Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта строительства механического цеха на базе действующего машиностроительного предприятия

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство  по образованию

 

Костромской государственный  технологический университет

 

Кафедра экономики отраслей

 

 

 

 

К У Р С О В А Я   Р А Б О Т А

 

 

 

 

 

 

РАЗРАБОТКА  БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА СТРОИТЕЛЬСТВА МЕХАНИЧЕСКОГО ЦЕХА НА БАЗЕ

 ДЕЙСТВУЮЩЕГО  МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Петрова М.С

студентка группы 07-б-1а

 

 Научный руководитель:

                                                                                        кандидат экономических                                       наук, доцент Чижова Е.Е.

 

 

 

 

 

 

 

 

Кострома

2009

 

Оглавление

 

 

1. Резюме бизнес-плана  (БП) инвестиционного проекта (ИП)………........	5
2. Условия и допущения,  принятые при разработке бизнес-плана ИП......	8
3. Производственная программа…………………………………………….	10
4. Инвестиционный план………………………………………………….....	12
4.1. Капитальные вложения  для реализации инвестиционного  проекта …………………………………………………………………………..	12
4.1.1. Количество и стоимость  оборудования…………………….....	12
4.1.2. Транспортные средства………………………………………...	14
4.1.3. Вычислительная техника  ………………………………………	14
4.1.4. Дорогостоящая оснастка…………………………………….....	14
4.1.5. Инвентарь ………………..……………………………………..	14
4.1.6. Стоимость строительства зданий...……………………………	14
4.2. Расчет потребности  в оборотных средствах……………………......	16
4.2.1. Потребность в  оборотных средствах на стадии  производственных запасов………………………………………………………...	17
4.2.2. Потребность в  оборотных средствах в незавершенном  производстве………………………………………………………………	17
4.2.3.  Потребность в  оборотных средствах в готовой  продукции и в целом по цеху……………………………………………………….	19
4.3. Расчет затрат на приобретение нематериальных активов (НМА)...	19
4.4.   Расчет капиталообразующих  инвестиций………………………...	19
5. Численность работающих, расходы на оплату труда, фонд  оплаты труда, среднемесячная  заработная плата и отчисления  на социальные нужды ………………………………………………………………………...	20
5.1. Численность работающих  по категориям……………………….....	20
5.1.1. Численность основных рабочих ………………………………	20
5.1.2. Численность вспомогательных  рабочих………………………	22
5.1.3. Численность руководителей,  специалистов и служащих……	22
5.2. Расходы на оплату  труда  по категориям работающих ...................	22
5.2.1. Расходы на оплату труда основных рабочих ………………...	23
5.2.2. Расходы на оплату  труда вспомогательных рабочих ………..	23
5.2.3. Расходы на оплату  труда руководителей, специалистов  и служащих ……………………………………………………………...	24
5.3. Фонд оплаты по  труду ………………………………………………	24
5.4. Среднемесячная заработная  плата по категориям работающих …	24
5.5. Отчисления на социальные  нужды …………………………………	24
6. Текущие издержки  и себестоимость продукции ……………………......	31
6.1. Калькуляция себестоимости  продукции по статьям расходов …...	31
6.1.1. Расчет простых  статей расходов ………………………………	31
6.1.1.1. Основные материалы,  покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ………………………………………….
6.1.1.2. Основная и дополнительная  заработная плата основных рабочих,  отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих ………………………………………………………………….	30
6.1.2. Расчет комплексных  статей расходов ………………………..	32
6.1.2.1. Общепроизводственные  расходы ……………………......	32
6.1.2.1.1. Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования …………………………………………………………….	32
6.1.2.1.2. Цеховые расходы………………………………….....	33
6.1.2.2. Общехозяйственные  и коммерческие расходы …………	38
6.1.3. Калькуляция полной  себестоимости единицы продукции  и валового выпуска изделий  …………………………………………...	38
6.2. Смета затрат на  производство по экономическим элементам ……	39
6.3. Свод затрат на  производство по статьям расходов  и экономическим элементам затрат …………………………………………………...	40
7. Финансовый план  …………………………………………………………	42
7.1. Определение внутренних (расчетных) цен на изделия …………...	42
7.2. План продаж …………………………………………………………	43
7.3. План прибыли ……………………………………………………...	44
7.4. План денежных потоков  …………………………………………….	49
7.4.1. Назначение, разделы  и методика расчета плана денежных  потоков ………………………………………………………………..	49
7.4.2. Дисконтирование  показателей плана денежных потоков  ......	54
8. Показатели инвестиционной  привлекательности проекта …………......	57
8.1. Расчет  срока окупаемости инвестиций  ………………………….....	57
8.2. Расчет  интегрального эффекта и чистой  текущей (или приведенной) стоимости……………………………………………………………	58
8.3. Расчет  рентабельности инвестиций ………………………………...      8.4. Расчет  внутренней нормы доходности  ИП …………………….…..      8.5 Расчет  показателей бюджетного эффекта      8.6 Определение  эффекта использования ресурсов цеха	58 59 59 60
9. Проверочные расчеты  показателей курсовой работы  ……………….....	64
9.1. Экспресс-методика  определения основных показателей …………	64
9.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки …………………………………………………………	65
9.1.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки исходя из трудоемкости валовой продукции ………………………………………………………………….	65
9.1.1.2. Определение расчетного  коэффициента выполнения норм выработки основных рабочих исходя из сдельного и тарифного фондов заработной платы основных рабочих ………………………………………………………….............	65
9.1.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ …………	65
9.1.2.1. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ исходя из расходов на оплату труда основных рабочих по цеху РОТ и трудоемкости валовой продукции Твп по цеху……………………………………………………………...	65
9.1.2.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ прямым путем ……………………………………………………...	66
9.1.3. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ ………........	66
9.1.3.1. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ исходя из расходов на оплату труда основных рабочих РОТосн и отработанного ими времени …………………………………………...	66
9.1.3.2. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ прямым путем ………………………………………………………….	66
9.1.4. Расчет заработной платы на изделие ЗПi прямым путем.........	66
9.1.5. Расчет явочной численности основных рабочих Pяв ………..	67
9.1.5.1. Определение   явочной  численности   основных   рабочих  Pяв исходя из трудоемкости   валовой  продукции  цеха …………………………………………………………..	67
9.1.5.2. Расчет явочной  численности основных рабочих Pяв исходя из количества станков Спр ………………………………….	67
Список рекомендуемой  литературы………………………………………...	73
10. Приложения ……………………………………………………………...	74

