Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2011 в 23:53, курсовая работа

Описание работы

Целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

Содержание

Введение……………………………………………………………………….………2
Глава 1. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия………….4
1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………4
1.2. Анализ использования рабочего времени ………………………………..17
Глава 2. Анализ финансового состояния на п/п ОАО «ПРОМСТРОЙ».....21
2.1. Экономическая характеристика на предприятии……………………….21
2.2. Оценка имущественного положения………………………………………25
2.3.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости……………….26
Глава 3. Основные направления укрепления финансового состояния и повышения эффективности хозяйственной деятельности…………………….34
Заключение…………………………………………………………………………..37
Вывод………………………………………………………………………………..40
Список литературы………………………………………………………….…….42

Работа содержит 1 файл

АХД.doc

— 651.00 Кб (Скачать)

Таблица 7.

Расчетные показатели для проведения технико-экономического анализа 

№ п/п Показатели 1 год (2006 г.) 2 год (2007 г.) 3 год (2008 г.) Абсолютное  отклонение

(+, -)

Темп  роста,

%

(2 г - 1г) (3 г - 1г) (2 г / 1г) (3 г / 1г)
1 2 4 5 6 7 8 9 10
1. Объем СМР, выполненных  собственными силами, тыс. руб. 88324 94856 92016 6532 3692 107,40 104,18
2. Объем реализации СМР, тыс. руб. 79552 85435 82856 5883 3304 107,40 104,15
3. Материальные затраты, тыс. руб. 46017 49420 47940 3403 1923 107,40 104,18
4. Заработная  плата за вып. работы, тыс. руб. 18901 20299 19691 1398 790 107,40 104,18
5. Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. 883 949 920 66 37 107,47 104,19
6. Отчисления  на социальные нужды 7088 7612 7384 524 296 107,39 104,18
7. Премии, тыс. руб. 945 1015 985 70 40 107,41 104,23
8. Амортизация ОПФ  1559 1681 1809 122 250 107,83 116,04
9. Прочие затраты  по производству и реализации  продукции (работ, услуг), тыс. руб. 883 949 920 66 37 107,47 104,19
10. Себестоимость СМР, тыс. руб. 76276 81925 79649 5649 3373 107,41 104,42
11. Прибыль от сдачи  СМР, тыс. руб. 2686 2878 2630 191,88 -56,58 107,14 97,89
12. Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества организации, тыс. руб. 45 49 53 4 8 108,89 117,78
13. Доходы от сдачи  имущества в аренду, тыс. руб. 4,0 - - - - - -
14. Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. (1,0) - - - - - -
15. Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим  организации, тыс. руб, тыс. руб.     80,6 86,3 78,9 22 8 107,43 102,70
1 2 4 5 6 7 8 9 10
16. Сумма, внесенная  в бюджет в виде санкций, тыс. руб, тыс. руб. (119) (127) (122) (8) (3) 106,72 102,52
17. Балансовая  прибыль, тыс. руб. 2695,6 2886,3 2639,9 190,7 -55,7 107,1 97,9
18. Затраты на проведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, тыс. руб. 107,8 115,5 105,6 7,7 -2,2 107,14 97,96
19. Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли (по нормам муниципальной власти), тыс. руб. 161,7 173,2 158,4 11,5 -3,3 107,11 97,96
20. Отчисления  в резервный фонд организации, тыс. руб. 269,6 288,6 264,0 19 -5,6 107,05 97,92
21. Капитальные вложения на природоохранные мероприятия  за счет отчислений прибыли, тыс. руб. 107,8 115,5 105,6 7,7 -2,2 107,14 97,96
22. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 2048,7 2193,5 2006,3 144,8 -42,4 107,1 97,9
23. Ставка налога на прибыль, %  от налогооблагаемой 24 24 24 - - - -
24. Чистая прибыль, тыс. руб. 1557,0 1667,1 1524,8 110,0 -32,2 107,1 97,9
 

2.2. Оценка имущественного положения

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).     Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).

     Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и другие).

     Размещение средств предприятия  имеет очень большое значение  в финансовой деятельности и  повышении ее эффективности. От  того, какие ассигнования вложены  в основные и оборотные средства, сколько их находятся в сфере обращения и в сфере производства, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.

     Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре  и дать им оценку (табл.8).                                                                                                         

Таблица 8

Условные обозначения и расчет показателей для анализа финансового положения строительной организации (тыс. руб.)

