Контрольная работа по «Страхование»

Это перестрахование  касается всего страхового портфеля и ставит целью защитить финансовые интересы страховщика перед последствиями  чрезвычайно крупной убыточности (которая определяется как процентное отношение выплаченного страхового возмещения к сумме собранных  страховых платежей). Причиной чрезвычайно  крупной убыточности может быть возникновение малого числа весьма крупных убытков или возникновение  значительного числа мелких убытков.

Ответственность перестраховщика по договору эксцедента убыточностиобычно ограничивается установленным процентом убыточности пли определенной абсолютной суммой. Лимиты покрытия определяются по результатам прошлых лет.

Перестраховочные  договоры эксцедента убыточности применяются обычно в тех случаях, когда по отдельным видам страховых операций результаты прохождения дела подвержены резким колебаниям или когда существует опасность, что один или ряд страховых случаев может резко отрицательно сказаться на результатах (градобитие, пожары, ураганы и т. п.).

Договоры  эксцедента убыточности могут действовать как дополнительные к существующему перестраховочному покрытию на базе пропорциональных договоров.

Договоры  страхования превышения убыточности выгодны для страховщиков, но неохотно заключаются профессиональными перс-страховочными обществами. С этой точки зрения, они относятся к так называемому типу договоров, «ищущих покрытия» на перестраховочном рынке.

В качестве вывода можно сказать, что хотя непропорциональные договоры перестрахования и являются наиболее мобильными, наиболее простыми в организации и обработке, они  в то же время и наиболее опасны, наиболее убыточны.

Тем не менее тенденция такова, что являясь  более молодыми по сравнению с  пропорциональными формами договоров, они оказались перспективными. 
И, наконец, при соприкосновении с этими формами следует иметь в виду так называемый парадокс НТР в имущественном страховании, который состоит в том, что с ростом технического прогресса растет защищенность объектов, что в принципе уменьшает возможность возникновения убытков, а с другой стороны, их бурный количественный рост и рост стоимостей объектов, достигающих огромных сумм, резко увеличивает и количество и размеры происшедших и возможных убытков, что лишний раз подчеркивает популярность и перспективность непропорциональных форм перестраховочной защиты.

Особенности непропорционального перестрахования

Порядок отражения  операций непропорционального перестрахования  в бухгалтерском учете в значительной степени обусловливается их спецификой. Определим наиболее значимые характерные  особенности непропорционального  перестрахования:

- при непропорциональном  перестраховании размер выплаты  перестраховщика определяется только  при наступлении убытка исходя  из фактической величины страховой  выплаты;

- участие перестраховщика  в убытке, обязательство по осуществлению  выплаты необходимы тогда, когда  величина ущерба превосходит  сумму собственного удержания  (приоритет) прямого страховщика.  Непропорциональное перестрахование  называют перестрахованием на  базе убытка и делят на перестрахование  эксцедента убытка и перестрахование  эксцедента убыточности.

При эксцеденте убытка перестраховщик участвует в  возмещении убытков от страхового случая только при превышении определенной перестраховочным договором суммы. Если заключен договор эксцедента убыточности, перестраховщик участвует в покрытии убытков в случае, когда величина фактических выплат по отношению  к совокупной сумме по договорам  данного вида страхования за определенный период превысила установленный  договором перестрахования уровень  убыточности¹

Следует отметить, что подход специалистов к определению  непропорционального перестрахования  неоднозначен.

Так, Н.Г. Кабанцева  приводит следующие положения, касающиеся непропорционального страхования: «Непропорциональные договоры перестрахования  предполагают не перестрахование каждого  отдельного риска, а перестрахование  определенного портфеля рисков страховщика  от крупных убытков, превышающих  определенную, согласованную в договоре сумму (договоры эксцедента убытков) или  высокий, согласованный в договоре процент убыточности страхового портфеля страховщика (договоры эксцедента убыточности). Определение договора как непропорционального означает, что доля перестраховщика в сумме  убытка непропорциональна страховой  премии. Ответственность перестраховщика  наступает только после того, как  выплаты по убытку передающего страховщика превышают заранее определенную сумму. После этого доля перестраховщика в урегулировании последующего ущерба является основной»²

Приведенное определение  нельзя признать корректным по следующим  причинам. Во-первых, вопреки утверждению  автора, договоры эксцедента убытка могут  заключаться в отношении отдельного договора прямого страхования, как  правило, если объект страхования представляет значительный имущественный интерес. Во-вторых, непропорциональность доли перестраховщика в убытке страховой  премии присуща значительной части  пропорциональных договоров, за исключением  тех, которые заключаются на оригинальных условиях, то есть таких, когда тариф  премии по договорам страхования  совпадает с тарифом премии по договорам, переданным в перестрахование.

