Бюджетное планирование деятельности промышленного предприятия

Бюджетное планирование деятельности промышленного предприятия 

     Сводный бюджет промышленной компании состоит  из трех бюджетов первого уровня — операционного, инвестиционного и финансового.

     Операционный  бюджет фокусируется на моделировании  будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Объектом рассмотрения операционного бюджета, следовательно, является финансовый цикл предприятия. Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционного цикла.

Рис. 1. Стадии бюджетного процесса

Таблица 1

ТЕХНОЛОГИЯ СОСТАВЛЕНИЯ  СВОДНОГО БЮДЖЕТА ПРОМЫШЛЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ

     Цель финансового  бюджета — планирование баланса денежных поступлений и расходов, а в более широком смысле — баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.

     «Выходными» результатами бюджетного процесса являются плановые (бюджетные) формы (отчеты):

• отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) — «выходная» форма операционного бюджета,
• отчет о движении денежных средств и отчет о движении фондов — «выходные» формы финансового бюджета,
• отчет об инвестициях — «выходная» форма инвестиционного бюджета,
• баланс — интегральная «выходная» форма, объединяющая результаты всех трех основных бюджетов, составляющих сводный бюджет предприятия.

     Операционный  бюджет состоит из ряда бюджетов (или  подбюджетов) второго уровня:

• бюджета продаж,
• бюджета производства,
• бюджета запасов готовой продукции (товарных остатков),
• бюджета постоянных (общехозяйственных и общих коммерческих) расходов,
• бюджета закупок.

     В свою очередь, некоторые бюджеты  второго уровня складываются из бюджетов третьего уровня, бюджеты третьего уровня могут распадаться на бюджеты четвертого уровня и т.д., в зависимости от масштабов и многообразия хозяйственных операций предприятия. Например, бюджет производственных затрат является бюджетом 3-го уровня и включается в бюджет производства, а бюджет прямых материальных затрат — бюджетом 4-го уровня, входящим в состав бюджета производственных затрат. Таким образом, для сводного бюджета промышленного предприятия характерна многоступенчатая иерархическая структура.

     Рассмотрим  Этап 11. Расчет величины постоянных расходов

     Постоянные  расходы состоят из двух агрегированных статей (подбюджетов) — общехозяйственных расходов и общих (постоянных) коммерческих расходов. Основой составления бюджета постоянных расходов является сметное планирование в разрезе подразделений (служб) предприятия, контролирующих соответствующие расходы. 

Таблица 2

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА  ПЕРЕМЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ ЗАВОДА «КРАСНАЯ ПРЕСНЯ» на 1-й квартал 2010 г.

Схема кредитования «Рассрочка»

Кредит предоставляет МКБ "МОСКОМПРИВАТБАНК" (ООО).

Условия получения кредита: 
• Наличие постоянной регистрации (прописки) в Москве или Московской области; 
• Возраст – от 21 до 60 лет; 
• Наличие постоянного места работы (по трудовой книжке) (min 6 мес.) 
• Наличие домашнего и рабочего телефона, или телефона близких родственников (родители, сестра, брат). Мобильный телефон ни в коем случае не рассматривается как средство связи с Покупателем.

Документы, необходимые для оформления кредита: 
• Паспорт  
• Водительское удостоверение (загранпаспорт, страховое свидетельство государственного Пенсионного фонда, ИНН) 
• Справка с места работы о доходах (возможно в свободной форме) + копия трудовой книжки, если сумма кредита превышает 28000 рублей ($1000 по курсу ЦБ на день оформления кредита)

Предоставляются 2 схемы кредитования. В обоих схемах:

• Покупатель не ограничен в числе товаров, приобретаемых в кредит; 
• При наличии необходимых документов сумма кредита может быть от 3000 до 225000 рублей (от $100 до $8000 по курсу ЦБ на день оформления кредита) 
• Кредит предоставляется без залога и поручителей. Срок кредита – от 3 до 12 месяцев (но не более  срока гарантийного обслуживания приобретаемого товара); Размер аванса – не менее 10% и не более 80% от стоимости товара. 
• Возможно досрочное погашение кредита. 
• Если дата окончания выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, то она переносится на предыдущий рабочий день.

1. Схема кредитования „Товары в кредит” (стандартная) 
Особенность этой схемы в том, что комиссия от суммы кредита (оплата обслуживания кредитной карты и счета) уплачивается единоразово в момент получения товара. Таким образом при получении товара Покупатель должен внести авансовый платеж в размере не менее 10% от  стоимости товара + 6% от суммы кредита.

2. Схема кредитования «Рассрочка» 1,5+1,5 
Комиссия от суммы кредита (оплата обслуживания кредитной карты и счета) уплачивается ежемесячно в размере 1,5% от суммы кредита. Таким образом при получении товара Покупатель должен внести только авансовый платеж в размере не менее 10% от  стоимости товара.

Действия покупателя, решившего оформить кредит:

1. Выбор понравившегося товара.  
2. Заполнить Анкету-Заявление.  Заявление-анкету следует заполнять особенно внимательно, написание слов (их сокращения) должно быть в точности как в документах. При заполнении адреса фактического проживания быть внимательным: товар будет доставлен именно по этому адресу! 
3. Отправить заполненную анкету и копии документов по электронной почте (или факсом) банковским операторам.  
4. При желании можно заполнить анкету по телефону 000-00-00. Однако, это займет около 20-30 минут.  
5. Операторы внесут заполненную анкету в базу данных. Они свяжутся с Покупателем в течение часа, для уточнения (дополнения) указанных в анкете данных. 
6. Затем оператор посылает запрос в банк о возможности предоставления кредита. После получения ответа, оператор вновь свяжется с Покупателем  для окончательного оформления кредита (в течении дня). 
7. По получению подтверждения лимита кредита Покупатель оговаривает с оператором условия доставки.  
8. Покупатель может рассчитать наиболее приемлемые для себя суммы кредита и первоначального взноса воспользовавшись калькулятором.

Подписание кредитного договора и получение товара:

Окончательное подписание кредитного договора происходит в момент доставки Покупателю заказанного товара. 
• При получении товара необходимо личное присутствие человека на чье имя оформляется кредит. 
• При себе необходимо иметь: 
a. Подлинник паспорта + ксерокопии ВСЕХ ЗАПОЛНЕННЫХ страниц паспорта 
b. Подлинник 2-го документа, указанного в Заявлении-анкете + его ксерокопия 
c. Справка с места работы о занимаемой должности и доходах за последние 6 месяцев (в свободной форме)  или 2-НДФЛ  + копия трудовой книжки заверенная отделом кадров по месту работы.(для получения кредита свыше 1000 USD по курсу ЦБ) 
d. Сумму заранее оговоренного первоначального взноса. 
• Банковский экспедитор проверит правильность заполнения анкеты и затем передаст Покупателю на подпись пакет документов для банка. 
• После подписания документов по кредиту и получения первоначального взноса, Покупателю будет передан купленный им товар и пластиковая карта МКБ "Москомприватбанка". 
• Весь пакет документов на кредит остается у банковского экспедитора для передачи в банк на подпись.