Финансовое положение предприятия и показатели его оценки на примере ОАО "Связной промышленный банк"

2.2 Анализ  валюты баланса

 

Для получения оценки развития банка необходимо, используя  горизонтальный анализ, провести исследование динамики валюты баланса, которая представлена в таблице 1, данные получены из балансов.

 

Таблица 1

Динамика валюты баланса

Валюта баланса в  динамике.
	На 01 января 2007 года	На 01 июля 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 июля 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 июля 2009 года	На 01 января 2010 года	На 01 июля 2010 года
Валюта баланса	177 343 564	215 927 715	287 059 083	373 317 639	446 379 783	370 747 061	460 883 387	431 425 012

 

Проведем расчет темпов прироста валюты баланса банка в  исследуемые периоды и занесем  их в таблицу 2:

 

Таблица 2

Динамика валюты баланса  в относительном выражении

Показатели	01.06.2006/ 01.01.2007	01.01.2008 /01.06.2007	01.06.2008 /01.01.2008	01.01.2008/ 01.06.2008	01.06.2008/ 01.01.2009	01.01.2010/ 01.06.2009	01.06.2010/ 01.01.2010
Темпы прироста валюты баланса	21,76%	32,94%	30,05%	19,57%	-16,94%	24,31%	-6,39%

 

Вывод: Анализ полученных данных показал, что темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию  к снижению, и если в период с 2007 по 2009 гг. он составил 104,3%, то за период с 2009-2010 гг. - лишь 0,98%. Исходя из этого  следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.

2.3 Комплексный анализ пассивов

 

Для получения данных, необходимых для анализа, использовались формы отчетности: «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806).

Данные по величине совокупных пассивов (привлеченный и собственный капитал) сгруппированы в таблицах 3,4:

 

Таблица 3

Состав пассивов в  абсолютном выражении

	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Собственные средства	14 466 161	24 786 249	34 968 913	30 897 363
Привлеченные средства	162 877 403	262 272 834	411 410 870	429 986 024
Всего пассивов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

 

 

Таблица 4

Состав пассивов в  процентном соотношении

	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Собственные средства	8.16%	8.63%	7.83%	6.70%
Привлеченные средства	91.84%	91.37%	92.17%	93.30%
Всего пассивов	100%	100%	100%	100%

 

 

Вывод: как видно из таблицы 3, на протяжении анализируемых  периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала к собственному сохраняется, что в дальнейшем не приведет к проблемам с достаточностью собственного капитала.

Анализ собственного капитала

Состав источников собственных средств отображен в таблице 5:

 

 

Таблица 5

Состав источников собственных  средств

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	5 120 750	6 400 750	8 994 500	8 994 500
Эмиссионный доход	4 719 350	7 535 350	13 241 600	13 241 600
Резервный фонд	287 014	287 014	387 225	449 725
Переоценка основных средств	1 080 190	3 630 011	4 111 349	2 993 631
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-1 740 846	-1 005 691	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	2 116 966	4 749 815	7 880 190	8 171 746
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)	7 159 019	8 113 385	9 010 273	12 803 289
Всего источников собственных  средств	21 625 180	32 899 634	43 979 186	43 690 466
Всего пассивов	177 343 564	287 059 083	446 379 783	460 883 387

 

 

Таблица 6

Доля собственного капитала в совокупных пассивах банка

Структура собственного капитала
	На 01 января 2007 года	На 01 января 2008 года	На 01 января 2009 года	На 01 января 2010 года
Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	23.68%	19.45%	20.45%	20.59%
Эмиссионный доход	21.82%	22.90%	30.10%	30.30%
Резервный фонд	1.30%	0.87%	0.88%	1.02%
Переоценка основных средств	4.99%	11.03%	9.35%	6.85%
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-8.05%	-3.05%
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	9.78%	14.44%	17.92%	18.70%
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	13.33%	9.69%	0.80%	-6.78%
Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ)	33.00%	24.66%	20.48%	29.30%
Всего источников собственных  средств	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
Всего источников собственных  средств по отношению ко всем пассивам (Н1)	12.19%	11.46%	9.85%	9.48%
Всего пассивов	100%	100%	100%	100%

 

В процессе анализа получены следующие выводы: доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов на январь 2009, 2010 года величина собственного капитала не позволяет выполнять норматив ЦБ. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала, либо другими способами. Оценивая банк, кратко можно сделать следующие предварительные выводы:

