Предприятие по производству детских мягких игрушек

• вспомогательные - прямо не участвуют в основных процессах, а только способствуют их выполнению (ремонт, перемещение предметов труда и др.).

Любой производственный процесс состоит  из ряда технологических операций - частей, элементарных действий (работ) по преобразованию предмета труда и получению необходимого результата. Операции делятся на ручные, машинные, машинно-ручные и аппаратурные. При детальном оперативном планировании производства по рабочим местам предусматривают:

• последовательность выполнения операций;

• необходимое оборудование и приспособления;

• вид исходного сырья и материалов;

• режим обработки изделия;

• дозировка компонентов конечного  продукта;

• время выполнения каждой операции;

• назначение выпускаемого товара;

• полные затраты на выполнение операции и всего изделия;

• сроки поставок и себестоимость  продукции.

План производства должен соответствовать мощности предприятия - объему или количеству единиц продукции (услуг, работ) которые можно изготовить за определенный период. Номинальная мощность достигается в нормальных рабочих условиях с учетом установленного оборудования, перерывов в работе, простоев, праздничных дней, времени технического* обслуживания оборудования и количества смен.

Максимальная мощность - технически достижимая мощность, которая соответствует производительности установленного оборудования. Необходимая по плану мощность предприятия может быть достигнута как за счет использования внутренних резервов, так и путем введения дополнительных фондов за счет:

• ввода в действие производственных мощностей в результате реконструкции;

• прироста производственных мощностей  в результате реконструкции;

• расширения действующих и строительства  новых цехов предприятия.

Определение необходимой мощности предприятия осуществляется в ходе технико-экономического обоснования с учетом:

• прогноза спроса и степени проникновения  на рынок выпускаемой продукции;

• наличия требующихся ресурсов, сырья и материалов;

• типа производства - единичного, серийного  или массового;

• особенностей выпускаемой продукции  или оказываемых услуг;

• применяемой технологии;

• минимально окупаемого размера  данного вида производства;

• наличия соответствующего оборудования (машин, станков и др. средств производства).

Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ) планируется в соответствии с потенциальными условиями и возможностями предприятия:

• целями долгосрочной стратегии;

• состоянием и мощностями производственного  потенциала;

 • наличием профессиональных  кадров и плана их обучения;

• реальным обеспечением производства необходимым сырьем, энергией, топливом и другими компонентами;

• размером инвестиций в освоение, расширение или модернизацию производства;

• экологической обстановкой и  влиянием выпускаемой продукции на окружающую среду;

Подготовка производства состоит  из следующих этапов (см. табл. 1).

Таблица 1 - Этапы  производства

№ п/п	Название этапа	Стоимость этапа
1.	Разработка бизнес-плана	5000 руб.
2.	Приобретение помещений	0 руб.
3.	Приобретение производственного  оборудования	750 000 руб.
4.	Пусконаладочные работы	75 000 руб.
Итого		830 000

 

Фирме требуется в основном женский пол населения в качестве работников в цехах.

Общая численность работников фирмы  определена в количестве 12 человек. Описание должностей и требования к  ним представлены в таблице 2.

 

Таблица 2  - Штатное расписание

№ п/п	Должность	Кол-во штатных единиц	Обязанности	Требования
1	Рабочие	10	Выполнение непосредственных основных работ – производство мягких игрушек	Женщина 20-40 лет с в\о  или с\о. Желательно с опытом работы.
2	Подсобный рабочий	1	Выполнение подсобных  работ, погрузочно-разгрузочных работ	Мужчина 20-40 лет.

 

Заработная плата каждого работника  за месяц определяется как сумма  месячного оклада и надбавке к  этому окладу.

2.4 Финансовый план

 

Для принятия окончательного решения  по предпринимательскому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Инвестиции и основные элементы производственных издержек, определенные в предыдущих разделах плана, сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие инвестиционные затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.

При сведении воедино суммы инвестиций и производственных издержек особое внимание следует обратить на график их осуществления, поскольку эти сроки оказывают влияние на движение наличностей при реализации проекта и его норму прибыли. Планирование инвестиций и производственных издержек следует осуществлять на годичной основе с учетом результатов анализа движения наличности.

Общая сумма инвестиционных затрат на осуществление предпринимательского проекта включает прежде всего издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек. Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный капитал - средства, необходимые для функционирования проекта.

Основной капитал складывается из первоначальных инвестиций и капитальных затрат на подготовку производства. Переменные издержки – это затраты , связанные с производством каждой единицы продукции, работы, услуги. К ним относятся: основные материалы. Комплектующие изделия, затраты на технологическое топливо и энергию, сдельная заработная плата с отчислениями и другие прямые издержки.

