Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 19:35, курсовая работа
Резюме для высшего руководства
Internet-кафе Общебит, в отличие от обычного кафе, представляет собой уникальное место для общения и развлечений в сети Internet. Это кафе появилось как ответ на веление времени. Публика хочет 1) иметь доступ к средствам коммуникации и источникам информации, существующим в сети Internet, и 2) иметь возможность обмениваться впечатлениями со своими друзьями и коллегами.
Таблица 6. Штатное расписание
Персонал |
Затраты на штат | ||
2007 |
2008 |
2009 | |
Специалист по компьютерам 1 |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
Специалист по компьютерам 2 |
8 000,00р. |
8 000,00р. |
8 000,00р. |
Специалист по компьютерам 3 |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
10 000,00р. |
Специалист по компьютерам 4 |
12 000,00р. |
12 000,00р. |
12 000,00р. |
Технический специалист |
30 000,00р. |
30 000,00р. |
30 000,00р. |
Продавец |
20 000,00р. |
20 000,00р. |
20 000,00р. |
Менеджер |
30 000,00р. |
30 000,00р. |
30 000,00р. |
Всего: |
116 000,00р. |
116 000,00р. |
116 000,00р. |
Продажи. Прогнозные оценки компании Общепит получены на основе информации о ценах на кофе, предоставленной фирмой Братья Кузнецовы. Для вычисления прибыли за счет продаж Internet-услуг сначала было вычислено количество часов, в течение которых компьютерный терминал может активно работать, а затем примерное количество часов, в течение которых он может быть занят посетителями кафе.
Стоимость товаров. Стоимость товаров, сопутствующих торговле кофе, основана на оценках, предоставленных Кондитерской ассоциацией. Себестоимость одного кулинарного изделия равна 20% его цены. Стоимость доступа в сеть Internet равна 100 руб. за сеанс. Себестоимость услуг электронной почты равна 25% ее цены.
Фиксированные издержки. Компания понесет следующие фиксированные издержки, связанные с ее созданием: 11 компьютеров — 275 тыс. руб., два принтера — 15 тыс. руб., один сканер — 7,5 тыс. руб., одна кофеварка —50 тыс. руб., одна кофемолка — 25 тыс. руб., два прилавка — 10 тыс. руб., одно информационное табло — 25 тыс. руб., одна стойка бара — 10 тыс. руб., 16 табуретов — 20 тыс. руб., 6 компьютерных столов — 30 тыс. руб., канцелярские товары — 10 тыс. руб., два телефона — 15 тыс. руб., затраты на декорации — 25 тыс. руб., затраты на установку освещения — 25 тыс. руб.
Зарплата сотрудников. Компания Общебит планирует нанять четыре специалиста по компьютерам, получающих 6 000, 8 000, 10 000 и 12 000 руб. в месяц соответственно, и одного технического специалиста, получающего 30 000 руб. в месяц. Общие затраты на оплату работы пяти сотрудников в течение первого года составят 66 600 руб. в месяц.
Аренда. Компания Общебит арендует 2 000 кв. м. по цене 95 руб. за кв. м. В соответствии с договором об аренде компания выплачивает по 190 тыс. руб в месяц на протяжении 36 месяцев. В конце третьего года договор становится предметом переговоров, и компания может либо продлить, либо отказаться от аренды в соответствии с намерениями арендодателя.
Коммунальные услуги. Как указано в контракте, оплата за коммунальные услуги, включая газ и сборку мусора, а также выплата налогов на недвижимость возложена на арендодателя. Единственной коммунальной услугой, которую должен оплачивать арендатор, является телефон. Компания Общебит должна оплачивать соединения по 15 телефонным линиям, из них 13 соединены в модемами, а две — с обычными телефонами для деловых переговоров. Оплата каждой телефонной линии составляет 1 500 руб. в месяц. Линии, соединенные с модемами, будут обеспечиваться местным провайдером. В итоге их месячная оплата составит 22 500 руб. Ежемесячная оплата двух дополнительных линий для деловых переговоров составит 2 500 руб. плюс оплата за междугородние переговоры. Компания Общебит предполагает, что оплата телефонных линий не превысит 4 тыс. руб. в месяц. Следовательно, общие затраты на ведение деловых переговоров не превысят 10 000 руб. в месяц, а общие затраты на оплату телефонных звонков — 30 000 руб. в месяц.