     В целом подходы к заключению договоров  непропорционального страхования  разработаны, условия, обязательства  и порядок взаимодействия сторон известны и понятны участникам страхового рынка. Однако отражение страховой  премии у перестрахователя по непропорциональным договорам, момент и размер начисления и порядок включения передаваемой перестраховщику премии в расходы  вызывают неоднозначные трактовки, что может серьезно повлиять на финансовые показатели деятельности страховой  организации.

     Поскольку непропорциональные договоры чаще всего  заключаются не в отношении отдельного риска, важно определять период действия таких договоров. Часто непропорциональные договоры заключаются на базе календарного года, но период их действия может охватывать как меньший, так и больший  срок, начало может и не совпадать  с началом календарного года. При  этом срок действия непропорциональных договоров может быть кратен определенному  количеству кварталов.

     Договоры  непропорционального перестрахования  часто содержат условие о минимальной  депозитной премии. Это премия, безусловно подлежащая уплате перестраховщику, в  размере, определяемом в момент заключения договора перестрахования, обусловленный  имеющейся статистикой или планом заключения договоров страхования. По окончании договора перестрахования  увеличение премии перестраховщику  сверх размера минимальной депозитной премии может иметь место, а уменьшение — нет. Если страховщик не заключит планируемого количества договоров  страхования при имеющемся непропорциональном договоре перестрахования, перестраховочная защита страхового портфеля обойдется  ему дороже, чем он рассчитывал. Уплата минимальной депозитной премии производится часто не единовременно, а равномерно в течение периода действия договора перестрахования.

В качестве критериев  для признания операций перестрахования  в бухгалтерском учете можно  определить момент возникновения юридических  прав и обязательств у сторон перестраховочных отношений.

Следует отметить, что ни порядок признания перестраховочной премии расходом, ни порядок расчета  доли перестраховщика в резервах не установлены ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

      Таким  образом в условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

Термин “страхование”, выражающий перераспределительные  отношения, по поводу возмещения ущерба, следует отличать от других смысловых значений этого слова.

      В частности, выражение “страхование” (страховка, подстраховка) иногда

употребляется в значении поддержки в каком-либо деле, гарантии удачи в чем-

либо, обеспечения  безопасности людей при проведении опасных работ, при

выступлениях  гимнастов и акробатов, а также  запаса прочности и надежности

сооружений и  механизмов и т.д. В данном случае этот термин употребляется в

значении инструмента  возмещения ущерба.

      Перераспределительные отношения, присущие страхованию, связанны, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой - с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования. Поскольку указанные перераспределительные отношения связанны с движением денежной формы стоимости, экономическая категория страхования является составной частью категории финансов. Специфичность финансовых отношений при страховании состоит в вероятном характере этих отношений.

      Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связанно с наступлением и последствиями страховых случаев. Эти особенности страховых отношений включают их в самостоятельную сферу финансовых отношений.

      Специфические страховые отношения являются объектом страховой науки. Эта наука освещает фундаментальные теории страхования, охватывающие рассмотрение его экономической сущности, функции, роли и сферы применения в современном обществе. Она изучает содержание важнейшей страховой терминологии, классификацию страхования и организационные принципы построение системы страховых организаций, методику исчисления страховых тарифов; освещает важнейшие условия каждого вида страхования, методику определения ущерба и страхового возмещения ущерба, экономического анализа и планирования страховых операций, вопросы перестрахования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Основы  страховой деятельности: Учебник. Федорова Т.А. М.: Изд-во БЕК, 2002.
2. Страховое дело: Учебник. Л.А. Орланюк – Малицкая. М.: ACADEMA. 2003.
3. Шахов В.В. Страхование. М.: Финансы и статистика, 2000 г.
4. Шахов В.В. Теория и управление рисками в страховании. М.: Финансы и кредит. 2002.
5. Страхование: Учебник / Авт. сост. Л.К. Никитенков и др.; Под ред. В.В. Шахов. М.: АНКИЛ. 2002.
6. Страхование: Учебник. И.Т. Балабанов, А.И. Балабанов. СПб.: Изд-во Питер, 2002.