Коэффициентный анализ деятельности «Росгосстрах»

Содержание  
Введение  
1 Анализ финансового состояния  
1.1 Финансовое состояние ОАО «Росгосстрах»        
1.2 Анализ доходов и расходов  
1.3 Анализ баланса  
1.4 Анализ активов баланса  
1.5 Анализ пассивов баланса  
1.6 Анализ деловой активности  
2. Коэффициентный анализ деятельности «Росгосстрах»  
2.1. Показатели платежеспособности и ликвидности          
2.2. Показатели рентабельности  
2.3 Показатели финансовых возможностей  
2.4 Показатели эффективности страховых операций  
Заключение  
Список используемой литературы  

Введение  
Рыночная экономика способствует не только усилению, но и качественному изменению роли финансового анализа, который превращается в основной метод оценки финансового состояния организации. Он позволяет выявить эффективность использования ресурсов, оценить рентабельность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, установить его положение на рынке, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность. Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита.  
Практически все пользователи финансовых отчетов организаций используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.  
Для того, оценить финансово-хозяйственную деятельность страховой компании «Росгосстрах» необходимо провести качественный финансовый анализ бухгалтерской отчетности компании.  
Цель курсовой работы – исследовать финансово-хозяйственную деятельность страховой компании «Росгосстрах».  
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:  
·                   определить финансовое положение ОАО «Росгосстрах»;  
·                   провести анализ доходов и расходов, активов и пассивов страховой компании на начало и конец года;  
·                   провести анализ деловой активности страховой компании;  
·                   провести коэффициентный анализ ОАО «Росгосстрах», а именно анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности;  
·                   проанализировать финансовую устойчивость страховой компании в целом;  
·                   определить эффективность страховых операций компании на начало и конец отчетного периода.  
Для удобства восприятия аналитической информации применялись таблицы и диаграммы.  
Для написания курсовой работы использовались финансовая отчетность организации, а именно, бухгалтерский баланс за 2007 год и отчет о прибылях и убытках за 2007 год, также пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и годовой отчет ОАО «Росгосстрах» за 2007 год.  
 
1 Анализ финансового состояния  
1.1 Финансовое состояние ОАО «Росгосстрах»  
Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года, на базе Правления государственного страхования РФ при бывшем Министерстве финансов РСФСР. Компания образована в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».  
Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями, Правление государственного страхования РФ при Министерстве Финансов РСФСР.  
Учредителем Общества выступил Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом. По состоянию на 31.12.2007г. 25 % плюс 4 акции от общего количества голосующих акций Общества находилось в федеральной собственности (управление пакетом акций осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом, 75 % минус 4 акции – в собственности Общества с ограниченной ответственностью «Тройка инвест»)  
Статьей 2 Устава Общества определены следующие основные виды деятельности Общества:  
·  страхование;  
· перестрахование;  
· инвестирование и иное размещение средств Общества, включая страховые резервы;  
· защита государственной тайны.  
По состоянию на 31.12.2007 г.: Уставный капитал Общества составляет 649 066 560 рублей, разделен на 16 226 664 000 обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 4 копейки каждая.  
По состоянию на 31.12.2007 года: Общество включало 78 филиалов Общества – Управлений Росгосстраха в регионах РФ, из которых 71 осуществляет страховую деятельность по единой лицензии и имеет баланс с законченным финансовым результатом. Общество было занято 659 штатных работников.  
По данным Федеральной службы страхового надзора, доля Общества на российском страховом рынке составила 0,42 %, в том числе по добровольному страхованию (за исключением операций по страхованию жизни) – 0,21 %.  
Общество продолжает действовать на рынке страхования, осуществляемого за счет средств федерального и местного бюджетов, в том числе обязательного страхования. В 2007 г. Общество приняло участие в открытых конкурсах, организованных федеральными и местными органами исполнительной власти. По результатам конкурсов Общество получило право осуществлять: обязательное страхование гражданской ответственности МВД России, ГУВД по г. Москве, ГФС России, ФСКН России, ФТС России, как владельцев транспортных средств; страхование запасов зерна  
Интервенционного фонда Минсельхоза России; обязательное государственное страхование жизни и здоровья сотрудников ГФС России и ФМС России.  
Приоритетным направлением деятельности Общества остается обслуживание массового сегмента физических лиц, в первую очередь в области страхования: недвижимости (квартир и строений), домашнего имущества, от несчастных случаев и болезней, добровольного автострахования.  
Обществом продолжается разработка современных, и в большинстве случаев не имеющих аналогов страховых продуктов и страховых программ, включая комплексные программы страхования. За период активного присутствия на рынке Общество предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов.  
Общество остается приверженным социально ориентированному бизнесу. В частности, с июля 2006 года и на ближайшие 5 лет Общество является титульным партнером Чемпионата и Первенства России по футболу, турнира дублирующих составов, а также официальным партнерам HAC и РФПЛ.  
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью проводится в целях:  
·  защиты активов и инвестиций акционеров Общества;  
·  обеспечения доверия инвесторов (в том числе потенциальных) к Обществу и его органам управления;  
·   установления эффективных процедур внутреннего контроля и обеспечения их соблюдения;  
·  предупреждения, выявления и ограничения финансовых, операционных и иных рисков;  
· обеспечения эффективной и прозрачной системы управления Обществом;  
· предупреждения и пресечения злоупотреблений со стороны исполнительных органов и должностных лиц Общества;  
·  обеспечения достоверности финансовой информации, используемой либо раскрываемой Обществом  
Таким образом, ОАО «Росгосстрах» работает на рынке страхования более 15 лет. За этот долгий срок компания позиционировала себя как стабильная и надежная компания, которая ценит своих клиентов. За период своей деятельности на рынке страхования компания предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов. Причем каждый страховой продукт отличатся новизной и оригинальностью. Финансовое состояние за отчетный год можно рассматривать, как стабильное и перспективное. Аналитике компании проводят обязательный контроль за финансовым состоянием страховой компании как за отчетный год, так и на перспективу.  
1.2 Анализ доходов и расходов  
Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения Общества за 2007 год.  
Таблица 1  
Основные финансовые показатели

