Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО Савушкин продукт

6.2. Планирование численности и  фонда заработной платы работающих

         6.2.1. Расчет эффективного фонда времени работы одного среднесписоч-ного рабочего в год. Календарный фонд времени в планируемом году составляет 365 дней. Номинальный фонд меньше календарного на число выходных. С учетом 40ч. рабочей недели среднесписочный рабочий имеет два выходных дня в неделю, кроме того предусмотрено он имеет еще 4 выходных. Таким образом, номинальный фонд времени равен:

                                                365-52×2-4=255

 

Планируемые невыходы получены по отчетно-статистическим данным предприятия.

Эффективный фонд рабочего времени равен номинальному за вычетом планируемых невыходов:

 

255-30=225

Максимальное количество рабочих часов в год равно  произведению эффективного фонда рабочего времени в днях на продолжительность рабочей смены:

 

225*8=1800ч

 

           Эффективный фонд рабочего времени в часах равен разности максимального количества рабочих часов в год и планируемых внутрисменных потерь:

 

1800-30=1770ч

 

                                                                                            Таблица 6.2

Баланс рабочего времени  на одного среднесписочного рабочего

 

Наименование показателей	Количество дней
1.Календарный фонд  рабочего времени	365
2.Нерабочие дни	110
3.Номинальный фонд  рабочего времени, дней	255
4.Планируемые невыходы, дней:       а) очередной  отпуск       б) неявка  по болезни       в) декретные  отпуска       г) выполнение  государственных и           общественных обязанностей       д) прочие  уважительные причины	30 24 3 2 0,5   0,5
5.Эффективный фонд  рабочего времени, дней	225
6.Максимальное количество  рабочих часов, в год	1800
7.Планируемые внутрисменные  потери, в год	30
8.Эффективный фонд  рабочего времени, ч	1770

6.2.2. Расчет численности и фонда оплаты труда рабочих. Численность работающих рассчитывается по категориям персонала – рабочие руководители, специалисты и технические исполнители.

Зная явочную численность  рабочих, можно определить их списочный  состав. Для этого необходимо определить явочное число рабочих в сутки, т.е. явочное число рабочих в смену умножить на число смен, так для изготовителя творога 3 разряда получим:

 

                                    

          Для  определения списочного состава рабочих явочную численность необходимо умножить на переводной коэффициент, который рассчитывается как отношение эффективного фонда времени работы оборудования к эффективному фонду рабочего времени одного среднесписочного рабочего (в днях) :

 

                                                K=354/225=1,57

 

          Тогда списочное число изготовителя творога 3 разряда составит:

 

                                                6×1,57=9,42

 

Годовой фонд рабочего времени  по каждой профессии определяется путем умножения списочного числа рабочих каждой профессии на эффективный  фонд времени одного рабочего. Так, для изготовителя творога 3 разряда он составит:

 

.

 

Зная часовую тарифную ставку (либо оклад) одного рабочего и  эффективный фонд времени всех рабочих, найдем тарифный фонд заработной платы:

 

                                    15930×961=15308730

 

Аналогичные расчеты  проводим для рабочих остальных  профессий. Результаты расчетов приведены в таблице 6.3.

Кроме зарплаты по тарифу рабочие получают за свой труд еще дополнительные  суммы, т.е. различные доплаты.

Оплата за дни нетрудоспособности в состав фонда зарплаты не включается, так как эти дни оплачиваются за счет фонда социальной защиты.

Доплаты за сдельный приработок не предусмотрены. Размер премии для работников составляет 30% от тарифного фонда заработной платы, что для основных производственных рабочих составляет:

 

(15308730×30)/100=4592,6

 

          Доплаты  за работу в вечернее  время составляют 20%:

 

(15308730/3)×0,2=1020,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Таблица 6.3

Расчет численности и тарифного  фонда зарплаты рабочих до проведения мероприятия

 

Наименование профессии рабочих	Расчет численности  рабочих						Расчет тарифного фонда  зарплаты
	Та-риф-ный раз-ряд	Явочное число		Спи-соч-ное чис-ло	Эффективный фонд рабочего времени, ч		Часовая тариф-ная ставка, руб.	Тариф-ный фонд труда, млн. руб.
		в сме-ну	в сутки		1-го рабочего	Всех рабо-чих
1	2	3	5	6	7	8	9	10
1.Основные производственные рабочие: 1.1. изготови-тель творога	3	2	6	9	1770	15930	961	15,3
Итого		2	6	9		15930		15,3
2.Вспомогате-льные рабочие: 2.1. по обслужива-нию оборудования: 2.1.1. опера-тор автомата по розливу молочной продукции 2.1.2. опера-тор автомата в производстве пищевой продукции   Итого:   2.2. по текущему ремонту оборудования:   2.2.1. монтаж-ник оборудования	4         4                         6	2         2           4             1	6         6           12             3	9         9           18             5	1770         1770                         1770	15930         15930           31860             8850	1118         1118                         1353	17,8         17,8           35,6             12,0
Итого		1	3	5		8850		12,0
2.3. Прочие: 2.3.1. грузчик       2.3.2.уборщик   Итого	1,78 (коэффициент) 2	4       1   5	12       3   15	19       5   24	1770       1770	33630       8850   42480	1267       826	42,6       7,3   49,9
Всего		12	36	56		99120		112,8

                                                                                

Доплаты за работу в ночное время 40%:

 

                                      ( 15308730/3)×0,4=2041,2руб

 

Общая сумма доплат за работу в вечернее и ночное время  составляет:

 

1020,6+2041,2=3061,8руб

 

Часовой фонд заработной платы является основной заработной платой и определяется как сумма тарифного фонда заработной платы и доплат к нему:

 

                             15308,7+4529,6+3061,8=22900,1

 

Для расчета оплаты отпусков при планировании дополнительной заработной платы используем формулу:

 

                                15308,7×24/225=1632,9

 

где ФЗП – фонд заработной платы за минусом оплаты отпусков и невыходов в связи с выполнением  государственных и общественных обязанностей, тыс. руб;

Дотп – средняя длительность отпуска, дней;

Тяв. – время явочное (по балансу), дней.

