Анализ деятельности предприятия

Проведение  анализа денежных потоков организации  основывается на форме отчетности «Отчет о движении денежных средств», главной  книге и данных синтетического и  аналитического учета по бухгалтерским  счетам «касса», «расчетный счет», «валютный  счет», «специальные счета», «переводы  в пути».

В целях  анализа рассмотрим структуру и  динамику поступления и расхода  денежных средств, а также анализ чистых денежных потоков, которые представлены в таблице 5.

Из таблицы  5 видно, что в 2009 г. и в 2011г на предприятии наблюдается достаток денежных средств, т.е. получено больше, чем израсходовано в процессе производственной деятельности на 33050 тыс. руб. и 554 тыс.руб. соответственно. В 2010г наблюдается недостаток денежных средств в сумме 17765 тыс.руб.

 

Таблица 5 – Движение денежных средств, тыс. руб.

 

Показатели	2009г	2010г	2011	Абсолютное отклонение, (+/-)			Темп роста, %
				2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	461	33511	46	33050	-33465	-415	72,6р	0,14	9,98
Движение денежных средств по текущей  деятельности
Средства полученные от покупателей  и заказчиков	151435	127370	46538	-24065	-80832	-104897	84,11	36,54	30,73
Прочие доходы	19629	51094	2892	31465	-48202	-16737	2,6р	5,66	14,73
Денежные средства направленные:	123293	223840	53523	100547	-170317	-69770	181,55	23,91	43,41
Оплату приобретенных товаров, услуг  сырья и иных оборотных активов	97144	201614	35183	104470	-166431	-61961	2,0р	17,45	36,22
На оплату труда	4113	6369	4666	2256	-1703	553	154,85	73,26	113,45
На выплату дивидендов, процентов	1911	3221	3274	1310	53	1363	168,55	101,65	171,32
На расчеты по налогам и сборам	3499	5594	2688	2095	-2906	-811	159,87	48,05	76,82
На прочие расходы	16626	7042	7712	-9584	670	-8914	42,36	109,51	46,39
Чистые денежные средства от текущей  деятельности	47771	-45376	-4093	-93147	41283	-51864	-	9,02	-
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи ценных бумаг и  иных финансовых вложений	0	0	400	0	400	400	0	0	0
Поступления от погашения займов предоставленных  другим организациям	0	0	220	0	220	220	0	0	0
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	15700	400	15700	-15300	400	0	2,55	0
Займы, предоставленные другими организациями	0	0	710	0	710	710	0	0	0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	0	-15700	-490	-15700	15210	-490	0	3,12	0
Движение денежных средств по финансовой деятельности				0	0	0	0	0	0
Поступления от займов, кредитов, предоставленных  другими организациями	33301	109545	12068	76244	-97477	-21233	3,3р	11,02	36,24
Погашение займов и кредитов, (без  процентов)	48022	81934	7421	33912	-74513	-40601	170,62	9,06	15,45
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-14721	27611	4647	42332	-22964	19368	-	16,83	-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	33050	-17765	554	-50815	18319	-32496	-	-	1,68
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода	33511	46	110	-33465	64	-33401	0,14	2,4р	0,33
Поступило денежных средств всего	204365	288009	62118	83644	-225891	-142247	140,93	21,57	30,40
Израсходовано денежных средств всего	171315	321474	62054	150159	-259420	-109261	187,65	19,30	36,22

 

Движение денежных средств от текущей  деятельности в 2009 г  указывает на наличие денежных средств у предприятия, о чем свидетельствует положительное  значение чистых денежных средств от текущей деятельности 47771 тыс. руб.

В 2010 году ситуация изменилась и на предприятии  было потрачено больше денежных средств  по данной деятельности, чем получено. Недостаток денежных

средств сложился в сумме 45376 тыс.руб. Основной причиной сложившейся ситуацией стало  увеличение направленных средств на текущую деятельность на 100547 тыс.руб. относительно 2009г. В данный период на приобретение товаров, услуг, сырья  и иных оборотных средств предприятие  затратило больше на 104470 тыс. руб  чем в 2009г.