 Наименование  показателя   На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода Отклонение
 2 4 5 6
Основные  средства и прочие внеоборотные активы 26712 25624  -1088
Текущие (оборотные) активы 25947 26341  394
Запасы  и затраты 2859 3207  348
Денежные  средства и расчеты 22521 22788  267
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 338 766  428
Расчетные и прочие оборотные активы 22182 22022  -160
Источники собственных средств (капитал и  резервы) 32861 32661  -200
Кредиты, заемные средства, расчеты и прочие пассивы 19798 19304  -494
Краткосрочные кредиты и займы 0 0  0
Долгосрочные  кредиты и займы 0 0  0
Ссуды, займы и  задолженности, не погашенные в срок 0

нет данных

0

нет данных

 0
Расчеты и прочие пассивы 19798 19304  -494
Валюта  баланса (баланс) 52659 51964  -695

      

2.3.Оценка  платежеспособности  и финансовой устойчивости. 

Общий результат хозяйственной деятельности строительной организации характеризуется прибылью. Прибыль представляет собой реализованный чистый доход, созданный прибавочным трудом работников, а именно разница между выручкой   и полной себестоимостью продукции. Ее значение не исчерпывается только оценкой финансовой деятельности, она является фондообразующим фактором, служит источников образования фондов экономического стимулирования, пополнения собственных оборотных средств, финансирования капитальных вложений. При анализе прибыли сравниваются фактическая прибыль по всем видам деятельности.

Расчет  показателей представлены в табл. 7.

Повышение уровня рентабельности целесообразно  за счет оптимизации загрузки оборудования и распределения рабочей силы по строящимся объектам на основе календарного планирования с использованием экономико-математических моделей, способствующих улучшению использования строительной техники, достижению ритмичности производства, экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Таким образом, сократив сроки строительства объектов или выполнение комплексов работ, строительная организация не только снизит издержки, но и получит возможность выполнить дополнительные строительно-монтажные работы за счет высвободившегося резерва времени (конечно, при наличии договоров подряда). Прежде, чем приступить к оценке финансового состояния предприятия на основе проведенных выше расчетов (см. табл. 7) и исходных данных отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса (см. табл. 9) сопоставим основные экономические результаты деятельности строительной организации в базовом (1-м) году.

Таблица 9

Аналитические расчеты показателей  отчета о прибылях и убытках

Единица измерения :  тыс  руб

Показатели За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года Абсолютное  отклонение (+,-) Темп роста, %
1 2 3 4 5
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров,  продукции,  работ,  услуг  (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных  платежей)

36307,48 27608,33 8699,15 131,51
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 34864,2 26621,1 8243,10 130,96
Валовая прибыль 1443,24 987,24 456,00 146,19
Прибыль (убыток) от продаж 1443,24 987,24 456,00 146,19
Прочие  доходы и расходы

Проценты  к получению

11,21 0,76 10,45 1475,00
Проценты  к уплате 27,36 10,26 17,10 266,67
Прочие  операционные доходы 4430,99 3070,02 1360,97 144,33
Прочие  операционные расходы 5023,22 3603,73 1419,49 139,39
Внереализационные доходы 468,73 254,6 214,13 184,10
Внереализационные расходы 324,33 157,7 166,63 205,66
Прибыль (убыток) до налогообложения 979,26 540,93 438,33 181,03
Текущий налог на прибыль 590,14 513,76 76,38 114,87
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 389,12 27,17 361,95 1432,17
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 389,12 27,17 361,95 1432,17
 

Как видим, показатели технико-экономического анализа, характеризующие итоговые результаты деятельности строительной организации (выручка, себестоимость, прибыль: валовая, чистая)  разительно отличаются от показателей балансовой отчетности. Поэтому, для обеспечения корректной финансовой оценки строительной организации. Анализ  финансовых  результатов  деятельности  строительной  организации предназначен для предварительной (общей) оценки финансового состояния организации. Начнем проведение анализа с формирования сравнительные аналитических таблиц по показателям баланса строительной организации и отчета о прибылях и убытках (см.табл. 9 и 10). 

Таблица 10

Аналитические расчеты показателей  бухгалтерского баланса  строительной организации

Показатели баланса Абсолютные  величины Удельный  вес, % Отклонения 
на  начало года на конец  отчетного периода на начало года на конец  отчетного периода в абсолютных величинах в  удельном весе в % к величине на начало года
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВ БАЛАНСА  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы (04,05)

22 10 0,04 0,02 -12 -0,02 -54,55
в том числе:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Патенты, лицензии, тов. знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 14 10 0,027 0,019 -4 -0,007 -28,57
Организационные расходы 8 - 0,015 0,000 -8 -0,015 -100,00
Основные  средства 21674 20574 41,16 39,59 -1100 -1,57 -5,08
Здания, машины и оборудование 21674 20574 41,159 39,593 -1100 -1,57 -5,08
Незавершенное строительство  15 39 0,03 0,08 24 0,05 160,00
Доходные  вложения в материальные ценности 5001 5001 9,50 9,62 0 0,13 0,00
Прочие  долгосрочные финансовые вложения 15 15 0,03 0,03 0 0,00 0,00
               ИТОГО по разделу I 26712 25624 50,8 49,3 -1088 -1,4 -4,1
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