Аналогично рассчитывается оплата невыходов в связи с  выполнением государственных и  общественных обязанностей:

 

15308,7×(0,5/225)=34,0 

 

Дополнительная зарплата составит:

 

1632,9+34,0=1666,9руб 

 

Годовой фонд зарплаты состоит  из дневного фонда и доплат к нему:

 

22900,1+1632,9+34,0=24567,0

 

Аналогичные расчеты  проводим для других групп рабочих. Исключение составляют вспомогательные рабочие по текущему ремонту оборудования. Для них предусмотрены фиксированные месячные доплаты за вредные условия труда. Для монтажника – это 38920 руб. в месяц на одного рабочего, что за год для всех составляет:

                                     38920×12×5=2335200руб

 

Эти доплаты включаются в основную заработную плату.

Результаты расчета представлены в табл. 6.4.

Таблица 6.4

Расчет годового фонда  заработной платы рабочих

 

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн.руб.
	основных  производ- ственных рабочих	вспомогательных рабочих
		по облуживанию оборудования	по текущему ремонту  оборудования	прочих
1. Основная  зарплата	22,9	53,4	20,3	74,9
1.1. Тарифный фонд оплаты труда	15,3	35,6	12,0	49,9
1.2. Премии	4,6	10,7	3,6	15,0
1.3. Доплаты	3,0	7,1	4,7	10,0
2. Дополни-тельная зарплата	1,7	3,9	1,3	5,4
Итого	24,6	57,3	21,6	80,3

        

 Годовой фонд оплаты труда для одной должности по должностным окладам определяется как произведение месячного должностного оклада на число месяцев в году, что для начальника цеха составляет:

 

 

Надбавки и доплаты -  40%:

 

 

Дополнительная заработная плата составит:

 

             ЗПдоп=4200000×(24/225)=448000

             ЗПдоп=4200000×(0,5/225)=9500                                                            \* MERGEFORMAT

 

Тогда весь годовой фонд  оплаты труда составит:

 

4200000+1680000+448000+9500=6337500

 

 Расчет численности  и фонда оплаты труда руководителей,  специалистов и технических исполнителей приводится в табл. 6.5.

                                                                                                    Таблица 6.5

Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

 

Наимено-вание должнос-ти	Количест-во чело-век	Месячный должност-ной оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.			Всего
			Основная зарплата, млн. руб.		Дополнительная зарплата, млн. руб.
			по дол-жност-ным окла-дам	доплаты к основ-ной  зарплате
Начальник цеха	1	350,0	4,2	1,7	0,5	6,4
Старший мастер	1	300,0	3,6	1,4	0,4	5,4
Мастер сменный	3	250,0	9,0	3,6	1,0	13,6

 

Производительность труда  одного работающего рассчитывается как отношение объема товарной продукции к численности работающих:

 

                                    914800000/61=14996,7

 

Средняя заработная плата  рассчитывается по формуле:

 

ЗПср=∑ФОТ÷Чсп=209200/61=3429,5 

 

      где ∑ФОТ – годовой плановый фонд заработной платы;

Чсп – среднесписочная численность работающих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

 

7.1. Расчет амортизационных  отчислений

 

Сумма амортизационных  отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации (Нам) по отдельным группам основных производственных фондов:

 

А=ОПФ×Нам  

 

                                                                                                       Таблица 7.1

Расчет амортизационных  отчислений

 

Группы основных производственных фондов	Балансовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Здания	163823,1	2	3276,5
2. Сооружения	27303,9	6	1638,2
3. Передаточные устройства: 3.1. насос;	178,9	6	10,7
3.2. насос;	481,4		28,9
3.3. подъемник.	440,7		26,4
4. Машины и оборудование:		9
4.1. сепаратор;	127,4		11,5
4.2. творого-изготовитель;	3009,6		270,9
4.3.фаршмешалка;	956,6		86,1
4.4. кристалл-лизатор;	290,2		26,1
4.5. шприц вакуумный;	59,7		5,4

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 7.1

 

1	2	3	4
4.6. автомат творожный;	590,5		53,1
4.7. тесто-месильная машина;	128,5		11,6
4.8. насос-кристаллизатор;	711,6		64,0
4.9. измельчитель смеситель;	5024,1		452,2
4.10. линия производства  творога.	303643,5		27327,9
5. Транспортные средства	16382,3	10	1638,2
6. Производст-венный инвентарь  и прочие ОПФ:		10
6.1. резервуар для хранения  молока;	9629,5		962,9
6.2.автомат разливочный;	9,2		0,9
6.3. ванна;	18,8		1,9
6.4. машина термоусадочная;	1620,7		162,1
6.5.  автомат фасовочно-упаковочный;	3937,2		393,7
6.6.  автомат-фасовщик;	4964,2		496,4
6.7. резервуар для хранения  молока;	1793,6		179,3
6.8. весы платформенные;	620,1		62,0
6.9. весы ВТМ;	161,1		16,1
6.10. весы стационарные;	44,6		4,5
6.11. машина стиральная	134,2		13,4
Всего	546085,2		37221,0