Формы безналичных расчетов

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………….2

1. Сущность и формы безналичных расчетов…………………………………………….3

2. Расчеты платежными поручениями…………………………………………………….4

3. Расчеты по аккредитиву…………………………………………………………………6

4. Расчеты чеками………………………………………………………………………….13

5. Расчеты по инкассо……………………………………………………………………..15

Заключение………………………………………………………………………………..19

Список использованной литературы………………………………………………….20

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      В настоящей работе я рассматриваю формы, принципы и порядок осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

      Определение четкого порядка осуществления  расчетных операций позволяет кредитным  организациям и юридическим лицам  выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

      Первая  глава посвящена формам безналичных  расчетов и порядке их применения.

      Во второй главе представлен порядок ведения бухгалтерского учета безналичных расчетов.

      В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и дополнительная справочная литература. 
 

 

1. Сущность и формы безналичных расчетов.

      Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

      Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

      Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной  сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.

      Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту - основной договор).

      Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

 

       2. Расчеты платежными поручениями.

      Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

      Платежными  поручениями могут производиться:

      а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

      б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

      в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

      г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством или договором.

      В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

      Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

      При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

      Допускается частичная оплата платежных поручений  из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

      Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

 

3. Расчеты по аккредитивам.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

      Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств.

      Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

      - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

      - отзывные и безотзывные (могут  быть подтвержденными).

      При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

      Отзывным  является аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

      Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

      - наименование банка-эмитента;

      - наименование банка, обслуживающего  получателя средств;

      - наименование получателя средств;

      - сумма аккредитива;

      - вид аккредитива;

      - способ извещения получателя  средств об открытии аккредитива;

      - способ извещения плательщика  о номере счета для депонирования  средств, открытого исполняющим банком;

      - полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

      - сроки действия аккредитива, представления  документов, подтверждающих поставку  товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

      - условие оплаты (с акцептом или  без акцепта);

      - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

      В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

      Платеж  по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

      Плательщик  представляет обслуживающему банку  аккредитив на бланке в котором обязан указать:

      - вид аккредитива (при отсутствии  указания на то, что аккредитив  является безотзывным, он считается отзывным);

      - условие оплаты аккредитива (с  акцептом или без акцепта);

      - номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств  при покрытом (депонированном) аккредитиве;

      - срок действия аккредитива с  указанием даты (число, месяц и  год) его закрытия;

      - полное и точное наименование  документов, против которых производится  платеж по аккредитиву;