В 2011г  так же наблюдается недостаток денежных средств по текущей деятельности в сумме 4093 тыс.руб. Недостаток денежных средств сократился на 41283 тыс. руб. Основной причиной снижения недостатка денежных средств стало сокращение средств направленных на приобретение товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов на 166431 тыс.руб.

Средства  полученные от покупателей и заказчиков в 2010г сокращаются на 24065 тыс.руб., а в 2011г сокращение данного показателя составило еще 80832 тыс.руб. Основной причиной снижения данного показателя стало снижение объемов выполняемых  работ предприятием.

Прочие  доходы предприятия в 2010г увеличиваются  на 31465 тыс.руб, темп роста в 2,6 раз, а  в 2011г наблюдается снижение до 53523 тыс.руб. Снижение прочих доходов ООО  «Виктория» за анализируемый период составило 104897 тыс.руб. Данная тенденция свидетельствует о снижении деятельности предприятием на рынке.

В 2009г  на предприятии не отсутствовало  движение денежных средств по инвестиционной деятельности. В 2010г предприятием было направлено 15700 тыс. руб. на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, в результате чего сложился отрицательный  результат по движению денежных средств по данному виду деятельности. В 2011г ООО «Виктория» получает средства по инвестиционной деятельности в сумме 620 тыс.руб. Источниками получения средства стали выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, и поступления от погашения займов предоставленных другим организациям. Так же в 2011г наблюдается направления средств по инвестиционной деятельности в сумме 1110 тыс.руб. Предприятием были приобретены ценные бумаги на сумму 710 тыс.руб. В результате совершения данных операций на предприятии наблюдался недостаток денежных средств по инвестиционной деятельности в сумме 490 тыс.руб.

Чистые  денежные средства по финансовой деятельности в 2009г имеют отрицательный результат  в сумме 14721 тыс.руб. В данный период на предприятие поступило денежных средств в сумме 33301 тыс.руб от займов предоставленных другим организациям, при этом самим предприятием было погашено займов на сумму 48022 тыс.руб. В 2010г  и в 2011г чистые денежные средства по финансовой деятельности имеют положительный результат в сумме 27611 тыс.руб и 4647 тыс.руб соответственно.  В данный период на предприятии сократилось как поступление средств от займов, кредитов, предоставленных другим организациям, так и суммы направленные на погашение займов и кредитов организации.

На рисунке 3 представлено графическое изображение изменения чистых денежных средств по основным видам деятельности ООО «Виктория».

Тыс.руб

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 – Движение денежных средств по видам деятельности

В 2009г  поступило денежных средств в 204365 тыс.руб, в 2010г поступление денежных средств составило 288009 тыс.руб., что  на 83644 тыс.руб больше уровня 2009г. Темп роста 140,9%. В 2011г поступление денежных средств снизилось на 225891 тыс.руб, и составило 62118 тыс.руб.

В общей  сложности расход денежных средств  в 2009г составил 171315 тыс.руб. В 2010г  предприятием было израсходовано денежных средств больше на 150159 тыцс.руб больше. Темп роста расходов составил 187,6%. В 2011г расходы предприятия сокращаются  до 62054 тыс.руб.

Таким образом, в 2009 году наблюдается приток денежных средств в сумме 33050 тыс.руб, в 2010г  наблюдается отток денежных средств  в сумме 17765 тыс.руб, а в 2011г имеется  результат в виде притока в  сумме 554 тыс.руб.

На рисунке  4 представлено графическое изображение результатов движения денежных средств ООО «Виктория».

Тыс.руб

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4 – Результат движения денежных средств

 

Из анализа  движения денежных средств следует, что на предприятии в 2011г сокращается  объем наиболее ликвидных активов, а так же снижается объем поступления  средств по всем видам деятельности.

 

 

 

5 Анализ прибыли предприятия

 

В условиях рыночных отношений повышается ответственность  и самостоятельность предприятий  в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности  их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых  финансовых результатах. Общим финансовым результатом является валовая прибыль.

