Фискальная политика и её роль в государственном регулировании экономики

Введение  ………..4

1 Понятие фискальной  политики, её виды  и инструменты  ………....6

1.1 Характеристика фискальной  политики государства  ……....6

1.2 Виды фискальной  политики ………....8

1.3 Инструменты фискальной  политики ………12

2 Государственное  регулирование фискальной  политики и её  эффективность……...18

2.1 Автономные налоги  ……………18

2.2 Эффективность фискальной  политики …….19

3 Фискальная политика  в России …..….22

3.1 Цели, задачи и  стратегия налоговой  реформы проведенной  в России ………….…22

3.2 Основные направления  бюджетной реформы  ……… 25

Заключение  ………27

Список  использованных источников………..30

Приложение А …...31

Приложение Б …...32

Приложение В………33

 

Введение

 

Современная фискальная политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и  главные источники  пополнения казны. В  зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных  странах такая  политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах  Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

Фискальная  политика является очень  сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной  бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить  отдельным лицам  и правительствам играть с ним; так  что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда  не применялась. Тем  не менее, совершенно несомненно, что, подобно  тому, как ни одна нация не будет  сидеть, сложа руки, позволив чуме косить население, точно  так же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в  игру, как только начинает разворачиваться  депрессия. Нет другого  выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.

Любое правительство всегда проводит некоторую  фискальную политику, независимо от того, осознает оно это  или нет. Реальный вопрос в том, будет  ли эта политика конструктивной или она будет  неосознанной и непоследовательной.

Тема  фискальной политики и ее роль в государственном  регулировании экономики  на сегодняшний день весьма актуальна, так  как экономика  РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как  правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Первый  вид фискальной политики – дискреционная. Основными орудиями дискреционной фискальной политики являются: изменение программ, общественных работ и других программ, связанных с расходами; изменение программ расходов «трансфертного» типа; циклическое изменение налогов.

Второй  вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических стабилизаторов. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством /3/.

Из  сказанного видно, сколь  большое место  занимает налогообложение  в финансовом регулировании  макроэкономики. В  связи с этим одним  из главных направлений  фискальной политики государства является совершенствование  налогового законодательства и практики сбора  налогов.

Основной  задачей хозяйственной  политики представители  теории предложения  считают определение  оптимальных ставок налогообложения  и налоговых льгот  и выплат. Снижение налогов рассматривается  в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный экономический  рост и борьбу с  инфляцией. Оно усилит стремление получать большие доходы, окажет стимулирующее влияние  на рост производства и увеличит покрытие денежной массы товарами.

С начала экономических  реформ в России Правительство  взяло ориентир на введение чрезвычайно  высокого налогообложения  на доходы фирм, что  отрицательно сказалось  на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой  экономики. В итоге  Правительство Российской Федерации не в  состоянии собрать  в доходную часть  бюджета и половины предусмотренных  налоговых поступлений.

  В данной работе  была преследована  цель рассмотреть проблемы и особенности осуществления фискальной политики, проводимой правительством многих стран.

 

1 Понятие фискальной  политики, её виды  и инструменты 

 

1.1 Характеристика фискальной  политики государства

 

 

Фискальная  политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные  закупки товаров  и услуг. Это могут  быть самые различные виды закупок, например, строительство за счет бюджета дорог, школ, медицинских учреждений, объектов культуры, закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки, закупки военной техники и т. д. Главный отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что потребителем выступает само государство. Обычно, говоря о государственных закупках, их разделяют на два вида: закупки для собственного потребления государства, которые более или менее стабильны, и закупки для регулирования рынка /11/.

Государственные расходы играют значительную роль в социально-экономическом  развитии общества. Сложившийся в  России большой дефицит  государственного бюджета  превышает разумные пределы и приводит к финансовой разбалансированности народного хозяйства. Поэтому весьма актуальным является вопрос о  повышении эффективности  государственных  расходов, придании им регулирующей роли в обеспечении  стабильности социально-экономического развития, формировании нового качества экономического роста.

Следует подчеркнуть, что  любое государство, независимо от его  политического строя, проводит ту или иную фискальную политику, поскольку для  своего существования  и функционирования оно нуждается  в финансовых ресурсах, которые получает за счет налогов. Но главная задача фискальной политики - не столько  обеспечить сбалансированность бюджета, сколько  сбалансировать макроэкономическую систему. При недостатке частных расходов для поддержания  совокупного спроса необходимо увеличение государственных  расходов. Потребительские  расходы населения, расходы предприятий  по инвестициям производятся отдельными субъектами и не всегда взаимосочетаются между собой. Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении.