Расходы на маркетинг. Компания Общебит выделяет 500 тыс. руб. на проведение рекламы. Эти деньги должны пойти на оплату рекламных объявлений в местных газетах.
Страховка. На протяжении первого года компания Общебит выделяет на страхование 144 тыс. руб. По мере роста доходов во втором и третьем годах расходы на страхование будут увеличиваться.
Оплата юридических услуг и консультаций. Стоимость юридических консультаций равна 100 тыс. руб.
Амортизация. Для оценки амортизации оборудования компания Общебит использует стандартные нормативы. Срок амортизации компьютеров равен пяти годам, а осветительного оборудования — семи.
Налоги. Компания Общебит является обществом с ограниченной ответственностью. Однако социальные начисления на зарплату составляют 26%.
Счета к оплате. Компания Общебит взяла банковский кредит в размере 1,15 млн. руб. под 10% годовых. Заем будет выплачиваться ежемесячными взносами в течение трех лет. Краткосрочный кредит в размере 1,21 млн. руб. был взят под 8% годовых.
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
Плановый баланс | ||||
Активы | ||||
2007 |
2008 |
2009 |
Изменение в значении | |
Денежные средства |
500 000,00р. |
600 000,00р. |
700 000,00р. |
200 000,00р. |
Ценные бумаги |
837 963,00р. |
887 950,00р. |
988 552,00р. |
150 589,00р. |
Дебиторская задолженность |
897 347,00р. |
1 295 431,00р. |
1 500 548,00р. |
603 201,00р. |
Товарно-материальные запасы |
987 376,00р. |
987 376,00р. |
990 590,00р. |
3 214,00р. |
Другие текущие активы |
10 000,00р. |
15 000,00р. |
20 000,00р. |
10 000,00р. |
Общие текущие активы |
3 232 686,00р. |
3 785 757,00р. |
4 199 690,00р. |
|
Недвижимость и оборудование |
542 500,00р. |
542 500,00р. |
542 500,00р. |
0,00р. |
Минус
накопленные амортизационные |
50 000,00р. |
50 000,00р. |
50 000,00р. |
0,00р. |
Чистая недвижимость и оборудование |
492 500,00р. |
492 500,00р. |
492 500,00р. |
0,00р. |
Нематериальные активы |
50 000,00р. |
78 500,00р. |
90 000,00р. |
40 000,00р. |
Другие активы |
10 000,00р. |
20 000,00р. |
20 000,00р. |
10 000,00р. |
Общие активы |
3 785 186,00р. |
4 377 662,00р. |
4 803 095,00р. |
|
Обязательства и капитал акционеров |
||||
Краткосрочные обязательства |
500 000,00р. |
600 000,00р. |
700 000,00р. |
200 000,00р. |
Кредиторская задолженность |
400 000,00р. |
500 000,00р. |
600 000,00р. |
200 000,00р. |
Налог на прибыль к уплате |
100 000,00р. |
150 000,00р. |
200 000,00р. |
100 000,00р. |
Начисленные расходы |
100 000,00р. |
120 000,00р. |
150 000,00р. |
50 000,00р. |
Другие текущие обязательства |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
300 000,00р. |
0,00р. |
Общие текущие обязательства |
1 400 000,00р. |
1 670 000,00р. |
1 950 000,00р. |
|
Долгосрочные обязательства |
500 000,00р. |
500 000,00р. |
500 000,00р. |
0,00р. |
Другие долгосрочные обязательства |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
0,00р. |
Общие обязательства |
2 000 000,00р. |
600 000,00р. |
600 000,00р. |
|
Обычные акции |
1 500 000,00р. |
1 500 000,00р. |
1 500 000,00р. |
0,00р. |
Займы |
285 186,00р. |
607 662,00р. |
753 095,00р. |
467 909,00р. |
Общий капитал акционеров |
1 785 186,00р. |
2 107 662,00р. |
2 253 095,00р. |
467 909,00р. |
Общие обязательства и капитал акционеров |
3 785 186,00р. |
4 377 662,00р. |
4 803 095,00р. |
1 017 909,00р. |
В следующем году мы ожидаем значительного увеличения доходности благодаря освоению новых каналов сбыта. Мы надеемся в 2007 году достичь прибыльности на уровне 70% от общего объема продаж и поддерживать ее в дальнейшем.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков | |||
2007 |
2008 |
2009 | |
Чистая выручка от реализации продукции |
