Cанаторій „Ювілейний” Слов'янського ДП ЗАТ «Укрпрофздравниця»

      Статистичний облік санаторію  «Ювілейний»  являє собою   систему узагальнення і контролю  кількісних і якісних закономірностей  загального розвитку в конкретних умовах місця і часу. Дані про господарські зміни даний облік одержує з оперативного і бухгалтерського обліку і  зводиться до спостереження, угрупованню, визначенню середніх і відносних величин і індексів, аналізом і відповідно встановленням певних закономірностей.

      Бухгалтерський облік ведеться  за допомогою документального  спостереження, відбиття і контролю  за господарською і фінансовою  діяльністю санаторію.

      Ревізія фінансово-господарської  діяльності філії здійснюється  Правлінням ЗАТ «Укрпрофздравниця» або Слов'янським дочірнім підприємством у міру необхідності, але не рідше одного разу у два роки. Філія щокварталу надає звіти по всіх видах обліку Слов'янському дочірньому підприємству.

      Координація взаємодії підрозділів  у санаторії, установлення певного  внутрішнього порядку проявляється  у формі його організаційних  структур управління.

      Структуру і штат санаторію  затверджує Генеральний директор  дочірнього підприємства відповідно  до типових структур апарата  управління і нормативами чисельності  фахівців і службовців з урахуванням  обсягів роботи.

      Головний лікар призначається  на посаду Генеральним директором  за контрактом. Прийом на роботу  керівника філії здійснюється  в порядку, установленому Правлінням  ЗАТ «Укрпрофздравниця». Головний лікар філії діє на підставі доручення, виданої Генеральним директором Слов'янського дочірнього підприємства ЗАТ «Укрпрофздравниця». Головний лікар персонально відповідає за стан фінансової діяльності філії, підтримки договірної і платіжної дисципліни. За збитки, принесені ЗАТ «Укрпрофздравниця» по його провині, він несе відповідальність відповідно до законодавства України. Заступники головного лікаря і головний бухгалтер філії призначаються і звільняються з посади головним лікарем за узгодженням з Генеральним директором дочірнього підприємства.

      Для забезпечення ефективного  функціонування і розвитку філії  в майбутньому в санаторії  проводилася робота:

• у Мінздрав України  на розгляд був спрямований пакет документів по розширенню відділення реабілітації підліток-підлітків-дівчинок-підлітків гінекологічного профілю;
• у Тендерний комітет був спрямований пакет документів на участь санаторію в тендерних торгах на закупівлю послуг з оздоровлення пенсіонерів і інвалідів;
• вишукується можливість по відкриттю відділення реабілітації хворих після опікових травм;
• проводиться активний пошук професійних психологів для залучення в організацію з метою розробки програм оцінки потенціалу своїх співробітників за допомогою психологічних методів, а так само для надання комплексного санаторно-курортного відповідного спеціалізованого (реабілітаційного) лікування підлітків.

      На фінансовий результат здравниці  в цілому прямо або побічно  впливають всі учасники її  господарської діяльності. Звідси  складність аналізу прибутку, що  обов'язково припускає вв'язування  даного показника з іншими  показниками (обсягом обслуговування, собівартістю і т.д.).      Основними завданнями аналізу  прибутку є вивчення зміни  в порівнянні із плановим обсягом,  складу і характеру балансового  прибутку; визначення фінансового  результату отриманого від основного  обслуговування, знаходження факторів, що впливають на розмір прибутку. 

Паралельно із цим ведеться робота з розробки заходів щодо зниження витрат, у першу чергу планів по забезпеченню ощадливої витрати  енергоресурсів. Основні економічні показники діяльності санаторію  «Ювілейний» представлені в табл. 1

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1

Основні економічні показники діяльності

санаторію «Ювілейний»

