Финансовый менеджмент

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 19:00, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год . Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать полностью (54.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

контр работа.doc

— 445.00 Кб (Скачать)

Задание №1. Разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия

    Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя для  этого  два вида материалов – ДСП и  сосну. Столы изготавливает цех  №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1. Бюджет продаж (руб.)
Наименование  / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009г.
1.Запланированные  продажи ,ед.
  1.1.Столы 100 200 100 200 600
  1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000
2.Отпускные  цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
  2.1. Столы 300 300 300 300 300
  2.2. Шкафы 600 600 600 600 600
3.Запланированные  продажи, руб.
  3.1. Столы 30000 60000 30000 60000 180000
  3.2. Шкафы 120000 180000 120000 180000 600000
3.3. Итого продажи (без НДС и  акцизов) 150000 240000 150000 240000 780000
 

     На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. 

 

 

Таблица 2. График поступлений  денежных средств  от продаж (руб.)

     Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1.Остаток  дебиторской задолженности на  начало периода 0 45000 72000 45000 0
2.Поступления  от продаж каждого квартала          
1 105000 45000     150000
2   168000 72000   240000
3     105000 45000 150000
4       168000 168000
3.Всего поступлений 105000 213000 177000 213000 708000
4.Дебиторская  задолженность на конец периода 45000 72000 45000 72000 72000
 

     Для предприятия предполагается, что  наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

     Таблица 3. Производственный бюджет в натуральных  единицах.

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1.Плановый объем  продаж,ед.
  1.1. Столы 100 200 100 200 600
  1.2. Шкафы 200 300 200 300 1000
2.Плановые  остатки готовой продукции на  конец  периода, ед.
  2.1. Столы 40 20 40 20 20
  2.2. Шкафы 60 40 60 30 30
3. Остатки готовой продукции на  начало периода, ед.
  3.1. Столы 0 40 20 40 0
  3.2. Шкафы 0 60 40 60 0
4.Объем  выпуска готовой продукции, ед.
  4.1. Столы 140 180 120 180 620
  4.2. Шкафы 260 280 220 270 1030

      Расход  материалов на единицу продукции показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (см. табл. 5).

      В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4. Норма расходов основных материалов на единицу продукции

             Наименование Вид продукции  
Столы Шкафы
ДСП 2 3
Сосна 1 2
 

      Таблица 5. Бюджет прямых затрат на материалы

     Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1.Количество  единиц продукции  подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы 140 180 120 180 620
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2.Потребности  в материалах для  производства готовой продукции, м.
2.1.Столы          
  ДСП 280 360 240 360 1240
  Сосна 140 180 120 180 620
2.2.Шкафы
  ДСП 780 840 660 810 3090
  Сосна 520 560 440 540 2060
2.3.Итого  ДСП 1060 1200 900 1170 4330
2.4.Итого  Сосна 660 740 560 720 2680
3.Цена  за 1м.,руб.
  3.1.ДСП 10 10 10 10 10
  3.2.Сосна 20 20 20 20 20
4.Прямые  затраты на материалы,  руб.
4.1.Столы          
  ДСП 2800 3600 2400 3600 12400
  Сосна 2800 3600 2400 3600 12400
Итого материалы по столам 5600 7200 4800 7200 24800
4.2.Шкафы          
  ДСП 7800 8400 6600 8100 30900
  Сосна 10400 11200 8800 10800 41200
Итого материалы по шкафам 18200 19600 15400 18900 72100
4.3.Всего  материалы 23800 26800 20200 26100 96900

     Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

Таблица 6.Бюджет закупок  материалов ( в натуральном и стоимостном выражении)

I. Закупки материалов (в натуральном выражении)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Потребности  в материалах для производства  готовой продукции, м.
  1.1.ДСП 1060 1200 900 1170 4330
  1.2.Сосна 660 740 560 720 2680
2.Запасы  материалов на конец периода,  м.
  2.1.ДСП 240 180 234 212 212
  2.2.Сосна 148 112 144 132 132
3.Запас  материалов на начало периода, м.
  3.1.ДСП 0 240 180 234 234
  3.2.Сосна 0 148 112 144 144
4.Объем  закупок материалов, м.
  4.1.ДСП 1300 1140 954 1148 4542
  4.2.Сосна 808 704 592 708 2812

Информация о работе Финансовый менеджмент