17 750 000,00р. |
35 500 000,00р. |
49 250 000,00р. |
Себестоимость реализованной продукции |
445,00р. |
560,00р. |
675,00р. |
Валовая прибыль |
17 749 555,00р. |
35 499 440,00р. |
49 249 325,00р. |
Общие расходы |
6 116 000,00р. |
7 266 000,00р. |
8 416 000,00р. |
Амортизация |
10 000,00р. |
20 000,00р. |
30 000,00р. |
Общие операционные расходы |
6 126 000,00р. |
7 286 000,00р. |
8 446 000,00р. |
Операционная прибыль |
11 623 555,00р. |
28 213 440,00р. |
40 803 325,00р. |
Расходы на уплату процентов |
135 000,00р. |
165 000,00р. |
195 000,00р. |
Другие неоперационные расходы |
10 000,00р. |
30 000,00р. |
20,00р. |
Общие неоперационные расходы |
145 000,00р. |
195 000,00р. |
195 020,00р. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль |
11 478 555,00р. |
28 018 440,00р. |
40 608 305,00р. |
Налог на прибыль |
5 324 866,50р. |
10 649 832,00р. |
14 774 797,50р. |
Чистая прибыль |
6 153 688,50р. |
17 368 608,00р. |
25 833 507,50р. |
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
План движения денежных средств | |
Денежные потоки от операционной деятельности | |
Чистая прибыль |
25 833 507,50р. |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
Амортизация |
30 000,00р. |
Изменения в активах и обязательствах |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
603 201,00р. |
Увеличение товарно-материальных запасов |
3 214,00р. |
Увеличение кредиторской задолженности |
200 000,00р. |
Изменение других активов |
10 000,00р. |
Чистый денежный поток от операционной деятельности |
26 679 922,50р. |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
Капитальные затраты |
1 000 000,00р. |
Покупка ценных бумаг |
500 000,00р. |
Другое |
0,00р. |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности |
1 500 000,00р. |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
Чистое увеличение долгосрочных займов |
1 000 000,00р. |
Выплаченные дивиденды |
0,00р. |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
1 000 000,00р. |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
29 179 922,50р. |
Денежные средства в начале плана |
500 000,00р. |
Денежные средства в конце плана |
700 000,00р. |
Результаты анализа, включая месячное количество заказов и их объемы, обеспечивающие безубыточность, приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности | |
Безубыточный объем продаж, шт. |
500 |
Безубыточный объем продаж, руб. |
50 000р. |
Предположения: |
|
Отпускная цена |
100,00р. |
Переменные затраты |
80,00р. |
Фиксированные затраты |
10 000,00р. |
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название |
Как считать |
Результат |
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль/Общий капитал акционеров |
1366,71% |
Рентабельность продаж |
Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
52,45% |
Рентабельность активов |
Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы |
581,81% |
Валовая маржа |
Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции |
100,00% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов |
Себестоимость
реализованной продукции/ |
0,00 |
Средний период инкассирования |
(Дебиторская
задолженность/Чистая выручка |
11,12 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
(Кредиторская
задолженность/Себестоимость |
324 444,44 |
Оборачиваемость основных активов |
Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование |
380,02 |
Отношение задолженности к активам |
Суммарные обязательства/Общие активы |
13,51% |
Коэффициент текущей ликвидности |
Общие текущие активы/Общие текущие обязательства |
2,15 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) |
(Общие текущие
активы - Товарно-материальные запасы)/ |
1,65 |