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цель работы: изучение методического обеспечения  разработки бизнес-плана инвестиционного проекта и получение практических навыков его применения.

 

1. Резюме бизнес-плана  (БП) инвестиционного проекта (ИП)

Данный ИП предусматривает строительство  механического цеха на базе действующего машиностроительного предприятия. Специализация цеха – изготовление машино-комплектов двух наименований, передаваемых в сборочный цех по внутренним расчетным ценам.

Компания «Авангард» обладает опытом производства и реализации машино-комплектов. В настоящий момент компания располагает рядом машиностроительных цехов в области и за ее пределами.

По оценкам специалистов спрос на машино-комплекты превышает  мощности и ассортиментные возможности существующих цехов.

Техническое состояние  существующих машиностроительного  предприятия  и цехов  «Авангард» не позволяет существенно изменить ситуацию.

Новый механический цех  должен заместить и превысить  существующие машиностроительные мощности – машиностроительного предприятия и цехов (ООО «Авангард»), техническое состояние которых не позволяет удовлетворять спрос населения в продукции широкого ассортимента и высокого качества. Проект предполагает строительство механического цеха. Период строительства и запуска завода составляет 1 год. Строительство завода будет осуществлено строительным подразделением ООО «Стройсервис»

Открытие механического цеха  позволит оптимизировать структуру продаж в сторону увеличения высококачественных изделий, увеличить ассортимент предлагаемой продукции, обеспечить высокое качество продукции за счет технологических возможностей оборудования и сокращения сроков доставки машино-комплектов, увеличить объем производства, оптимизировать схему поставки (доставки) продукции к потребителям.

Проект позволит предприятию  увеличить объем продаж и получать дополнительную прибыль.

Стоимость проекта

Общая стоимость инвестиционных затрат составляет 358111,8 тыс. рублей и включает в себя разработку технического проекта строительства, строительство объекта, приобретение и пуско-наладка оборудования, формирование оборотного капитала.

Источники финансирования

Финансирование проекта предполагается за счет собственных средств инициатора проекта.

        Собственные средства –374079,4 тыс. руб

  Заемные средства – 0 тыс. руб

 

-  График реализации ИП.

Горизонт планирования – 4 года (2010 – 2015 гг.) с поквартальной разбивкой.

Срок освоения инвестиций – 1 год (от начала строительства до выпуска продукции),

в т.ч. 1^й и 2^й кварталы – строительные работы (равными долями по кварталам), стоимостью 38307,68 тыс.руб.

3^й квартал – приобретение и монтаж оборудования, транспортных средств, вычислительной техники, инструмента, инвентаря, стоимостью 281496,4,6тыс.руб.

4^й квартал – создание оборотного капитала (потребности в оборотных средствах и резерв средств в расчетах), приобретение нематериальных активов (НМА) стоимостью 16276,06тыс.руб.

2^й год – период освоения производственной мощности,

в т.ч. выпуск продукции  по кварталам (в % от годовой производственной программы):

1^й кв. – 10;

2^й кв. – 15;

3^й кв. – 20;

4^й кв. – 25.

3^й год – выход на производственную мощность (25 % от годовой производственной программы ежеквартально), т. е. 453612тыс.руб. реализованной продукции.

