Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Июня 2012 в 11:29, курсовая работа
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что при изменении системы оплаты потребителей и переходе на 100% оплату покупателями продукции предприятия остаток дефицит денежных средств, а также денежные средства на начало периода уменьшились в два раза по сравнению с денежными средствами до коррекции. Такой вариант значительно выгоднее для компании. Но для двух вариантов есть один минус: расходование денежных средств превышает поступление денежных средств, из чего можно сделать вывод, что компания ООО «Звезда» работает в убыток и не получает желаемой прибыли.
1 Исходные данные……………………………………………………………..3
2 Бюджет продаж и график поступления денежных средств………………..5
3 Бюджет производства…………………………………………………………6
4 Бюджет затрат на основные материалы……………………………………..6
5 График выплат за сырье и материалы…………………………………….....7
6 Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и
общепроизводственных затрат………………………………………………....8
7 Бюджет коммерческих и административных расходов…………………….9
8 Расчет налога на прибыль…………………………………………………….9
9 Бюджет денежных поступлений и выплат…………………………………..10
10 Коррекция поступления денежных средств и НДС……………………….10
11 Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за
продукцию в первом и втором кварталах…………………………………….11
12 Выводы………………………………………………………………………..12
Содержание
1
Исходные данные…………………………………………………………….
2 Бюджет продаж и график поступления денежных средств………………..5
3
Бюджет производства………………………………………………
4 Бюджет затрат на основные материалы……………………………………..6
5 График выплат за сырье и материалы…………………………………….....7
6 Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и
общепроизводственных затрат………………………………………………....8
7 Бюджет коммерческих и административных расходов…………………….9
8 Расчет налога на прибыль…………………………………………………….9
9 Бюджет денежных поступлений и выплат…………………………………..10
10 Коррекция поступления денежных средств и НДС……………………….10
11 Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за
продукцию в первом и втором кварталах…………………………………….11
12
Выводы………………………………………………………………
Предприятие
ОАО «Звезда» выпускает один вид
изделий. Прогноз продаж и цен
на период проведения внешнего управления
на 1,5 год представлен в таблицах
1 и 2 соответственно.
Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)
| №= 19 | 29 000 | 49 000 | 59 000 | 39 000 | 39 000 | 59 000 |
Таблица 2 – Прочие исходные данные
| Показатель | Вариант
№=0 |
Расчет | Вариант
№=19 |
| Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб. | 24 | Вариант «0» + 0,1 х № | 25,9 |
| Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб. | 3,6 | Вариант «0» + 0,1 х № | 5,5 |
| Норматив затрат на оплату труда произ-го персонала на ед. продукции, руб. | 6 | Вариант «0» + 0,1 х № | 7,9 |
| Постоянные общепроизводственные затраты, руб. | 60 600 | Вариант «0» + 1000 х № | 79 600 |
| Амортизационные начисления, руб. (за квартал) | 15 000 | Вариант «0» + 100 х № | 16 900 |
| Переменные общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат труда основного производственного персонала, руб. | 1,6 | 26,67% | 2,1 |
| Постоянные коммерческие и админ. Расходы, руб. (за квартал) | 20 000 | Вариант «0» + 1000 х № | 39 000 |
| Переменные комм.и админ.расходы на единицу продукции, руб. | 2 | Вариант «0» + 0,1 х № | 3,9 |
| Технологический запас сырья и материалов на начало квартала составляет 10% от объема сырья для производства в данном квартале. | |||
| Размер сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб. | 5 040 | Вариант «0» + 10 х № | 5 230 |
| Размер сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб. | 7 200 | Вариант «0» + 10 х № | 7 390 |
| Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале. | |||
| Готовая продукция на складе на начало прогнозного периода, шт. | 2 000 | Вариант «0» + 100 х № | 3 900 |
| Готовая продукция на складе на конец прогнозного периода, шт. | 4 000 | Вариант «0» + 100 х № | 5 900 |
| Расчеты с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале. | |||
| Задолженность покупателей на начало планирования, руб. | 90 000 | Вариант «0» + 1000 х № | 109 000 |
| Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале. | |||
| Текущая задолженность поставщикам на начало планирования, руб. | 25 800 | Вариант «0» + 1000 х № | 44 800 |
| Накопленные долги с учетом процентов, руб. | 1 000 000 | Вариант «0» + +100 000 х № | 2 900 000 |
| Налог на прибыль – 20% | |||
| Ставка НДС – 18% | |||
На
основе прогноза продаж и цен составляется
бюджет продаж продукции на весь плановый
период, а также график погашения денежных
средств (таблица 3).
