Содержание

Введение

     В своем историческом развитии кредит миновал несколько последовательных этапов, каждый из которых характеризовался радикальными преобразованиями как по степени его распространения и выполняемым функциям, так и по непосредственным участникам.

     Основным  признаком первичного становления было полное отсутствие на рынке ссудных капиталов специализированных посредников. Краткие 
отношения устанавливались напрямую между владельцем свободных денежных средств и заемщиком. Кредит выступал в форме исключительно 
ростовщического капитала, характерными чертами которого были:

• полная децентрализация отношений займа, определяемых лишь примой 
  договоренностью между кредитором и заемщиков;
• ограниченность, распространение (кредит использовался в основном в сфере обращения и частично на цели производственного потребления, то есть без последующей капитализации);
• сверхвысокая норма процентов как платы за использование заемных средств.

     Завершение  этого этап было связано со становлением капиталистического способа производства, определяющего резкое увеличение потребностей в заемных финансовых ресурсах на цели их производственного потребления.

     Современная кредитная система играет исключительно  важную роль в 
рыночной экономике. Через нее проходит огромный объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения; она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, выполняет различные кредитные, расчетные, гарантийные, инвестиционные и иные операции.

     Банковский  кредит самым тесным образом связан со всеми стадиями 
расширенного воспроизводства. Объем, направление и структура банковских 
операций определяется потребностью в финансировании капиталовложений и текущего производства, масштабами хозяйственного оборота. Трудно 
представить современное крупное производство без развитого механизма 
безналичных расчетов, разветвленной сети банковских и специальных 
кредитных учреждений. Особенно велика роль кредита и банков в 
международных расчетах.

     Кредитная система представлена банковским, коммерческим и 
потребительским кредитом. Всем этим видам кредита свойственны 
специфические формы отношений и методы кредитования.

     Вступление  России в рынок в значительной мере связано с реализацией 
потенциала кредитных отношений.

     Кредит  обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и 
отражает отношение между кредиторами и заемщиками. При его помощи 
свободные денежные капиталы и доходы предприятий, частного сектора и 
государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который 
передается за плату во временное пользование.

     Кредитная система представляет собой функциональную подсистему рыночного хозяйства, опосредствующего процесс формирования капитала в 
экономической системе и его движение между субъектами и секторами 
экономики. Необходимо также отметить, что постепенно денежная система 
превратилась в денежно-кредитную систему, когда во внутреннем обращении доминирующие позиции занимают кредитные деньги и их производные. 
Бездействие денежных средств противоречит природе рыночной экономики. 
Кредит разрешает это противоречие.

     В связи с этим выбранная мною тема является актуальной.

     Цель  работы: исследование кредита и его  роли в обществе. В соответствии с поставленной целью решаются следующие  задачи:

• Рассмотрение понятия кредита;
• Рассмотрение роли кредита в современном обществе.

     Структуру работы составляют введение, два пункта, заключение, список используемой литературы.

1. Понятие кредита  и принципы кредитования

     Из  классической теории мы знаем, что с  развитием экономических отношений, развивалось и такое понятие как кредит. Одни специалисты под словом кредит понимают движение ссудного фонда, другие – ссуду в денежной или товарной форме, третьи - форму движения денежного капитала. На сегодняшний день не существует единого определения для слова кредит. 

     В значительной степени из-за этого в публикациях  наблюдается  смешение  понятий «кредит» и «ссуда», «тип» или «вид» ссуды, «вид кредита», «форма кредита» и т. д.

     Кредит  – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента¹.

     Слово «кредит», по мнению Макса Фасмера, заимствовано русским языком из немецкого (credit) в самом начале XVIII в. со значением «авторитет»².

     Этимология его восходит к итальянскому «credito» - вера, доверие. Совершенно очевидно, что в итальянский язык оно перешло из латинского (credit - они верят). В русском языке для обозначения правоотношений по поводу займа - древнейшего института гражданского обязательственного права России - использовались другие термины: «дача», «купа», «милость», «крута» («покрута»), «займ» и «ссуда». С появлением Судебников XV - XVI вв. в нормативном обороте закрепились два последних, причем термин «займ» (заем) имел родовое значение и обозначал получение любого чужого имущества на срок за вознаграждение (в рост) с условием возврата (товар, зерно, деньги), а «ссуда» предполагала получение займа деньгами. Термин «кредит» (точнее, «кредитные бумаги») появляется в России в середине XIX в. в связи с подготовкой и проведением реформы 1861 года.

     В современном русском языке и  в отечественной юриспруденции (до появления нового Гражданского кодекса Российской Федерации) в смысле предоставления заемщику денежных средств в собственность на срок под проценты применялся термин «ссуда»: ссудный капитал, кредитование предприятий путем выдачи ссуды, банковские ссуды гражданам, открытие ссудного счета, движение по кредиту ссудного счета и т.п.

     В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной смысловой нагрузке терминов. Так, в справочном пособии «Банковское дело» отмечается, что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению. Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета³. В учебнике «Банковское дело» кредит определяется как форма движения ссудного капитала⁴.

     В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин «заем» (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины «кредит», «товарный кредит» и «коммерческий кредит» - как разновидности займа. О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью (ст. 689 - 701). Предоставление кредита предусмотрено только денежными средствами и только кредитными организациями (ст. 819). Товарный кредит выдается вещами (ст. 822), а коммерческий кредит - вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823).

     В Гражданском кодексе в главе 42 «Заем и кредит» выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: а) договор займа, б) кредитный договор, в) товарный и денежный кредит, г) заемные отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других ценных бумаг. Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 договор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей.

     Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского кодекса гласит: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».

     Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

     Если  твердо придерживаться этих положений  Гражданского кодекса, то, в соответствии с буквой Кодекса, термин «ссуда» при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: «ссудный процент», «ссудный доход», «банковская ссуда» и так далее.

     Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как синонимами терминами «кредит» и «ссуда», то в условиях сегодняшнего дня, исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко различать эти понятия.

     Вслед за указанным кодексом и на его  основе Банк России разработал и ввел в действие с 1 января 1998 г. два документа: «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и Инструкцию № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Правила предусматривают отражение операций по выполнению кредитных договоров на кредитных счетах, в том числе и движение резерва на возможные потери по кредитам (характеристика счетов № 441 - 459). Инструкция же регламентирует работу с резервом на возможные потери по ссудам, в основе которой лежит классификация ссуд по уровню кредитного риска (п. 2.7).

     Таким образом, до появления в 1995 - 1996 гг. нового Гражданского кодекса Российской Федерации термины «кредит» и «ссуда» на практике применялись как синонимы или в смысле словосочетаний «получение кредита» - «предоставление ссуды». Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обязательства: безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений.

     Надо  отметить, что и по поводу кредита, именно его характеристики, в новом  Гражданском кодексе можно встретить  ряд противоречивых толкований данного  понятия, а также принципов кредита - обеспеченности, целевого направления и возмездности, т. е. платности. Принципы - это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не означают, что кредит - это не ссуда, а ссуда - это не кредит.

     Что касается категории займа, то тут  также следует считать, что кредит - это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. Однако это не означает, что экономическая природа займа и кредита различна. Напротив, она одинакова - предоставление денег или товара в долг.

     Рассматривая  единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, следует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особенностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставлением заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и государством, а так же тем, что кредитором выступает банк.

     Можно выделить три следующие важнейшие  особенности банковского кредитования. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно⁵.