- банк сужает сферу  влияния на рынке в результате  сокращения динамики привлекаемых  ресурсов (валюта баланса имеет  снижающуюся динамику увеличения); - увеличение собственного капитала произошло за счет привлечения субординированных кредитов, - доля прибыли в структуре собственного капитала имеет тенденцию к снижению. Как показал анализ коэффициента Н1 (таблица 6), коэффициент находится практически на грани норматива ЦБ. В результате анализа динамики данного коэффициента получены такие данные: - коэффициент достаточности падает; вне зависимости от причин данный факт отрицательно характеризует деятельность банка. В заключение анализа собственного капитала необходимо рассчитать рентабельность собственного капитала характеризующего его качество (таблица 7).

 

Таблица 7

Рентабельность собственного капитала

Наименование статьи	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Всего источников собственных  средств	21 625 180	32 899 634	43 979 186	43 690 466
Прибыль за отчетный период	2 882 737	3 189 000	354 049	-2 964 025
Рентабельность собственного капитала (ROE)	13%	9%	0,8%	-6,8%

 

Как видно из полученных расчетов динамика величины рентабельности СК отрицательная из чего можно сделать  вывод о неэффективности использования СК менеджментом банка.

Анализ привлеченных средств

Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку  обязательств по счетам формы №101. (Таблица 8)

Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы таблица 8.

 

Таблица 8

Источники обязательств

Источники обязательств, в тыс. рублей
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	51 139 130	5 827 631
Средства кредитных организаций	35 489 029	56 416 084	67 374 158	78 122 534
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	113707271	175209589	264567193	310635077
Вклады физических лиц	19 146 058	34 705 344	47 562 293	87 707 702
Выпущенные долговые обязательства	10 727 520	27 005 146	21 153 620	27 733 482
Прочие обязательства	2 953 583	3 642 015	7 176 769	7 667 300
Всего обязательств	182023461	296978178	458973163	517693726

 

Проведем анализ структуры  обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень  диверсификации привлеченных пассивов. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%. Источники привлечения пассивов в процентах отображены в таблице 9.

 

 

Таблица 9

Источники обязательств в процентах

Источники привлечения в % от всех обязательств
	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0.0%	0.0%	11.1%	1.1%
Средства кредитных организаций	19.5%	19.0%	14.7%	15.1%
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	62.5%	59.0%	57.6%	60.0%
Вклады физических лиц	10.5%	11.7%	10.4%	16.9%
Выпущенные долговые обязательства	5.9%	9.1%	4.6%	5.4%
Прочие обязательства	1.6%	1.2%	1.6%	1.5%
Всего обязательств	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Средства юридических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. В данный момент приоритет отдается работе с юридическими лицами, о чем наглядно свидетельствуют данные. В итоге, оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что кардинальных изменений в приоритетах деятельности не прослеживается, банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.

Срочность привлеченных ресурсов целью проведения исследования обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на каждую анализируемую дату (таблица 10) и сформировать комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (таблица 11).

 

Таблица 10

Обязательства по степени  срочности на 01.01.07

Обязательства по степени  срочности, в тыс. рублей, на 01.01.2007
Срок привлечения	Кредиты от Банка России	Остатки на счетах и депозиты от других банков	Остатки на счетах и депозиты организаций	Остатки на счетах и депозиты физических лиц	Обязательства по собственным  выпущенным ценным бумагам	Прочие:	Итого:	В процентах
До востребования	0	5713671	56286594	1358828	0	2953583	66312676	40,7%
на 1 день	0	16195	0	0	0	0	16195	0,01%
на срок от 2 до 7 дней	0	263311	0	0	0	0	263311	0,16%
на срок от 8 до 30 дней	0	612068	1286025	0	0	0	1898093	1,17%
на срок от 31 до 90 дней	0	1710252	1089785	1385	1629965	0	4431387	2,7%
на срок от 91 до 180 дней	0	1596269	833593	513609	330389	0	3273860	2,0%
на срок от 181 дня до 1 года	0	9112851	13846545	1851493	1891804	0	26702693	16,3%
на срок от 1 года до 3 лет	0	12749328	6126669	15419197	6766527	0	41061721	25,2%
на срок свыше 3 лет	0	3715084	15092002	1546	108835	0	18917467	11,6%
ИТОГО:		35489029	94561213	19146058	10727520	2953583	162877403	100%