2859 3207 5,43 6,17 348 0,74 12,17
             в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

 
2447
 
2382
4,647 4,584 -65 -0,063 -2,66
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) 76 - 0,144 0,000 -76 -0,144 -100,0
    Готовая продукция  и товары для перепродажи
1 176 0,002 0,339 175 0,337 17500,0
     Расходы будущих периодов  318 639 0,604 1,230 321 0,6 100,9
     Прочие запасы и затраты 17 11 0,032 0,021 -6 0,0 -35,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  567 346 1,08 0,67 -221 -0,4 -39,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем  через 12 месяцев  после отчетной даты) 8569 8867 16,27 17,06 298 0,79 3,5
в том числе покупатели и заказчики 7247 8036 13,762 15,465 789 1,70 10,9
Прочие  дебиторы 1321 830 2,509 1,597 -491 -0,91 -37,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 13589 13122 25,81 25,25 -467 -0,6 -3,4
     в том числе:

  покупатели и заказчики

11099 9998 21,077 19,240 -1101,0 -1,8 -9,9
    Векселя к получению 257 828 0,488 1,593 571 1,1 222,2
Задолженность дочерних и зависимых обществ  31 137 0,059 0,264 106 0,2 341,9
1 2 3 4 5 6 7 8
Задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал  238 238 0,452 0,458 0 0,0 0,0
        авансы выданные  148 121 0,281 0,233 -27 0,0 -18,2
        прочие дебиторы 1816 1801 3,449 3,466 -15 0,0 -0,8
Краткосрочные финансовые вложения   171 0 0,329 171 0,3  
Прочие  краткосрочные финансовые вложения   171 0 0,329 171 0,3  
Денежные  средства 338 595 0,64 1,15 257 0,5 76,0
  Касса 35 11 0,066 0,021 -24 -0,05 -68,6
  Расчетные счета  219 513 0,416 0,987 294 0,57 134,2
  Прочие  денежные средства 84 70 0,160 0,135 -14 -0,02 -16,7
Прочие  оборотные активы 24 34 0,05 0,07 10 0,02 41,7
               ИТОГО по разделу II 25947 26341 49 51 394 1,4 1,5
БАЛАНС (стр.190 + стр.290) 52659 51964 100,0 100,0 -695   -1,3
 
Показатели  баланса Абсолютные  величины Удельный  вес Отклонения 
на  начало года на конец  отчетного периода на начало года на конец отчетного периода в абсолютных величинах в  удельном весе в % к величине на начало года
1 2 3 4 5 6 7 8
ПАССИВ  БАЛАНСА  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный  капитал 

32690 32690 62,08 62,91 0 0,8 0,0
Добавочный  капитал  425 374 0,81 0,72 -51 -0,1 -12,0
Резервный капитал    14 0,00 0,03 14 0,03 -
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с учредительными  документами

- 14 0,00 0,03 14 0,03 -
Фонд  социальной сферы  200 200 0,38 0,38 0 0,0 0,0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет -454 -966 -0,86 -1,86 -512 -1,0 112,8
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отч. года   -350 0,00 -0,67 -350 -0,67 -
             ИТОГО по разделу III 32861 32661 62,40 62,85 -200 0,45 -0,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-СТВА

Займы и кредиты

- - - - - - -
ИТОГО по разделу IV - - - - - - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

- - - - - - -
Кредиторская  задолженность 19798 19304 37,60 37,15 -494 -0,4 -2,5
               в том числе:

      поставщики и подрядчики 

2562 2065 4,87 3,97 -497 -0,9 -19,4
     задолженность перед персоналом  организации  583 449 1,11 0,86 -134 -0,2 -23,0
     задолженность перед государственными  внебюджетными фондами  2898 1987 5,50 3,82 -911 -1,7 -31,4
     задолженность по налогам и  сборам 7577 8338 14,39 16,05 761 1,7 10,0
     авансы полученные  359 662 0,68 1,27 303 0,6 84,4
     прочие кредиторы 5819 5803 11,05 11,17 -16 0,1 -0,3
ИТОГО по разделу V  19798 19304 37,60 37,15 -494 -0,4 -2,5
БАЛАНС 52659 51964 100,00 100,00 -695 0,0 -1,3

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов предприятия