Анализ деятельности предприятия

     Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативными показателями является вероятностной (корреляционной).

     В детерминированном факторном анализе (ДФА) для измерения влияния факторов  используются следующие способы: цепной подстановки, индексный, способ абсолютных, относительных разниц, интегральный метод и др.

     Способ  цепной подстановки позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Таблица 11

Динамика  производительности труда

Примечание: данные взяты из табл. 5. 

1) Анализ степени использования фонда рабочего времени

     Составим  факторную модель для анализа  фонда рабочего времени (ФРВ):

     ФРВ = Ч_р × Д × t, где:

Ч_р – среднесписочная численность рабочих;

Д – количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год;

t – средняя продолжительность рабочего дня, ч.

     Определим отклонение фактического фонда рабочего времени от планового:

   ФРВ = ФРВ₁ – ФРВ₀ = 516×249×7,75 – 512×260×8 = 995 751 – 1 064 960 = - 69 209 (ч.) – фактическое сокращение фонда рабочего времени по сравнению с планом.

     Определим плановую и фактическую продолжительность рабочего дня:

     t =

t₀ = 8,00 (ч.) – плановая продолжительность рабочего дня;

t₁ = 7,75 (ч)  - фактическая продолжительность рабочего дня.

     Определим среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год:

     Д =

Д₀ = 260 (дней) – должен по плану отработать каждый рабочий;

Д₁ – 249 (дней) – фактически отработано одним рабочим.

     Изменение фонда рабочего времени из-за изменения  среднесписочной численности рабочих:

   ФРВ_Ч = (Ч₁ – Ч₀) × Д₀ × t₀ = (516-512) × 260 × 8 = 8 320 (ч.)

Рассчитаем целодневные потери рабочего времени (ЦДП):

      ЦДП = (Д₁ - Д₀) × Ч₁ × t₀ = (249–260) × 516 × 8 = - 45 408 (ч.)

Рассчитаем  внутрисменные потери рабочего времени (ВСП):

      ВСП = (t₁ - t₀) × Д₁ × Ч₁ = (7,75-8,00) × 249 × 516 = - 32 121 (ч.)

     Вывод: таким образом, можно сказать, что фонд рабочего времени использован не полностью, наблюдается сокращение фонда рабочего времени на 69 201 ч. Это обусловлено различными факторами – целодневные потери составляют 45 408 ч., внутрисменные потери – 32 121 ч. Ввиду увеличения числа рабочих негативные тенденции несколько компенсируются.

2) Факторный анализ изменения выпуска продукции из-за изменения трудовых факторов

     Составим  факторную модель для исследования влияния трудовых факторов на изменение  объема выпуска продукции:

      ТП = Ч_р × Д × t × СЧВ.

     2) Рассчитаем общее изменение объема выпуска продукции:

   ТП = ТП₁ – ТП₀ = 24 258 – 24 027 = 231 (т.р.) - увеличение объема выпуска продукции.

     Проведем  факторный анализ с помощью метода цепных подстановок, сначала осуществим промежуточные расчеты:

     ТП₀ = Ч_р0 × Д₀ × t₀ × СЧВ₀ = 512 × 260 × 8 × 22,561 = 24 026 562,56 (руб.);

     ТП_Чр = Ч_р1 × Д₀ × t₀ × СЧВ₀ = 516 × 260 × 8 × 22,561 = 24 214 270,08 (руб.);

     ТП_Д = Ч_р1 × Д₁ × t₀ × СЧВ₀ = 516 × 249 × 8 × 22,561 = 23 189 820,192 (руб.);

     ТП_t = Ч_р1 × Д₁ × t₁ × СЧВ₀ = 516 × 249 × 7,75 × 22,561 = 22 465 138,311 (руб.);

     ТП_СЧВ = Ч_р1 × Д₁ × t₁ × СЧВ₁ = 516 × 249 × 7,75 × 24,362 = 24 258 485,862 (руб.).

     Рассчитаем  влияние факторов на изменение обобщающего  показателя:

    ТП_Чр = ТП_Чр – ТП₀ = 24 214 270,08 – 24 026 562,56 = 187 707,52 (руб.) – рост выпуска продукции ввиду увеличения численности рабочих;

    ТП_Д = ТП_Д – ТП_Чр = 23 189 820,192 – 24 214 270,08 = - 1 024 449,888 (руб.) – сокращение выпуска продукции из-за уменьшения отработанных каждым рабочим дней, т.е. целодневных потерь;

    ТП_t = ТП_t – ТП_Д = 22 465 138,311 – 23 189 820,192 = - 724 681,881 (руб.) – уменьшение объема выпуска продукции из-за внутрисменных потерь рабочего времени;

    ТП_СЧВ = ТП_СЧВ – ТП_t = 24 258 485,862 – 22 465 138,311 = 1 793 347,551 (руб.) – увеличение объема выпускаемой продукции вследствие роста среднечасовой выработки каждого рабочего.

     Сделаем балансовую увязку:

    ТП = 187 707,52 – 1 024 449,888 – 724 681,881 + 1 793 347,551 = 231 923,302 (руб.) – общее изменение выпуска продукции (отклонение в расчетах на 0,92 тыс. руб. возможно из-за погрешностей).