Финансовый результат  Общества сформирован в результате следующих доходов и расходов:  
Доходы по страховой и финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. составили 25 953 098 тыс. руб., в том числе:  
·   Страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования – 1 278 269 тыс. руб.;  
·   Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования – 1 153 тыс. руб.;  
·     Возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование 11 312 тыс. руб.;  
·     Высвобождение страховых резервов – 574 278 тыс. руб.;  
·      Доход от инвестиционной деятельности – 20 751 158 тыс. руб.;  
·     Прочие доходы – 153 098 тыс. руб.  
Расходы 2007 г. составили 25 394 438 тыс. руб.. в т.ч.:  
·   Страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования – 2 029 424 тыс. руб.;  
·   Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование – 1 116 760 тыс. руб.;  
·      Возмещение убытков по рискам, полученным в перестрахование  289 026 тыс. руб.;  
·          Отчисление в резерв предупредительных мероприятий – 6 502 тыс. руб.;  
·        Расходы на ведение страховых операций – 754 977 тыс. руб.;  
·      Расходы от инвестиционной деятельности – 20 254 715 тыс. руб.;  
·     Управленческие расходы – 378 046 тыс. руб.;  
·   Прочие расходы – 564 988 тыс. руб.  
На основании отчета о прибылях и убытках можно провести анализ доходов и расходов компании «Росгосстрах» за 2007 г.[3,4,5,6]  
Таким образом, за отчетный год компания сработала с прибылью. Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Прибыль свидетельствует об эффективном использовании собственного и заемного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и общем финансовом улучшении работы страховой компании за отчетный год.  
1.3 Анализ баланса  
Анализ баланса проводится с целью мониторинга изменения состава и структуры отдельных статей баланса. С помощью анализа можно выявить и определить положительные и отрицательные тенденции в развитие организации.  
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации (форма № 1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой и квартальной отчетности).  
Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма № 5 годовой отчетности).  
Таблица 2  
Анализ структуры баланса ОАО «Росгосстрах»

За отчетный год произошли изменения в  структуре баланса организации.  
Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 руб. Снижение произошли вследствие снижения следующих статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервах уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 руб., отложенные активы сократились на 58 780 руб., денежные средства уменьшились на 123 626 руб. Наибольшее увеличение наблюдается по статьям баланса: нематериальные активы увеличились на 14 318 руб., инвестиции на 697 480 руб., НДС по приобретенным ценностям – на 1 436 руб.  
Сокращение пассивов баланса произошло вследствие снижения страховых резервов на 1 900 878 руб. или на 16 %, долгосрочных кредитов и займов на 83 722 руб. Однако происходит и увеличение таких статей как, капитал и резервы возросли на 444 978 руб. и составили на конец года 1 049 914 руб., краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 083 953 руб. и составили 1 713 594 руб.  
В целом изменения произошедшие за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.  
1.4 Анализ активов баланса  
По итогам 2007 года валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб.  
В таблице 3 представлена структура актива баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2007 г. и ее динамика по сравнению с началом года. В большей степени уменьшение валюты баланса обусловлено уменьшением доли перестраховщика в страховых резервах, что связано с прекращением действующих на начало года договоров переданных перестрахования.  
 
Таблица 3  
Динамика структура активов ОАО «Росгосстрах»

Как и на конец 2006 г., основную долю в активе баланса  на конец 2007 г. составляют инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность и денежные средства.  
 
Рисунок 1 – Структура активов на начало года  
 
Рисунок 2 – Структура активов на конец года  
Таким образом, финансовое состояние компании на конец 2007 г. улучшилось. На конец 2007 г. инвестиции занимают 58 %, в структуре активов, доля перестраховщиков в страховых резервах 14 %, дебиторская задолженность 19 %, денежные средства 9 %, прочие активы составляют около 1 %.  
1.5 Анализ пассивов баланса  
В таблице 4 представлена структура пассивов баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2007 г. и ее динамика по сравнению с началом года. Изменения по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты в сторону ее увеличения.  
 
 

 
Таблица 4  
Динамика структуры пассивов ОАО «Росгосстрах»