Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Среди главных проблем российской экономики  многие экономисты выделяют дефицит  денежных средств на предприятиях для  осуществления ими своей текущей  и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.

     С другой стороны, управление денежными  потоками входит в состав финансового  менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.

     Рациональное  формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла  предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.

     Управление  денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

     Цель  предлагаемой работы является анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.

     Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

     1. Проанализировать управление денежными потоками на ООО «Альянс».

     2. Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

     3. Составить прогнозную документацию  на 2011 год ООО «Альянс»

     Предметом исследования являются денежные потоки предприятия.

     Объектом  исследования выступает подсистема финансового управления ООО «Альянс».

     Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, три главы, заключение и список использованных источников.

     Достижение  целей работы осуществляется с помощью  методов построения систем показателей, построения систем аналитических таблиц; традиционных методов экономической  статистики: средних и относительных  величин, группировки, наблюдения, сравнения; вертикального и горизонтального анализа, функционального анализа.

     Методологическую  и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового  и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента и др.

     1. Диагностика эффективности стратегии управления денежными потоками ООО «Альянс»

     1.1. Общая характеристика предприятия

     Общество с ограниченной ответственностью «Альянс» (ООО «Альянс») является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отраженное на его самостоятельном балансе, расчетный счет в банке, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Таким образом правовая форма предприятия ООО «Альянс»: общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная.

     Дата  образования предприятия - 18.11.1993 года.

     Источником  формирования имущества предприятия  ООО «Альянс» являются:

     - Уставный капитал предприятия,  образуемый за счет внесения  участниками своих долей;

     - доходы, получаемые от реализации  продукции, услуг и работ, а  также других видов хозяйственной деятельности;

     - добровольные взносы юридических  и физических лиц;

     - амортизационные отчисления;

     - полученные кредиты;

     -другие  поступления не запрещенные действующим  законодательством РФ.

     По  сфере деятельности данное предприятие можно отнести к торговому предприятию. Прибыль в основном формируется за счет уменьшения выручки от реализации на величину себестоимости проданных товаров, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов.

     Предприятие ООО «Альянс» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Оно обеспечивает соблюдение государственных стандартов и других норм, защищающих интересы потребителей и государства, и прежде всего норм, гарантирующих безопасность, охрану здоровья людей и защиту окружающей среды.

     Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов. При обработке первичных документов применять журнально-ордерную форму учета, журнал-главная книга. Для отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете предприятия применяются типовые унифицированные формы. Налоговый учет ведется согласно ст. 314 НК РФ в аналитических регистрах, предназначенных для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах.

     ООО «Альянс» в своей деятельности руководствуется ГК РФ, Трудовым кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральным законом РФ «О коллективных договорах и соглашениях» от 11.03.92 г. (с изменениями и дополнениями), уставом и другими нормативно-правовыми актами.

     Целью деятельности ООО «Альянс» является извлечение прибыли. Для осуществления указанной цели ООО «Альянс» осуществляет:

     - торгово-закупочная и снабженческо-сбытовая  деятельность;

     - проектно-сметные, монтажные, дизайнерские, художественно-оформительские, конструкторские работы;

     - информационное обслуживание юридических  и физических лиц;

     - выполнение работ в сфере бытового  обслуживания;

     - оказание транспортных, экспедиционных  и складских услуг;

     - иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством

     Значения  основных показателей, характеризующих  масштабы деятельности ООО «Альянс» представлены в таблице 1.

     По  данным таблицы можно сделать  вывод о том, что в 2010 г., по сравнению с 2008 г., по некоторым показателям наблюдается сокращение масштабов деятельности, а по некоторым увеличение. Так, например, средняя численность работников увеличилась на 42,3%, средняя стоимость основных и оборотных средств на 29,5% и 10,4% соответственно. Но, по таким показателям как товарооборот и торговая площадь, наблюдается резкое сокращение на 35,3% и 65,7% соответственно. Такое значительное сокращение объясняется тем, что в 2008 г. на одном из главных складских помещений произошло обрушение кровли, и предприятие было вынуждено искать новое помещение.

     Таблица 1 - Масштабы деятельности ООО «Альянс»

 

     Вследствие  выше сказанного размер торговой площади предприятия сократился на 65,7%.

     Что касается товарооборота, то необходимо отметить, что при обрушении кровли реальный ущерб предприятия составил 16839030 руб. 59 коп. и 2757806 руб. упущенной  выгоды. Также, на сокращение товарооборота оказал влияние тот факт, что, после обрушения склада, предприятие, в связи с тем, что не могло обеспечить поставки товара по заключенным договорам, потеряло большое количество клиентов. Что касается значений показателей 2010 г., по сравнению с 2009 г., то здесь наблюдается рост по всем показателям, кроме торговой площади (она осталась не изменой). Таким образом, можно говорить о том, что предприятие после событий 2008 г. стало постепенно увеличивать масштаб своей деятельности. При изучении статей баланса был обнаружен значительный непокрытый убыток, размер которого в 2008 г. составил -7147 тыс. руб. К концу 2010 г. его размер составил -7107 тыс. руб. Это объясняется тем, что в 1996 г. предприятие реализовывало импортируемую продукцию и в результате дефолта потеряло огромные денежные средства (в 1996 г. сумма убытков составила 12000 тыс. руб.).

     Далее рассмотрим состав и структуру товарооборота  ООО «Альянс» за 2008-2010 гг. (таблица 2).

     Таблица 2 - Состав и структура товарооборота