Оценка экономической  эффективности и финансовой состоятельности

При заложенном в расчетах уровне доходов, текущих и инвестиционных затрат проект строительства механического  цеха может быть признан как эффективный, финансово состоятельный, увеличивающий поступления в бюджет.

В пределах рассматриваемого горизонта проекта характеризуется  следующими показателями:

 

Показатели за 4 года	Значения
1. Срок окупаемости  инвестиций  , лет	3,59
2. Срок окупаемости  инвестиций дисконтированный  , лет	Выходит за пределы горизонта планирования
3. Интегральный эффект  за период реализации ИП Эинт, тыс. руб.	73741,45
4. Чистый денежный  доход (ЧДД) или чистая приведенная стоимость (NPV) за период реализации ИП, тыс. руб.	-11680,5
5. Рентабельность инвестиций  Рен И, %	119,7
6. Рентабельность инвестиций  дисконтированная Рен И диск, %	96,7
7. Внутренняя норма  доходности ИП (JRR), %	-

 

Выгоды проекта

Реализация проекта позволит:

-Заместить устаревшие мощности существующих машиностроительных  мощностей,

-Обеспечить потребителей  машино-комплектами, 

-Увеличить ассортимент предлагаемых изделий машиностроения

       -Удовлетворить спрос потребителей,

-Проект позволит предприятию получать дополнительную прибыль,

-Реализация проекта позволит  увеличить поступления в бюджет,

-Проект способствует сохранению  и созданию дополнительных рабочих  мест, число которых достигает 285 человек.

 Бюджетный эффект

        Налог на прибыль 55763,8тыс.руб

 Полученный НДС 220456тыс.руб

 Уплаченный НДС 44348,9тыс.руб

Уплаченный НДС-Полученный НДС= 176107тыс.руб полежит  уплате из бюджета

  НДФЛ 30401,9тыс.руб.

  ОСН от РОТ ППП 77344,5 тыс. руб.

Данный проект с объемом  первоначальных вложений 358111,8 тыс. рублей является привлекательным. Возможность дополнительно повысить качество обслуживания потребителей  и ассортимент выпускаемой продукции является немаловажным фактором в пользу проекта. В целом, проект представляется выгодным

2. Условия и  допущения, принятые при разработке  бизнес-плана ИП

- Строительство механического цеха предусмотрено на базе действующего предприятия без существенной реконструкции имеющихся производственных подразделений (цехов, хозяйств, служб) за счет использования выявленных резервов и загрузки производственной мощности до оптимальных размеров.

Это означает, что инвестиции для реализации ИП будут определены в размерах, необходимых для строительства  цеха и обеспечения его объектами  основных и оборотных средств, а также нематериальными активами.

- Технологический процесс изготовления деталей, включаемых в машино-комплекты, требует выполнения четырех видов операций, каждая из которых в зависимости от сложности характеризуется различными тарифно-квалификационными разрядами.

-  Из разработанной в цехе организации труда следует:

• разряды рабочих соответствуют разрядам работ;
• нормы трудоемкости j-й технологической операции на единицу i-го вида продукции t_ij и нормы станкоемкости (длительности) операции  совпадают, поскольку не проектируется применение многостаночного обслуживания, т.е. норма обслуживания на всех операциях равна 1 в связи с низким удельным весом машинного времени в структуре ; соответственно при , как следует из формулы  ,   .

- В организационном аспекте в зависимости от значимости цеха в экономике предприятия и степени его финансовой ответственности он будет представлять собой «центр прибыли». Это означает: цеху целесообразно планировать прибыль как разность между доходами (выручкой от реализации продукции) и расходами (полной себестоимостью продукции).

 

Задание на курсовую работу «Организация производства и менеджмент в машиностроении» на тему: «Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта строительства механического цеха на базе действующего машиностроительного предприятия»

 

Цех: механический 1 группы, предприятие 1 группы.

Провести расчет технико-экономических показателей работы цеха на год на базе следующих данных:

1. Программа выпуска  продукции (машино-комплектов) на  год:

а) изделие  1 – 5954шт.,

б) изделие 2  – 6161шт.  

2. Станкоемкость изделий (машино-комплектов) i по технологическим операциям j – t_шкij и разрядам работ (табл. 1.1).

 

Таблица 1.1                  

Технологические операции (виды работ) j	по изделиям i, операциям j и разрядам работ, н.-ч
	изделия
	первое		второе
	разряды работ
	3	4	3	4
1. Токарные	10,9	8,5	10,7	8,1
2. Фрезерные	8,9	6,4	9,1	7,2
3. Сверлильные	6,6	5,8	8	5,5
4. Шлифовальные	4,8	3	5	3,6

 

• Стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов, расходуемых на одно изделие (машино-комплект) (табл. 1.2).

 

Таблица 1.2

Материальные затраты	Величина затрат, руб.-коп.
	изделие 1	изделие 2
1. Основные материалы	1066	1180
2. Покупные полуфабрикаты	1215	909