Управление факторами, формирующими прибыль предприятия (на примере ООО «СК «Согласие»)

       За  счет значительного снижения доли ОСАГО  и увеличения ДМС и имущественного страхования, страховая детальность  ООО «СК «Согласие» стала более  прибыльной, о чем также говорит  рост рассчитанных ранее показателей  рентабельности страховой деятельности.

       Таким образом, проанализировав балансовую и чистую прибыль, рентабельность страховых операций, рентабельность инвестиций, рентабельность активов и структуру страхового портфеля в динамике можно сделать следующие выводы. Во-первых, прибыль ООО «СК «Согласие» за последние 3 года росла быстрыми темпами. Особенно значительный скачок произошел в 2010 году. Такой рост обусловлен в основном развитием страховой деятельности, которое происходило за счет расширения компании. Во-вторых, рентабельность инвестиций и рентабельность активов находятся на низком уровне, в результате неэффективного управления активами и инвестирования сформированных резервов в низкодоходные финансовые инструменты. Также стоит отметить то, что изменение структуры страхового портфеля положительно сказывается на прибыльности компании, за счет увеличения прибыльных видов страхования и снижения убыточных. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Управление факторами, формирующими прибыль страховой организации 
 

3.1. Управление факторами, формирующими прибыль страховой организации 
 

       Высокая роль прибыли в развитии предприятия  и обеспечении интересов его собственников и персонала определяют необходимость эффективного и непрерывного управления прибылью. Управление прибылью представляет собой процесс выработки и принятия управленческих решений по всем основным аспектам ее формирования, распределения, использования и планирования на предприятии. Главной целью управления  прибылью  является  обеспечение  максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном  периоде. Эта главная цель призвана обеспечивать одновременно  гармонизацию  интересов собственников с интересами государства и персонала предприятия.

       Обеспечение эффективного управления прибылью предприятия  определяет ряд требований к этому процессу, основными из которых являются:

       1. Интегрированность с общей системой управления предприятием. В  какой бы сфере деятельности предприятия  не  принималось  управленческое  решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние  на  прибыль.  Управление  прибылью непосредственно   связано   с   производственным   менеджментом   персонала, инвестиционным менеджментом, финансовым менеджментом  и  некоторыми  другими видами   функционального   менеджмента.   Это    определяет    необходимость органической интегрированности системы управления прибылью с общей  системой управления предприятием.

           2.  Комплексный  характер  формирования  управленческих  решений.   Все управленческие  решения  в  области  формирования  и  использования прибыли теснейшим  образом  взаимосвязаны   и   оказывают   прямое   или   косвенное воздействие на конечные результаты управления прибылью. В ряде  случаев  это воздействие   может   носить   противоречивый   характер.   Так,   например, осуществление высокоприбыльных финансовых  вложений  может  вызвать  дефицит финансовых ресурсов, обеспечивающих  основную  деятельность,  и как следствие -  существенно  уменьшить  размер  операционной  прибыли.  Поэтому управление  прибылью  должно   рассматриваться   как   комплексная   система действий, обеспечивающая разработку взаимозависимых управленческих  решений, каждое из которых  вносит  свой  вклад  в  результативность  формирования  и использования прибыли по предприятию в целом.

           3. Высокий динамизм управления. Даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования  и  использования  прибыли,  разработанные  и реализованные на предприятии в предшествующем периоде, не всегда могут  быть повторно использованы на последующих этапах его деятельности. Прежде  всего, это связано с высокой динамикой факторов внешней среды на стадии перехода  к рыночной экономике, и в первую очередь - с изменением конъюнктуры  товарного и финансового рынков. Кроме того, меняются во времени и  внутренние  условия функционирования предприятия  особенно  на  этапах  перехода  к  последующим стадиям его жизненного цикла. Поэтому  системе  управления  прибылью  должен быть присущ высокий динамизм, учитывающий изменение факторов внешней  среды, ресурсного  потенциала,  форм  организации   и   управления   производством, финансового состояния и других параметров функционирования предприятия.

           4. Многовариантность  подходов  к разработке  отдельных управленческих решений. Реализация этого требования предполагает,  что подготовка  каждого управленческого решения в сфере формирования, распределения и  использования прибыли должна учитывать альтернативные возможности  действий.  При  наличии альтернативных проектов  управленческих  решений  их  выбор  для  реализации должен быть основан на системе критериев, определяющих  политику  управления прибылью  предприятия.  Система  таких   критериев   устанавливается   самим предприятием.

           5.  Ориентированность  на  стратегические  цели  развития  предприятия. Какими бы  прибыльными  не  казались  те  или  иные  проекты  управленческих решений в текущем периоде, они должны быть отклонены, если  они  вступают  в противоречие   с   миссией   (главной   целью   деятельности)   предприятия,    стратегическими направлениями его  развития,  подрывают  экономическую  базу формирования высоких размеров прибыли в предстоящем периоде.

       Управление  прибылью можно разделить на 2 направления:

           1) управление формированием прибыли;

           2)  управление распределением  и использованием прибыли.