Политика  государственных  расходов и налогов  является одним из важнейших инструментов государственного регулирования  экономики, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные  расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень  совокупных расходов, а следовательно, и на объемы национального производства и занятость населения. В связи с этим известный западный экономист Дж. Гэлбрейт отмечал, что налоговая система стала превращаться из инструмента повышения государственных доходов в инструмент регулирования спроса, который, по его мнению, является органической потребностью индустриальной системы.

Фискальная  политика является довольно сильным инструментом в борьбе с негативными  явлениями циклического характера развития экономики. По сути дела главная задача фискальной политики - сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного  воздействия на совокупный спрос и совокупное предложение на рынке. Но надо учитывать, что  ни один инструмент в экономике не является на 100% идеальным.

Фискально государство воздействует на увеличение или уменьшение национального производства путем варьирования налоговых ставок и осуществления государственных расходов. Теоретическим обоснованием этих действий стали расчеты американского экономиста А. Лаффера, доказавшего, что результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов государства (кривая Лаффера) /13/.

Графически  кривая Лаффера выглядит следующим образом (см. рисунок 1).

  
 

              Рисунок 1- Кривая  Лаффера

 

По  абсциссе на этом графике  откладывается величина процентной ставки r, а по ординате - величина налоговых поступлений R. Если r=0, государство никаких налоговых поступлений не получит. Коль скоро r=100%, начисто отпадают всякие стимулы к производству (ибо все доходы производителей изымаются), т. е. результат для государства аналогичный - нулевой. При любых же других значениях (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Общие свойства кривой Лаффера могут быть охарактеризованы следующим образом: поскольку при ослаблении налогового пресса одни субъекты производства начинают работать более интенсивно, максимизируя свой доход, а другие достигают желаемой величины последнего с меньшими усилиями, рассматриваемая кривая является пологой и относительно слабо реагирует на незначительные изменения налоговых ставок. Кроме того, реакция экономических субъектов на динамику этих ставок проявляется не мгновенно, а через какой-то временной интервал.

Кривая  Лаффера отражает объективную зависимость роста доходов государства от снижения налоговых ставок. В то же время теоретически выявить величину r0 невозможно, она определяется эмпирическим путем. При этом крайне важно выявить, где находится фактическая налоговая ставка - справа или слева от r0. А поскольку кардинальные макроэкономические эксперименты чреваты серьезными потрясениями, на этот вопрос обычно отвечают на основе анализа реакции производителей на налоговые льготы в тех или иных конкретных отраслях.

 

 

1.2 Виды фискальной  политики

 

 

  Фискальная (бюджетно-налоговая  политика) - это система  регулирования экономики  посредством изменений  государственных  расходов и налогов.

Различают дискреционную и  автоматическую форму  фискальной политики. Под дискреционной  политикой понимается маневрирование налогами и государственными расходами с целью  изменения реального  объема национального  производства, контроль уровня занятости  и темпа инфляции. Этой форме фискальной политики противостоит автоматическая ее форма. "Автоматизм" - это "встроенная стабильность", основанная на обеспечении налоговой системой бюджетных поступлений в зависимости от уровня экономической активности.

Автоматическая  фискальная политика. Автоматическая фискальная политика - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства.  Присущие ей встроенные стабилизаторы, в качестве которых выступают подоходные налоги, пособия по безработице, расходы на программы переподготовки работников и др., в принципе нужны, они уменьшают амплитуду колебаний в ходе экономического цикла. Например, если экономика находится на стадии спада, предельная ставка налога сокращается из-за уменьшения доходов, облагаемых налогом; располагаемый доход будет меньших масштабов также и потому, что увеличиваются социальные выплаты. При этом располагаемый доход сокращается в меньшей степени по сравнению с доходом до уплаты налогов. Предельная способность к потреблению в ситуации экономического спада увеличивается, так как те, кто получает пособия по безработице, почти полностью используют его на потребление. Если экономика находится на стадии подъема, располагаемый доход не увеличивается в той же степени, что и совокупный доход до уплаты налогов, так как растут налоговые ставки, а масштабы социальных выплат сокращаются. Другое преимущество автоматических стабилизаторов состоит в том, что они уменьшают неравенство в доходах. Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих. Кроме того, стабилизаторы уже встроены в систему, не требуется решения ни законодательной, ни исполнительной власти, чтобы ввести их в действие. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.