Постоянные затраты – это  затраты, которые могут быть отнесены к определенному периоду времени  производственной деятельности предприятия (году, кварталу). К ним относятся  затраты на управление (почта, связь, факс, заработная плата управленческого персонала с отчислениями), оплата разрешений на право осуществления определенных видов деятельности (лицензии, патенты), коммунальные услуги, аренду помещений и оборудования, затраты на маркетинг и т.д. в случае привлечения заемных средств в эти затраты включаются проценты за использование кредита.

Себестоимость будет определяться по формуле:

S = C + FC/N,

Где S – себестоимость единицы продукции;

VC – переменные затраты

FC – постоянные расходы

N – объем производства.

Виды расходов будут представлены в таблицах 3 и 4.

Таблица 3 - Переменные затраты (средние)

наименование	расход, тыс. руб.
Материалы и  комплектующие
Ткань	15,00
Мех	10,00
Набивочный материал	20,00
Прочий материал	5,00
Сдельная заработная плата	50,00
ЕСН	13,00
Другие издержки	20,00
Всего	133,00

 

Постоянные затраты приведены  в табл. 4

Таблица 4 - Постоянные затраты

Название	Сумма, руб.
ЗП Директора	15 000,00
ЕСН	3900,00
Управленческие расходы	10000,00
услуги связи	2000,00
плата за охрану	3500,00
тепловая энергия	2500,00
Транспортные расходы	4000,00
Расходы на аренду помещений	14000,00
Регулярная реклама	5000,00
Итого:	59900,00

 

Когда известны постоянные и переменные издержки можно рассчитать себестоимость  продукции:

S = 133 + 59900/2000 = 162,95 руб.

Сумма необходимый инвестиций в  первый год: 830 000 руб.

Собственные средства – 350 000 руб.

Заемные средства – 480 000 руб.

Источниками финансирования данной фирмы  являются собственные средства в  качестве уставного капитала и средств  частного инвестора, а также заемные средства – кредит в банке на покупку оборудования.

Расчет доходов и расходов представлен  в таблице 5.

 

Таблица 5 - Доходы и расходы в первый год деятельности

№ п/п	Наименование показателя	Сумма
1	Доходы предприятия
1.1.	в натуральном выражении	24000 шт.
1.2.	Средняя цена	200 руб./шт.
1.3.	Общая суммарная выручка  за год	4800000 руб.
2.	Расходы предприятия
2.1.	Расходы в расчете  на единицу продукции	162,95 руб/шт.
2.2.	Объем производства в  натуральном выражении	24000 шт.
2.3.	Объем расходов за год	3910800 руб.
3.	Валовая прибыль	889200 руб.
4.	Налоги и сборы	133400 руб.
5.	Чистая прибыль	755800 руб.

 

Окупаемость инвестиций: 480 000 / 755800 = 0,63 года (8 месяцев)

Важной частью расчетов финансового  плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).

Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле:

Pr = Vп = FC/((V – VC)/V),

Где Pr – порог рентабельности, Vп – выручка от продаж пороговая; V – выручка от продаж.

Или Кр = FC/(С – VS),

Где Кр – пороговое количество, С – цена за единицу продукции; VS – переменные затраты на единицу продукции.

Кр = 59900 /(200 – 133) = 895 шт.

Точку безубыточности можно найти  графически.

Судя по графику запланированный  объем продаж намного превосходит  пороговый объем, что замечательно скажется на предприятии в плане  получения прибыли.

 

Заключение

Ассортимент продукции созданного предприятия включает две ассортиментные группы: мягкие игрушки для детей, мягкие игрушки для мебельной  продукции. Численность персонала  предприятия составляет 12 человек, из которых 10 – рабочие цехов. Реализация проекта включает два этапа, будут осуществляться параллельно.

Первый этап включает: разработка бизнес-плана; поиск и аренда помещений; приобретение производственного оборудования

Второй этап включает: пусконаладочные работы; выпуск пробной продукции; серийный выпуск продукции.

В процессе разработки проекта показано, что запланированный объем продаж намного превосходит пороговый  объем, что замечательно скажется на предприятии в плане получения  прибыли.

 

Список используемой литературы

1) Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

2) Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. – СПб. Питер – Ком, 1999.

3) Петухова В.И., Ширшикова Е.Н. Мягкая игрушка. - М.: НОТА, 1999. – 176 с.

4) Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ Род редакцией В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1998.

5) Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. – М.: Акалис, 1997.

6) Экономика предприятия / Под ред. Н.А.Сафронова. – М.: «Юристъ», 1999.

7) Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В. Горфинкеля, Ею   Куприянцева. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

8) Бесан С.Б. Мастер-класс по созданию мягкой игрушки // Преподавание технологии. – М.: Изд. Дом «Первое сентября», 2004.