№ п/п	Показники	Од. вим	2010 Рік	2011 рік	Відхилення                  (+/-)	Темп змін, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Кількість обслуговування	чол.	6529	6989	460	107
2	Облікова чисельність	чол.	381	358	-23	94
3	Середньоспискова чисельність	чол.	377	316	-61	83,8
4	Фонд оплати праці	тис. грн.	501,1	558,66	57,56	111,5
5	Обсяг послуг	тис. грн.	6990	7550	560	108
6	Рентабельність реалізованих    послуг	%	4,6	1,2	-3,4	–
7	Загальний прибуток від реалізації	тис. грн	322	94	-228	-29
8	Продуктивність	тис. грн.	18,541	23,892	+5,351	128,9
9	Трудомісткість	година.	0,054	0,042	-0,012	77,8
10	Середня місячна заробітна плата 1 працівника	грн.	118,8	147,3	+28,5	124,0
11	Прибуток на 1-го працівника	грн.	854,1	297,5	-556,6	34,8
12	Прибуток на 1грн. заробітної плати	грн.	0,64	0,17	-0,47	26,6
13	Кількість обслуговування на  1-го працівника	чол.	17	22	+5	129,4

 

За 2011 рік санаторієм «Ювілейний» було оздоровлено 6989 чоловік. У порівнянні з відповідним періодом минулого року цей показник збільшився на 460 чоловік, що становить  107 % від результатів 2010 року. У вартісному вираженні даний показник збільшився на 560 тис.грн або на 108%. Збільшення  обсягу обслуговування свідчить про деяке підвищення попиту на путівки через профспілкові організації і населення. Облікова чисельність 2011 року зменшилася на 23 чоловік, у порівнянні з 2010 роком, у зв'язку зі зміною кадрової політики підприємства і підвищення технічного рівня виробництва. Зміна фонду оплати праці убік збільшення викликано підвищенням заробітної плати працівників, викликаного у свою чергу зниженням кількісного і поліпшенням якісного складу кадрів.

      Збільшення показника вироблення  і відповідно зменшення показника  трудомісткості свідчить про  ріст продуктивності праці, викликаної  зміною якісного складу кадрів.

      Зниження величини рентабельності  послуг на 3,4% викликано зменшенням  величини прибутку на 228 тис.грн. за рахунок збільшення обсягу витрат. Головними факторами, які впливають на прибуток, є обсяг реалізації, собівартість обслуговування хворох і відпочиваючих, недоїзди, а також зміна відпускних цін на путівки.

      Ефективність використання персоналу  виражається в зміні продуктивності  праці, що відображає позитивні  сторони роботи, її недоліків.  Аналіз ефективності використання  персоналу складається у виявленні  можливостей подальшого підвищення  продуктивності праці на основі  кращого використання кількісного,  якісного складу і розміщення  кадрів, їхні відносини до праці,  характеру взаємин у колективі.  Для аналізу продуктивності праці  використані дані рухи кадрів, їхньої кваліфікації, використання  робочого часу, вироблення і трудомісткості  надання послуг.

      Зведені показники праці і  заробітної плати по санаторії  «Ювілейний» наведені в табл. 2

 

 

      Таблиця 2

Зведені показники по праці і  заробітній платі 

санаторія «Ювілейний»

 

Найменування показників	2010 Рік		2011 Рік
	план	факт	план	Факт
Облікова  чисельність, чол.	393	381	393	358
Середня облікова чисельність, (чол.)	373	377	360	316
Чисельність працюючих, прийнятих  за період, (чол.)		23		33
Чисельність працюючих, звільнених із всіх причин за період, (чол.)		36		54
Число працюючих, звільнених за даний період із причин, що ставиться  до плинності кадрів, (чол.)		3		2
Обсяг реалізованих послуг, (тис. грн.)	6380,5	6990,6	7135,1	7550,2
Фонд оплати праці, (тис. грн.)	1671,99	1501,1	756,00	558,66
Середня заробітна плата, (тис. грн.)	150,0	118,8	175,0	147,3
Продуктивність, (тис. грн.)	17,106	18,541	19,820	23,892
Трудомісткість, (тис. грн.)	0,16	0,054	0,050	0,042

Основними показниками  продуктивності праці є вироблення товарної продукції (обсяг зроблених  послуг) у порівнянних цінах розраховуючи на одного середньооблікового працівника і зворотний їй показник - трудомісткість. Показники продуктивності праці, розраховані  на один працівника, на один людино-день, на одну людино-годину доповнюють основний показник. Це дозволяє розмежувати  фактори, зв'язані безпосередньо  із процесом виробництва і використанням  робочого часу. За даними табл. 2, фактичне вироблення обсягу зроблених послуг у порівнянних цінах розраховуючи на один середньооблікового працівника в 2011 році в порівнянні з таким же показником в 2010 році зросли, у результаті зниження трудомісткості зроблених послуг. 