Получение прибыли является непосредственной целью производства хозяйствующего субъекта в условиях рынка. Реализация этой цели возможна только в том  случае, если субъект хозяйствования производит продукцию (работы, услуги), которые по своим потребительским  свойствам соответствуют потребностям общества. Стремление к получению  прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. В условиях рынка  субъект хозяйствования стремится, если не к максимальной прибыли, то к такой величине прибыли, которая  обеспечит динамическое развитие производства в условиях конкуренции, позволит ему  удержать позиции на рынке данного  товара, обеспечит его выживаемость.

Анализ  прибыли начинается с исследования ее динамики как по общей сумме, так  и по составляющим ее элементам.

Для оценки уровня и динамики показателей прибыли  составим таблицу 6.

Таблица 6

Анализ динамики показателей прибыли

Наименование показателя	2009г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/-			Темп роста,%
	тыс.руб	тыс.руб	тыс.руб	2010г./ 2009г.	2011г./ 2010г.	2011г./ 2009г.	2010г./ 2009г.	2011г./ 2010г.	2011г./ 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи	107681	129587	19251	21906	-110336	-88430	120,3	14,86	17,88
Себестоимость продукции	97916	118434	25738	20518	-92696	-72178	120,9	21,73	26,29
Валовая прибыль	9765	11153	-6487	1388	-17640	-16252	114,2	-58,1	-66,4
Управленческие расходы				0	0	0
Коммерческие расходы				0	0	0
Прибыль от продаж	9765	11153	-6487	1388	-17640	-16252	114,2	-58,1	-66,43
Проценты к уплате	1911	3221	4671	1310	1450	2760	168,5	145,0	244,4
Прочие доходы	17157	20767	36585	3610	15818	19428	121,0	176,1	213,2
Прочие расходы	18953	22087	40663	3134	18576	21710	116,5	184,1	214,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	6058	6612	-15236	554	-21848	-21294	109,1	-230	-251,5
Единый налог на вмененный доход	1954	1267	37	-687	-1230	-1917	64,84	2,92	1,89
Чистая прибыль	0	0	-15236	0	-15236	-15236

 

Как видно  из таблицы 6, предприятие на протяжении всего анализируемого периода является убыточным. На  изменение показателя «чистая прибыль» оказывают влияние такие показатели как: «прибыль (убыток) от продаж»,  «прибыль (убыток) до налогообложения».

Прибыли до налогообложения в 2011г имеет отрицательный показатель (убыток) в размере 15236 тыс.руб.

Основной  причиной убыточности предприятия  является значительные расходы предприятия  на производство продукции, оказание услуг.

В 2011г  себестоимость продукции значительно превышает объем выручки предприятия за реализованный товар.

 Предприятие  в 2011 значительно сократило объем выручки предприятия на 82%. Однако это не способствовало предприятию в получении прибыли.

Коммерческие  и управленческие расходы на предприятии отсутствуют.

Прочие  доходы предприятия в 2009г составили 17157 тыс.руб., а в 2011г данный показатель увеличивается до 36583 тыс.руб. Рост в 2раза.

Прочие  расходы в течение анализируемого периода увеличиваются с 18953 тыс.руб в 2009г до 40663 тыс.руб. в 2011г. или на 214%

Таким образом, чистая прибыль в 2009 и 2010г на предприятии отсутствует, а к 2011г убытки предприятия составили 15253 тыс.руб. Следовательно, предприятие является убыточным.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Анализ  баланса ООО «Виктория» показал, что:

- ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности.;

- кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования запасов может и не быть вовсе;

- постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;

- превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах;

- коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 0,001 – это говорит о неплатежеспособности. Это подтверждает и значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) – 0,22. Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных и денежных средств, для покрытия краткосрочной задолженности предприятия

В целом  коэффициенты ликвидности свидетельствуют  о достаточно плохой платежеспособности предприятия, платежеспособность организации – низкая. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств. Такое предприятие близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за поставленную продукцию.