2010 года
21516,5 193648,56 До 28 января 2011 года

     Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно в каждом отчетном периоде за вычетом сумм, ранее уплаченных в бюджет.

Информация о работе Администрирование налогообложения организаций финансового сектора экономики