      Стабільність кадрів – важлива умова успішного оволодіння працівниками специфікою виробництва, придбання ними стійких навичок і досвіду, досягнення високої продуктивності праці. Для оцінки стабільності необхідно визначити рівень основних показників, що характеризують величину руху кадрів у санаторії. До таких показників ставляться коефіцієнт обороту кадрів по прийому (Кп), коефіцієнт обороту кадрів по звільненню (Кз) і коефіцієнта плинності (Кпл) кадрів. Розрахунок показників зробимо з використанням даних табл. 3 по наступних формулах:

Кп = Чпр/Ч,                                          

Кз = Чз/Ч,                                             

Кпл = Чз.т/Ч.                                         

        Де Чп - число працюючих, прийнятих за даний період, чіл.

        Чз - число працюючих, звільнених із всіх причин за даний  

                 період, чіл.

        Чз.т - число працюючих, звільнених за даний період із причин,

                   стосовної до плинності кадрів, чол.

        Ч - середньооблікове число працюючих  за цей же період.

      Результати розрахунків показників  свідчать, що коефіцієнт обороту  кадрів по прийому за рік  склав - 10,4%; коефіцієнт обороту  кадрів по звільненню збільшився  майже у два рази і темп  його зміни склав 178,1%. Плинність  кадрів, навпаки знизилася за  цей період на 25%.

      Вивчення використання робочого  часу - важливий етап аналізу дослідження  персоналу, аналізу факторів, що  впливають на рівень продуктивності  праці. Аналіз використання робочого  часу починається з розробки  балансу робочого часу, у процесі  якого визначається фонд робочого  часу, його розподіл на час  роботи і час перерв у роботі, а так само причини втрат  робочого часу.

Таблиця.3

Показники стабільності кадрів, %

Показники	2010 рік	2011 Рік	Темп Зміни
Коефіцієнт обороту кадрів по прийому, (Кп)	6,1	10,4	170,5
Коефіцієнт обороту кадрів по звільненню, (Кз)	9,6	17,1	178,1
Коефіцієнт плинності кадрів, (Кпл)	0,8	0,6	75,0

      На підставі даних балансу  робочого часу визначимо наступні  параметри:

• коефіцієнт використання облікового складу;
• загальна зміна ефективного фонду робочого часу;
• вплив зміни числа відпрацьованих днів і тривалості робочого дня. Результати розрахунків зведені в табл. 4.

      Коефіцієнт використання облікового  складу розраховується як відношення  ефективного і максимальне можливого  фонду часу.

      Коефіцієнт використання облікового  складу санаторію «Ювілейний»  дорівнює:

по звіту 2010 року - 0,8838;

за планом 2011 року - 0,8967;

по звіту 2011 року - 0,8869.

      Ефективний фонд часу одного  робітника, визначається середнім  числом людино-годин, відпрацьованих  одним робітником, і є інтегральним  показником використання робочого  часу. Для аналізу ефективності  використання робочого часу, для  розрахунку їхньої планової чисельності  складається баланс робочого  часу на один середньооблікового  працівника.

     

 

 

 

Таблиця 4

Баланс робочого часу санаторія  «Ювілейний» у середньому

на одного робітника, днів

Найменування показників	2010 рік	2011 Рік
	факт	План	факт
Календарний фонд часу	365	365	365
Вихідні і святкові дні	102	102	100
Номінальний фонд часу	263	263	265
Чергові відпустки	20	20	18
Відпустки по навчанню	2,1	3,5	3,8
Відпустки у зв'язку з родами	3,6	2,8	3,4
Хвороби	7	7	12,5
Неявки з дозволу адміністрації (без змісту)	7,5	9,5	9,5
Прогули	0	0	2,5
Усього неявок з обліком максимально  можливого фонду часу	40,2	42,8	49,7
Число явок	222,8	220,2	215,3
Цілодобові простої	0	0	0
Ефективний фонд часу	222,8	220,2	215,3
Середня тривалість робочого дня, год.	6,9	6,9	6,9
Ефективний фонд часу, годин	1537,32	1519,4	1485,6