     Вывод: выпуск продукции фактически увеличился на 231 тыс. руб. Наибольшее влияние на увеличение объема товарной продукции (+ 1 793 347,551 руб.) оказал рост среднечасовой выработки каждого из рабочих. Также на выпуск продукции сильно повлияло повышение целодневных потерь рабочего времени, в результате чего объемы товарной продукции сократились на 1 024 449,888 руб., внутрисменные потери рабочего времени снизили выпуск продукции на 724 681,881 руб. В наименьшей степени на рост выпуска повлияло увеличение численности рабочих (+187 707,52 руб.).

     Таким образом, высокие показатели целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени являются факторами, способствующими  снижению объема производства, они  же являются резервами повышения объема выпускаемой продукции. Предприятию необходимо более эффективно использовать фонд рабочего времени. С этой целью рекомендуется:

     а) увеличить среднее количество дней, отработанных каждым рабочим, т.е. сократить целодневные потери рабочего времени на 20%. Тогда:

     ЦДП = 45 408 × 0,80 = 36 326,40 (ч.);

         ЦДП = 45 408 – 36 326,40 = 9 081,60 (ч.)

     Экономическая эффективность от данного мероприятия  составит:

        ТП_ЦДП =    ЦДП × СЧВ₁ = 9 081,60 × 24,362 = 221 245,94 (руб.).

      б) увеличить фактическую продолжительность рабочего дня (сократить внутрисменные простои) на 20%. Тогда:

      ВСП = 32 121 × 0,80 = 25 696,80 (ч.);

    ВСП = 32 121 – 25 696,80 = 6 424,20 (ч.).

      Экономическая эффективность осуществления мероприятия  составит:

   ТП_ВСП =    ВСП × СЧВ₁ = 6 424,20 × 24,362 = 156 506,36 (руб.)

     Вывод: при сокращении целодневных потерь рабочего времени на 20% (9 081,6 ч.) объем выпуска продукции увеличится на 221 245,94 руб., увеличение фактической продолжительности рабочего дня (сокращение внутрисменных потерь рабочего времени) также на 20% (6 424,20 ч.) приведет к росту выпуска продукции на 156 506,36 руб. Таким образом, экономическая эффективность предложенных мероприятий составит 377 752,30 руб., выпуск продукции достигнет уровня ≈ 24 635,75 тыс. руб. 

Рис. 4. Динамика потерь рабочего времени и выпуска  продукции 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     По  итогам проведения анализа динамики товарной продукции было выявлено, что руководство предприятия планировало сократить объем товарной продукции в отчетном году в сравнении с предыдущим аналогичным периодом. Фактически план в соотчетном и отчетном годах был перевыполнен на 0,32 и 0, 96% соответственно,  годовой абсолютный прирост в первом году составил 599 тыс. руб., во втором году наблюдается отрицательная динамика – объем товарной продукции снизился на 321 тыс. руб. Также можно сказать, что базисные и цепные темпы роста за анализируемый период имеют негативную тенденцию к снижению.

      С учетом фактора ассортимента план по выпуску продукции не выполнен, при разных способах расчета выполнение плана составляет 99,32%, 50% и 99,8%.

     Выполнение  плана по выпуску продукции, с  учетом структурных сдвигов составляет 99,54%. План по структуре не выполнен по трем изделиям. По изделию 1 недовыполнение плана по структуре составляет 0,2%; по изделию 2 – 0,18%; по изделию 3 – 0,08%. Общее недовыполнение плана составляет 0,46%.

     Удельный вес продукции высшего качества по факту чуть меньше половины, составляет 48,08%. Однако присутствует перевыполнение плана на 0,51%, а также перевыполнение в сравнении с фактом предыдущего года – на 2,46%.

     Величина  товарной продукции, подлежащей аттестации, по сравнению с базовым годом  снизилась на 1,2% (на 289 тыс. руб.), однако относительно плана увеличилась  на 1,13% (на 265 тыс. руб.).

     Следует отметить, что рассчитанный коэффициент  ритмичности равен единице, данный факт свидетельствует об отсутствии недовыполнения плана и ритмичном  производстве продукции в течение I, II, III и IV кварталов.

     Проведенный анализ использования трудовых ресурсов позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов – среднегодовая выработка одного работающего фактически увеличилась на 639,58 руб., увеличение среднегодовой выработки рабочего составило 83,90 руб.

     Среднесписочная численность работающих сократилась, доля рабочих в общей численности  возросла на 1,2%.

     Однако, фонд рабочего времени использован не полностью, произошло сокращение среднего количества отработанных каждым рабочим дней и средней продолжительности рабочего дня,  т.е. возросли целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, вместе с тем среднечасовая выработка товарной продукции на одного рабочего возросла на 7,983%.

     В результате данных изменений относительно плана фактическая величина товарной продукции увеличилась на 0,96% и составила 24 258 тыс. руб.

     Фондоотдача основных фондов в отчетном году уменьшилась  на 0,78 руб. (14,55%) и составила 4,58 руб., фондоемкость возросла на 0,03 руб. (15,79%) и составила 0,22 руб.  Следствием данных негативных изменений стало снижение объема товарной продукции в сравнении с предыдущим годом до 24 258 тыс. руб.

     Материальные затраты сократились на 38 тыс. руб. (до 11 242 тыс. руб.). При этом показатель материалоотдачи вырос на 0,32%, а показатель материалоемкости снизился на 0,19%, что является положительной тенденцией.