Анализ ликвидности и финансовой устойчивости на примере ОАО "Инвесткапиталбанк"

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО 

Российской Федерации

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Финансов и экономического анализа»

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый  учет и анализ»

на тему «Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости на примере  ОАО «Инвесткапиталбанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    г. УФА-2011

 

Оглавление

Приложение 1                                                                                                         31

Приложение 2                                                                                                         33

Приложение 3                                                                                                         34

Приложение 4                                                                                                         36

Приложение 5                                                                                                         43

Приложение 6                                                                                                         50

 

Введение

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой – предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского сектора  во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макроуровне  и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных  условиях является одной из важнейших  проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

 

1. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

1. Регулирование деятельности и методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России

Инструкция Банка России №110-И  “Об обязательных нормативах банков”  является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента  надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.   

Анализ  экономических нормативов, как уже  отмечалось, осуществляется по следующим  направлениям:

-сравнение  фактических значений показателей  с нормативным  (критериальным)  значением;

- рассмотрение  динамики изменения анализируемого  показателя;

- выявление  факторов, оказавших влияние на  показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк. Существует две  категории: первая – финансово устойчивые банки и банки, имеющие отдельные недостатки; вторая - кредитные организации, имеющие серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении. Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации.

Для кредитных  организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана Центробанком РФ и приведена в Указании Центрального банка РФ от 30.04.2008  № 2005-У «Об  оценке экономического положения банков».

Согласно  данному Указанию, экономическое  положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2009 № 2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2010 г., после указанием Банка России от 29 апреля 2011 года N 2617-У данный мораторий продлен до 31.12.2011г.

1. Оценка капитала банка¹

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей  достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности  капитала и оценки качества капитала.

Показатель  достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».

Показатель  общей достаточности капитала (ПК2):

,                                                 (1.1)

где  К  – собственные средства (капитал) банка;

А – активы;

Ариск0 –  совокупная величина активов, имеющих  нулевой коэффициент риска.

 

Показатель оценки качества капитала (ПК3):

,                                                       (1.2)

где  К_доп – дополнительный капитал банка;

К_осн – основной капитал банка;

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных  выше:

,                                      (1.3)

где  балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя оценки капитала банка;

вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.

Более подробная характеристика балльной и весовой оценки представлена в Приложении 2 к курсовой работе.

Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет  значение менее 0,35, то показателю присваивается  значение, равное его целой части; иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: 1 – хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 – неудовлетворительное.

2. Оценка активов банка²

Базовыми критериями оценки активов  банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных  рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1):

                                                        (1.4)

где  СЗ_безнад – безнадежные ссуды;

СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность.

Показатель риска потерь (ПА2):

                                     (1.5)

где  А – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;

РП – резервы на возможные  потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;

РР – величина расчетного резерва  на возможные потери под вышеназванные  активы;

Р – минимальный размер резерва  на возможные потери под вышеназванные  активы;

ПП – положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в  уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):

,                                                   (1.6)

где  СЗ_пр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):

,                                        (1.7)

где  РВПС_р – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС_ф – величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных  кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляют собой  фактические значения обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей  оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего показателя оценки капитала. Более подробная характеристика данного показателя оценки активов представлена в Приложении 1.

3. Оценка доходности банка³

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей  прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Показатель  прибыльности активов (ПД1):

,                                           (1.8)

где   ФР – финансовый результат банка;

ЧД_раз – чистые доходы от разовых операций;

А_ср – средняя величина активов.

Показатель  прибыльности капитала (ПД2):

                                        (1.9)

где  Н  – начисленные налоги;

К_ср – средняя величина капитала.

Показатель  структуры расходов (ПД4):

,                                                  (1.10)

где  Р_ау – административно-управленческие расходы;

ЧД – чистые доходы (расходы).

Показатель чистой процентной маржи (ПД5):

                                                 (1.11)

где ЧД_п – чистые процентные и аналогичные доходы.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6):

,                                   (1.12)

где СЗ_ср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической;

Д_п – процентные доходы;

Р_п – процентные расходы;

ОБ_ср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение приведенных выше показателей  оценки доходности указывается в  процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов. Подробная расшифровка данного показателя представлена в Приложении 1.

4. Оценка ликвидности банка⁴

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель  общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):

                                        (1.13)

где  Л_акт – ликвидные активы банка;

О – общий  объем обязательств банка;

О_дл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;

О_фл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

Показатели  мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности  представляют собой фактические  значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.

Показатель  структуры привлеченных средств (ПЛ4):

                                             (1.14)

где  О_{до востреб} – обязательства (пассивы) до востребования;

ПС –  привлеченные средства.

Показатель  зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):

                                      (1.15)

где  ПС_бк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗ_бк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты.

Показатель  риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):

                                            (1.16)

где О_в – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

                                 (1.17)

где СЗ_нб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);