Анализ заработной платы

 

В августе по сравнению  с июлем перерасход ФЗП составляет 234,7 тыс. руб. или на 2% и на 1% прироста ФЗП приходится 117,35 тыс. руб./%

В сентябре по сравнению  с июлем экономия ФЗП составляет 287,3 тыс. руб. или на 3% и по сравнению  с августом уменьшился на 522 тыс. руб. или на 5% и на 1% прироста ФЗП приходится 95,76 и 104,4 тыс. руб./%

 

 

 

 

 

7.Выводы и предложения

 

Анализ состава фонда  заработной платы показал что, в целом за   III квартал вертикальный анализ показал, что наибольшую долю составляет фонд заработной платы рабочих – в среднем 87 % (в сравнении в июле – 87,5 %; в августе – 87,2%; в сентябре – 86,7%).

Доля фонда заработной платы руководителей  - в среднем 8% (в июле – 8,1%; в августе – 8%; в сентябре – 8,3%).

Доля фонда заработной платы специалистов около 4,4% (в сравнении  в июле – 4.1%; в августе – 4.4%; в сентябре – 4.6%).

Наименьшую долю составляет фонд заработной платы служащих, в  среднем – 0,4%.

В динамике структура фонда  заработной платы практически не изменилась.

Анализ использования  фонда заработной платы показал, что по рабочим, руководителям и служащим получен перерасход соответственно 246,8 тыс. руб.; 94,65 тыс. руб.; 12,4 тыс. руб., а по фонду заработной платы специалистов получена экономия 58,3 тыс. руб. В целом за III квартал абсолютный перерасход по фонду заработной платы составил 296,6 тыс. руб.

Но с учетом перевыполнения плана по выпуску продукции на 1,8 % экономия составила 186 тыс. руб.

В июле абсолютная экономия получена по фонду заработной платы  специалистов – 30,37 тыс. руб., а по рабочим руководителям и служащим получен перерасход соответственно 49,13 тыс. руб.; 32,22 тыс. руб.; 4,22 тыс. руб. В целом по фонду заработной платы получена экономия, которая составила 5 тыс. руб.

Но с учетом перевыполнения плана по выпуску продукции на 1,8 % экономия составила 167,4 тыс. руб.

В августе абсолютный перерасход по фонду заработной платы в целом  составил 229,3 тыс. руб., причем по фонду  заработной платы рабочих, руководителей и служащих получен перерасход – 203,69 тыс. руб.; 36,66 тыс. руб. и 3,88 тыс. руб., а по фонду заработной платы специалистов получена экономия в размере 14,88 тыс. руб.

Но с учетом перевыполнения плана по выпуску продукции на 1,8 %,  перерасход составил 66,9 тыс. руб.

В сентябре по рабочим, руководителям  и служащим получен перерасход в  размере 54,14 тыс. руб.; 25,87 тыс. руб.; 4,3 тыс. руб., а по фонду заработной платы  специалистов получена экономия. В  целом абсолютный перерасход по фонду  заработной платы составил 72,3 тыс. руб.

Но с учетом перевыполнения плана по выпуску продукции на 1,8 % экономия составила 84,8 тыс. руб.

Анализ влияния численности  и средней заработной платы на фонд заработной платы показал, что в целом по фонду заработной платы за квартал получен перерасход на 296,6 тыс. руб., в том числе этот перерасход получен заcчет увеличения заработной платы.

Самый большой перерасход по фонду заработной платы получен  в августе,

Причем за счет увеличения средней заработной платы перерасход составил 519,512 руб., но за счет недостатка рабочей силы экономия составила 289,994 руб.

В июле, августе и сентябре за счет снижения численности получена экономия по фонду заработной платы, а за счет средней заработной платы по всем месяцам получен перерасход.

Анализ показателей  динамики фонда заработной платы  показал, что в августе по сравнению с июлем перерасход ФЗП составляет 234,7 тыс. руб. или на 2% и на 1% прироста ФЗП приходится 117,35 тыс. руб./%

В сентябре по сравнению  с июлем экономия ФЗП составляет 287,3 тыс. руб. или на 3% и по сравнению  с августом уменьшился на 522 тыс. руб. или на 5% и на 1% прироста ФЗП приходится 95,76 и 104,4 тыс.

 

 

Резервы увеличения заработной платы:

1. рост производительности труда за счет повышения квалификации трудящихся;
2. ликвидация простоев оборудования не связанных с технологическим процессом;
3. научная организации труда, внедрение новой техники, соблюдение техники безопасности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Графическая часть:  Фактическая структура фонда заработной платы, %

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

1. Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Минск: ООО Новое знание, 2008.
2. Баканов, Мельник, Шеремет. Теория экономического анализа М: финансы и статистика, 2004.
3. А.А. Канке, И.П. Кошевая. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М: Форум - Инфра, 2004.
4. В.И. Макарьева. Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации. М: Финансы. 2004.
5. В.Ф. Протасов. Анализ деятельности предприятия, фирмы. М: Финансы и статистика. 2003.
6. И.А. Налетова. Анализ финансово – хозяйственной деятельности.

М: Форум - Инфра, 2004.