| Таблица 3 – Бюджет продаж и график поступления денежных средств | |||||||||||
| Показатель | Квартал | Итого | |||||||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||||||
| Прогнозный объем продаж, шт. | 29 000 | 49 000 | 59 000 | 39 000 | 39 000 | 59 000 | 274 000 | ||||
| Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб. | 25,9 | 25,9 | 25,9 | 25,9 | 25,9 | 25,9 | - | ||||
| Валовая выручка от реализации (брутто), руб. | 751 100 | 1 269 100 | 1528100 | 1 010 100 | 1 010100 | 1528100 | 7 096 600 | ||||
| в том числе НДС, руб. | 114 575 | 193 592 | 233 100 | 154 083 | 154 083 | 233 100 | 1 082 532 | ||||
| Выручка (нетто), руб. | 636 525 | 1 075 508 | 1 295000 | 856 017 | 856 017 | 1295000 | 6 014 068 | ||||
| Задолженность покупателей на начало периода, руб. | 109 000 | - | - | - | - | - | 109 000 | ||||
| Приток денежных средств от продажи по кварталам, руб. | |||||||||||
| в 1-м | 225 330 | 525 770 | 751 100 | ||||||||
| во 2-м | 380 730 | 888 370 | 1 269 100 | ||||||||
| в 3-м | 458 430 | 1069670 | 1 528 100 | ||||||||
| в 4-м | 303 030 | 707 070 | 1010100 | ||||||||
| в 5-м | 303 030 | 707 070 | 1 010 100 | ||||||||
| в 6-м | 458 430 | 458 430 | |||||||||
| Итого поступления денежных средств, руб. | 334 330 | 906 500 | 1346800 | 1372700 | 1010100 | 1165500 | 6135930 | ||||
| в том числе НДС, руб. | 50 999 | 138 280 | 205 444 | 209 395 | 154 083 | 177 788 | 935 989 | ||||
Составление
бюджета производства с учетом необходимой
динамики запасов готовой продукции
на складе (таблица 4).
Таблица 4 – Бюджет производства
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Прогнозный объем продаж, шт. | 29 000 | 49 000 | 59 000 | 39 000 | 39 000 | 59 000 | 274 000 |
| Технологический запас готовой продукции на конец квартала, шт. | 9 800 | 11 800 | 7 800 | 7 800 | 11 800 | 5 900 | - |
| Требуемый объем продукции, шт. | 38 800 | 60 800 | 66 800 | 46 800 | 50 800 | 64 900 | 328 900 |
| Технологический запас готовой продукции на начало квартала, шт. | 3 900 | 9 800 | 11 800 | 7 800 | 7 800 | 11 800 | - |
| Требуемый объем производства продукции, шт. | 34 900 | 51 000 | 55 000 | 39 000 | 43 000 | 53 100 | 276 000 |
Рассчитывается
бюджет затрат на основные материалы
исходя из плана производства и с
учетом необходимой динамики технологических
запасов сырья и материалов (таблица
5).
Таблица 5 – Бюджет затрат на основные материалы
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Требуемый объем производства продукции, шт. | 34 900 | 51 000 | 55 000 | 39 000 | 43 000 | 53 100 | 276 000 |
| Продолжение таблицы 5 | |||||||
| Стоимость сырья и материалов с НДС, руб./шт. | 5,5 | 5,5 | 5,5 | 5,5 | 5,5 | 5,5 | - |
| Стоимость сырья и материалов без НДС, руб./шт. | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | - |
| Суммарная стоимость сырья и материалов на произв-во, руб. | 191 950 | 280 500 | 302 500 | 214 500 | 236 500 | 292 050 | 1 518 000 |
| Технологический запас сырья и материалов на начало квартала,руб. | 5 230 | 28 050 | 30 250 | 21 450 | 23 650 | 29 205 | - |
| Технологический запас сырья и материалов на конец квартала, руб. | 28 050 | 30 250 | 21 450 | 23 650 | 29 205 | 7 390 | - |
| Требуемые затраты на сырье и материалы | 214 770 | 282 700 | 293 700 | 216 700 | 242 055 | 270 235 | 1 520 160 |
| в том числе НДС, руб. | 32 762 | 43 124 | 44 802 | 33 056 | 36 924 | 41 222 | 231 889 |
| Затраты на сырье и материалы без учета НДС, руб. | 182 008 | 239 576 | 248 898 | 183 644 | 205 131 | 229 013 | 1 288 271 |