Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

где Зсi , Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный  вариант должен отражать минимум  транспортных расходов и отвечать экономическим  интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования  выбора пункта строительства предприятия  необходимо определить:

Транспортные затраты  по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями  и полуфабрикатами (грузооборот  в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Транспортные затраты  по сбыту готовой продукции (грузооборот  в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Суммарные затраты по каждому  из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.).

Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой  продукции принимается равной 23,7 руб.

 

Таблица 2

Транспортные  затраты по снабжению предприятия  материалами.

 

№	Показатели	Единица измерения	Варианты размещения завода
			1	2
1	Потребность в материалах	т	6,3	6,3
2	Годовой объем	шт	3400	3400
3	Расстояние	км	180	200
4	Цена т/км	руб	23,7	23,7
5	Грузооборот	т/км	3855600	428400
6	Стоимость перевозки	млн. руб	91,4	101,5

 

Потребность в материалах = К кор* Вес = 1,05 * 6,0 = 6,3т

Грузооборот = Потребность в материалах * Годовой Объем * Расстояние;

1) 6,3 * 3400 * 180 = 3855600 т/км; 
2) 6,3 *3400* 200 = 4284000 т/км.

Стоимость перевозки = 23,7 * Грузооборот

1) 23,7 * 3855600 =91377720 = 91,4 млн. руб;

2) 23,7 * 4284000 = 101530800 = 101,5 млн. руб

 

Таблица 3

Транспортные  затраты по сбыту готовой продукции

 

В а р и а н т	Показатели       Пункты  реализации готовой продукции	Годов.объем выпус-ка (шт.)	Доля потреб-ления (%)	Годовая поставка (шт.)	Рассто-яние (км)	Вес станка (т)	Грузооборот (т/км)	Стоимость поставки (млн. руб.)
1	А Б В Г	3400
			30	1020	195	6,0	1193400	28,28
			15	510	120	6,0	367200	8,70
			25	850	90	6,0	459000	10,87
			30	1020	160	6,0	979200	23,20
		3400	100,0	3400	-	-	2998800	71,05
2	А Б В Г	3400
			20	680	200	6,0	816000	19,34
			15	510	110	6,0	336600	7,98
			15	510	170	6,0	520200	12,33
			50	1700	160	6,0	1632000	38,68
		3400	100,0	3400	-	-	3304800	78,33

 

Годовая поставка = Годовой  объем*Доля / 100%:

Вариант 1

А = 3400 * 0,30 = 1020 шт.

Б = 3400 * 0,15 = 510 шт.

В = 3400 * 0,25 = 850 шт.

Г = 3400 * 0,30 = 1020 шт.

Вариант 2

А = 3400 * 0,20 = 680 шт.

Б = 3400 * 0,15 = 510 шт.

В = 3400 * 0,15 = 510 шт.

Г = 3400 * 0,50 = 1700 шт.

Грузооборот = Годовая поставка*Расстояние*Вес

Вариант 1

А= 1020 * 195 * 6,0 = 1193400

Б = 510 * 120 * 6,0 = 367200

В = 850 * 90 * 6,0 = 459000

Г = 1020 * 160 * 6,0 = 979200

Вариант 2

А= 680 * 200 * 6,0 = 816000

Б = 510 * 110 * 6,0 = 336600

В = 510 * 170 * 6,0 = 520200

Г = 1700 * 160 * 6,0 = 1632000

Стоимость поставки = 23,7 * Грузооборот / 1 000 000

Вариант 1

А = 23,7 * 1193400 / 1000000 = 28,28

Б = 23,7 * 367200 / 1000000 = 8,70

В = 23,7 * 459000 / 1000000 = 10,87

Г = 23,7 * 979200 / 1000 000 = 23,20

Вариант 2

А = 23,7 * 816000 / 1000000 = 19,34

Б = 23,7 * 336600 / 1000000 = 7,98

В = 23,7 * 520200 / 1000000 = 12,33

Г = 23,7 * 1632000 / 1000000 = 38,68

Из таблицы 4 видно, что  затраты по транспортировке готовой  продукции (Зтр) представляют сумму  транспортных расходов по доставке готовой  продукции во все пункты ее сбыта, т.е.

З_тр = З_А + З_Б + З_В + З_Г

Для 1 варианта затраты по транспортной готовой продукции  составили:

З_{тр (1)} : 28,28 + 8,70 + 10,87 + 23,20 = 71,05 млн. руб.

Для 2 варианта:

З_{тр (2)} : 19,34+ 7,98+ 12,33+ 38,68= 78,33 млн. руб.

З_тр(2): Общие транспортные расходы составили: З_общ. = З_с +З_тр

1 вариант: З _Общ(1) = 91,4 + 71,05 = 162,45 млн. руб.

2 вариант: З _общ(2) = 101,5 + 78,33 = 179,83 млн. руб.

В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют наименьшую величину, т.е.1 вариант.

В расчете себестоимости из общих транспортных расходов варианта 2 равных 162,45 млн рублей, учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 91,4 млн рублей по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. « Внепроизводственные расходы».

 

4. Определение  потребности в персонале и  затратах на оплату труда

 

Определение показателей  по труду на годовую программу  включает расчет численности персонала  по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

 

1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Ч_осн. = ,

где ТЕ - нормированная технологическая  трудоемкость на один станок, н-ч 

ТЕ = 1700

Квн - коэф. выполнения норм

Квн = 1,2

Фг- годовой плановый фонд времени одного рабочего.

Фг = 1710

Q – годовой объем производства

Q = 3400

Ч_осн. = = 2816 чел.

