Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

(4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

 

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Таблица 10

Категории работающих	ФОТ, тыс.руб.		Численность, чел.		Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб.		Отклонение ФОТ, тыс.руб.
	План 2007 г.	Факт 2008 г.	План 2007 г.	Факт 2008 г.	План 2007 г.	Факт 2008 г.	Всего	в т. ч. за счет
								численности	изменения средней заработной платы
1. Рабочие	4 223 016,0	3 882 759,0	883	828	4 782,6	4 689,3	-340 257,0	-263 043,0	-77 214,0
2.Руководите-ли	283 584,0	303 949,0	38	41	7 462,7	7 413,4	20 356,0	22 388,0	-2 032,0
3.Специалис-ты	184 464,0	171 665,0	27	23	6 832,0	7 463,7	-12799,0	-27 328,0	14 529,0
4. Служащие	94 347,0	102 486,0	22	25	4 288,5	4 099,4	8 139,0	12 865,0	-4 726,0
ИТОГО	4 785411,0	4 460859,0	970	917	4 933,4	4 864,6	-324561,0	-255 118,0	-69 443,0

              Тогда изменение фонда оплаты  труда за счет изменения структуры  работающих составит:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Результаты анализа влияния  факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице  11.

Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

Таблица 11

Факторы	Изменение ФОТ, тыс.руб.
1. Изменение численности	-255 118,0
в т.ч. собственно изменение численности	-261 500,0
изменение  структуры работающих	6 382,0
2. Изменение средней заработной платы работающих	-69 443,0
ИТОГО	-324 561,0

 

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был  выполнен по фонду оплаты труда в  отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда  в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы

 Таблица 12

Категории работающих	Средняя заработная плата, тыс.руб.				Выполнение  плана по заработной плате, %	ФОТ отчетного  года в % к предыдущему году
	Факт предыдуще-го года 2007 г.	Отчетный год 2008 г.
		План	Факт	Отклоне-ние
1. Рабочие	3414,6	4782,6	4689,3	-93,3	98,05	131,46
2. Руководите-ли	5737,5	7462,7	7413,4	-49,3	99,34	132,44
3. Специалисты	5015,2	6832,0	7463,7	631,7	109,25	118,03
4. Служащие	3882,22	4288,5	4099,4	-189,1	95,59	114,78
ИТОГО	3571,5	4933,4	4864,6	-68,8	98,61	130,51

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему  году замечено значительное повышение  средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого  может быть инфляция.

Рассчитаем влияние изменения  численности работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам:

,

,

 

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

        На изменение  заработной платы влияние оказало  уменьшение фонда оплаты труда.  Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 11 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

 

Анализ соотношения  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы

 

Между ростом производительности труда  и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 12.

Анализ динамики и  соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

Таблица 12

Показатели	План анализируемого периода к отчету предшествующего  периода	Отчет анализируемого периода  к отчету предшествующего периода	Отчет анализируемого периода к плану анализируемого периода
1. Индекс производительности труда  одного работающего	0,82	0,80	0,98
2. Индекс производительности труда  одного рабочего	0,81	0,86	1,06
3. Индекс средней заработной  платы одного работающего	1,38	1,36	0,99
4. Индекс средней заработной  платы одного рабочего	1,40	1,37	0,98
5. Коэффициент опережения	0,59	0,59	0,99

          Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

         Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле:

,

где DС – изменение себестоимости 1 т продукции, %;

К_оп – коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом;

У_з – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции, %.

 

         Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 т/чел., уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.

        Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего, привело к увеличению ее на:

58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.

          Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой снижение объема производства с 910 тыс.шт по плану до 844 тыс.шт по отчету. Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия (на 7,28%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%), руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,41%), что явилось следствием невыполнения плана.

         Кроме того, необходимо создать условия для повышения производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Мероприятия по улучшению использования трудовых ресурсов

Можно предложить ряд организационно-технических  и социально-экономических мероприятий  по улучшению использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

Кратко опишу основные направления  действий.

Основной упор на использование  опыта по единой тарификации рабочих  и инженерного персонала. Введение единой тарифной сетки позволит стандартизировать систему рабочих и должностных окладов, приведя их в соответствие с квалификацией, сложностью выполняемых функций и опытом работы.

Курс на повсеместное внедрение  на рабочих местах системы сдельной оплаты труда, с целью заинтересовать исполнителей в росте объемов производства.

Следует отметить также повсеместное внедрение контрактной системы  оплаты труда (в основном руководящих  работников).

Учет труда  и его оплаты должен быть организован  так, чтобы способствовать повышению  производительности труда, улучшению организации труда, повышению заработной платы, нормированию труда, полному использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции.

Основываясь на результатах технико-экономического анализа деятельности предприятия  также можно предложить следующее:

Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования должен основываться не только на обновлении парка оборудования, но и на повышение  квалификации и оптимизация труда  ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования.  И дополнительно введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех, от которых это зависит.

Во-вторых, изменение ситуации характеризующейся  увеличением количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала. А именно, внедрение более современных времясберегающих технологий с целью увеличения производительности труда.

Введение строго контроля за учетом рабочего времени.

Дальнейшее продвижение системы сдельной оплаты труда, с целью компенсации рабочим потерь от уменьшения количества фактически отработанного времени, вызванного претворением в жизнь вышеупомянутых мероприятий.

В-третьих, необходима стабилизация кадрового  состава предприятия. Для этого необходимо провести в жизнь ряд мероприятий в социальной сфере.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Во всей совокупности ресурсов предприятия особое место  занимают трудовые ресурсы. На уровне отдельного предприятия вместо термина  «трудовые ресурсы» чаще используют термин «кадры» или «персонал». Кадры, в широком понимании, есть главная производительная сила общества. От кадровой политики зависит очень многое, в первую очередь насколько рационально используется рабочая сила и эффективность работы предприятия.