       В процессе управления формированием прибыли ориентируются в основном на внутренние факторы, влияющие на величину прибыли. Увеличение прибыли страховой компании может быть достигнуто за счет следующих направлений:

• увеличение продаж страховых продуктов;
• улучшение качества страховых продуктов;
• продажа излишнего имущества или сдачи его в аренду;
• снижение себестоимости страховых продуктов;
• увеличение доли более рентабельных страховых продуктов;
• внедрение  научно-технических   разработок
• расширение рынка продаж;
• внедрение новых страховых продуктов;
• повышение эффективности инвестиционной деятельности и т.д.

       Под распределением прибыли понимается порядок ее направления, определяемый законодательством. Конкретные формы  и методы использования прибыли  постоянно видоизменяются и развиваются с ростом общественного производства и с изменением задач, стоящих перед экономикой. Каждый этап во взаимоотношениях между бюджетом и предприятием по поводу использования прибыли порождает новые формы и методы этого использования. Прибыль распределяется между государством, собственниками предприятия и самим предприятием. Пропорции этого использования в значительной мере воздействуют на эффективность деятельности предприятия как позитивно, так и негативно.

       Управление  распределением и использованием прибыли направлено на определение оптимальных пропорций между капитализируемой и потребляемой ее частями. Именно от этого зависит, как будет предприятие развиваться в будущем и сколько прибыли пойдет в личный доход собственников.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Рекомендации по эффективному управлению факторами, формирующими прибыль для ООО «СК «Согласие» 
 

       Чтобы повысить эффективность управления прибылью финансовым менеджерам ООО  «СК «Согласие» стоит обратить внимание на следующие факторы, за счет оказания влияния на которые можно увеличить основные показатели прибыли предприятия:

       1. Повышение эффективности страховой  деятельности.

       На  данном этапе развития ООО «СК  «Согласие», страховая деятельность находится на высоком уровне и растет большими темпами, о чем говорят показатели прибыли от страховой деятельности, рентабельности страховых операций и структура страхового портфеля. Все же еще существуют факторы, оказав влияние на которые менеджеры компании смогут повысить прибыль:

• разработка нового страхового продукта. Если компания создаст уникальную страховую услугу, то на первых этапах ее продаж сможет получить намного больше прибыли, чем от продажи уже имеющихся. К сожалению, это продлится не слишком долго, так как другие компании, позаимствовав новую идею, в скором будущем смогут продавать тот же продукт, так как страховую услугу невозможно запатентовать;
• привлечение опытных страховых агентов и повышение уровня квалификации персонала, сопровождающего процесс продаж, посредством проведения семинаров, лекций, тренингов и пр.;
• использование большего количества рекламных средств. В настоящее время российские страховщики используют рекламу в своей деятельности очень неактивно. При решении использовать большее количество различных видов рекламы (внешней, на телевидении, радио и т. д.) ООО «СК «Согласие» сможет получить превосходство над конкурентами в данном направлении, а также привлечь еще больше клиентов.

 

       2. Формирование прибыльного инвестиционного портфеля.

       ООО «СК «Согласие» необходимо обратить внимание на инвестиционную деятельность, так как показатели рентабельности инвестиций за последние годы очень низкие. В распоряжении страховой компании находятся крупные суммы денежных средств, сформированные в резервах, которые она может инвестировать и получать намного большую инвестиционную прибыль, чем сейчас. Конечно же, в этом направлении повышения прибыли, существует ряд проблем, основная из которых – возможность инвестирования только в определенные виды финансовых инструментов и в определенном размере, согласно «Правилам размещения страховщиками средств страховых резервов».

       В соответствие с этим законодательным  актом, страховщики могут размещать  сформированные резервы в следующие  виды активов:

1) федеральные  государственные ценные бумаги  и ценные бумаги, обязательства  по которым гарантированы Российской  Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные  ценные бумаги;

4) акции;

5) иные  облигации;

6) векселя  организаций, включая векселя  банков;

7) жилищные  сертификаты;

8) инвестиционные  паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские  вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты  долевого участия в общих фондах  банковского управления;

11) недвижимое  имущество;

12) доля  перестраховщиков в страховых  резервах;

13) депо  премий по рискам, принятым в  перестрахование;

14) дебиторская  задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков  и страховых агентов;

15) денежная  наличность;

16) денежные  средства в валюте Российской  Федерации на счетах в банках;

17) денежные  средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки  золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской  Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные  ценные бумаги;

20) займы  страхователям по договорам страхования  жизни.

       ООО «СК «Согласие», как и большинство российских страховщиков,  вкладывает денежные средства в основном только в банковские депозиты, которые являются низко прибыльными, а также большую часть (около 30%) вообще оставляет на расчетных счетах. Такие действия не только не приносят прибыль, но и приносят убыток – темп инфляции выше среднего процента по банковским депозитам.

       Существует  еще одна проблема – компания занимается рисковыми видами страхования (срок действия договора – не более 1 года), а соответственно компания в любой момент должна обеспечить выплаты клиентам. Этим обуславливается необходимость компании размещать активы в ликвидные финансовые инструменты.

       Указанные проблемы, на наш взгляд, не являются глобальными в проблеме инвестиционной деятельности страховщиков, но довольно острыми. При эффективном инвестиционном-  и риск-менеджменте, можно сформировать такую структуру инвестиционного портфеля, которая позволит и вовремя выплачивать страховые возмещения, и приносить более высокий уровень прибыли.