Отчет о практике в Банк «Первомайский»

      Данные  II и III раздела баланса Банка «Первомайский» (ЗАО) содержать информацию о пассивах банка и источниках собственных средств. Чтоб проследить изменения по этим разделам, необходимо оценить все данные в динамике.

      Таблица 2 - Структура пассивов Банка, тыс рублей.

      Приведенная структура пассивов Банка показывает, что основную долю >85 % капитала банка составляют заемные средства клиентов (некредитных организаций), которые состоят из вкладов физических и юридических лиц. Это обусловлено тем, что банки, в большей, части работают с заемными средствами. И положительная тенденция 2008 и 2009 годов свидетельствует об активности привлечения средств во вклады.

      Более подробно изменение пассивов Банка  «Первомайский» (ЗАО) можно проследить при сопоставлении данных о собственных  средствах Банка. Заметим, что структура собственных средств Банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

      Таблица 3 - Структура собственных средств Банка, тыс руб.,

      Приведенные данные показывают, что собственные средства Банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Приведенная структура собственных средств коммерческого Банка показывает, что основную долю капитала Банка составляет уставный капитал, сформированный собственниками и нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. За анализируемые периоды резких повышений или понижений не наблюдалось, это может свидетельствовать о рациональном распределении собственных средств. Положительная динамика увеличения собственного капитала Банка говорит о возможности обеспечивать его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет Банк.

      При изучении структуры активов и пассивов, собственного капитала банка, нельзя не рассмотреть такой показатель, как норматив достаточности капитала Н1. Методика расчета и минимальные значения определены Инструкцией № 110 – И «Об обязательных нормативах банков». В «Отчете об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» Банка «Первомайский» (ЗАО) имеется рассчитанный показатель фактического значении достаточности собственных средств (капитала). Банк «Первомайский» (ЗАО) обладает собственными средствами более, чем 180 млн. р. (таблица 3), поэтому нормативное значения показателя Н1 будет равно 10%.

      Рисунок – 1. Динамика норматива достаточности  собственных средств Банка «Первомайский» (ЗАО)

      На  рисунке 1 видно, что фактическое значение показателя Н1 выше нормативного за все исследуемые периоды. Это может свидетельствовать о надежности банка, низкой степени подверженности риску. Так как мера ответственности банка ограничивается размером его капитала, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку, Банк «Первомайский» (ЗАО) позаботился о размере своего капитала.

      В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее  место. Все привлеченные ресурсы можно сгруппировать как депозиты и недепозитные привлеченные средства. Пассивные операции банка являются одним из источников средств для его нормального функционирования. Структура депозитных ресурсов Банка «Первомайский» (ЗАО) включает средства клиентов (юридических и физических лиц). К недепозитным ресурсам относят: средства кредитных организаций и выпущенные долговые ценные бумаги. Банк «Первомайский» (ЗАО) характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Структура депозитов банка представлена на рисунке 2.

      Рисунок – 2. Структура депозитов Банка  «Первомайский» (ЗАО)

      Данные  рисунка свидетельствуют о стабильном росте депозитов физических лиц, прежде всего это вызвано доступными условиями вкладов, относительно высокими процентными ставками и системой государственного страхования вкладов. Низкий показатель депозитов юридических лиц и ИП объясняется тем, что организации предпочитают вкладывать свои временно свободные денежные средства в долевые и долговые ценные бумаги, в основные и оборотные средства и их потребность в размещении денежных средств на счетах в банке очень низкая.

      Банк  «Первомайский» (ЗАО) предоставляет своим клиентам широкий набор вкладов: депозиты до востребования, срочный депозит и сберегательные вклады. Со сроком вклада 35 дней – 3% годовых, 95 дней – 8% годовых, 185 дней – 8% годовых, 1 год – 9,75% годовых, 2 года – 10,5%. Отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров или соглашений. Согласно Положению Банка России №39 – П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками», уплата процентов по привлеченным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов, а физическими лицами - в безналичном порядке на основании расчетных документов и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров. Уплата процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Банк обеспечивает программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.

      При закрытии банковских вкладов клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. Начисление процентов осуществляется одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов. При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора. Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета). При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам - вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

      Банк  «Первомайский» (ЗАО) осуществляет активные операции с денежными средствами. Банк обязан соблюдать все принципы действующего законодательства при размещении своих временно свободных средств согласно Положению № 54 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». Размещение денежных средств осуществляется как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах. Предоставление банком денежных средств осуществляется в следующем порядке: юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика, открытый на основании договора банковского счета, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы; физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

      Предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется безналичном порядке.

      Предоставление  банком денежных средств клиентам банка  осуществляется следующими способами:

      1) разовым зачислением денежных средств на указанные банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

      2) открытием кредитной линии, т.е.  заключением соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на  получение и использование в  течение обусловленного срока  денежных средств, при соблюдении  одного из следующих условий: 

      а) общая сумма предоставленных  клиенту - заемщику денежных средств  не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре

      б) в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности  клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением / договором лимита.

      4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

      5) другими способами, не противоречащими  действующему законодательству.