 

б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих  на годовую программу:

ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q,

 Где ЗП_т - часовая тарифная ставка производственного рабочего

ЗП_т = 25

ЗП_тф =25 * 1700 * 3400 = 144500 тыс. руб.

 

в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф*α_пр ,

где α_пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда

α_пр = 30%

ЗП_пр = 144500 * 0,3 = 43350 тыс. руб.

 

г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = ( ЗП_тф + ЗП_пр) * α_д ,

где α_д - % дополнительной оплат труда от суммы тарифного фонда и премий

α_д = 15%

ЗП_д = (144500+43350) * 0,15 = 28177 тыс.руб,

 

д) Фонд годовой  заработной платы производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д ,

ЗП_пр = 144500 + 43350 + 28177 = 216027 тыс.руб.

 

2.а) Численность вспомогательных рабочих:

Ч_всп = Ч_осн * α_всп ,

 где α_всп - процент вспомогательных рабочих от производственных

 α_всп = 63%

Ч_всп = 2816 * 0,63 = 1774

 

б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп * Ф_г * ЗП_т ,

ЗП_тф = 1774 * 1710 * 23 = 69771,42 тыс. руб.

 

в)Фонд премий:

ЗП_пр = ЗП_тф * α_пр ,

где α_пр - % премии,

α_пр = 35%

ЗП_пр = 69771,42 * 0,35 = 24420 тыс. руб.

 

г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * α_д ,

ЗП_д = (69771,42  + 24420)* 0,15= 14128,71 тыс. руб.

 

д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных  рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф + ЗП_пр + З_д

ЗП_г.вс. = 69771,42 + 24420 + 14128,71 = 108320,13 тыс. руб.

 

3.а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_осн * α_сл.,

 где α_сл - % служащих от численности производственных рабочих

 α_сл = 26%

Ч_сл = 2816 * 0,26 = 732 чел.

 

б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г ,

где ЗП_мес. - среднемесячный оклад служащего

ЗПмес. = 5600 руб.

Тг - годовой плановый фонд времени ра боты служащих в месяц

Тг =10,8 мес.

ЗП_окл = 732 * 5600 * 10,8 = 44271,36 тыс. руб.

 

в) Годовой премиальный  фонд:

ЗП_пр = З_окл * α_пр,

 где α_пр - % премии

 α_пр = 50%

ЗП_пр = 44271,36 * 0,5 = 22135,68 тыс. руб.

 

г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (З_окл + ЗП_пр) * α_д ,

где α_д - % дополнительной оплаты труда

 α_д = 10%

ЗП_доп = (44271,36 + 22135,68) * 0,1 = 6640,7 тыс. руб.

 

д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп

ЗП_ч._сл. = 44271,36 + 22135,68 + 6640,7 = 73047,7 тыс. руб.

 

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗП_общ = 
ЗП_пол =216027+ 108320,13 + 73047,7 = 397394,83 тыс. руб.

 

 

Таблица 4

Показатели по труду и заработной плате

 

№ п/п	Категории персонала	Числен-ность (чел)	Годовой тариф-ный фонд оплаты труда (тыс. руб.)	Премии (тыс. руб.)	Итого основ-ная з/п (тыс. руб.)	Дополни-тельная з/п (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)	Среднеме-сячная з/п (тыс. руб.)
1	Рабочие  а)основ-ные производ-ственные	2816	144500	43350	187850	28177	216027	6,39
	б)вспомо-гательные	1774	69771,42	24420	94191,42	14128,71	108320,13	5,08
2	Служа-щие	732	44271,36	22135,68	66407,04	6640,7	73047,7	8,32
	Итого	5322					397394,83	6,22

 

5. Полная плановая  себестоимость производства одного  изделия и всего выпуска товарной  продукции

 

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят  из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и  оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

 

Таблица 5

Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции 

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия  и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных  расходов	156427	531852
2	Основанная з/п производственных рабочих	55250	187850
3	Дополнительная з/п производственных рабочих	8287	28177
4	Отчисления на соц. нужды	19061	64808
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	63538	216028
6	Общепроизводственные расходы	49275	169065
7	Общехозяйственные расходы	31200	49920
	Итого производственная себестоимость	384988	1247700
8	Внепроизводственные расходы	26949	87339
	Полная себестоимость	411937	1335039

 

Затраты по статье «Основные  материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,

М = 129600 руб

К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

К_тр-заг = (91,4 /440,640+ 1,0), где

91,4 млн. руб. - затраты по транспортировке материала,

440,640 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (129600*3400).

К_тр-заг =1,207

С_м =  129600 * 1,207 = 156427 руб.

Затраты по статьям «Основная  з/п производственных рабочих» и «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл.4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 187850 и 28177 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

РС и ЭО на изделие составят: 63538 руб.(55250*1,15)

Общепроизводственные расходы  составляют 90%

Общепроизводственные расходы: 49725 руб. (55250*0,9)

Общехозяйственные расходы  составляют 60%

Общехозяйственные расходы: 33150 руб. (55250*0,6)

Производственная себестоимость  изделия получается равной: 384988 руб.

(156427 +55250+8287+19061+63538+49275+33150)

Внепроизводственные расходы  на изделие равны: 26949руб.

(384988*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных  и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции  затраты на одно изделие по соответствующей  статье необходимо умножить на годовой  объем производства.

 

6. Определение  потребности в производственных  фондах

 

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива  оборотных средств, называемого  средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных  средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами 

КВ_общ = КВ_опф = КВ_со.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость  на готовую продукцию по частям в  течение ряда лет в виде амортизационных  отчислений.

Для определения потребности  в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть