Анализ баланса предприятия

Дата добавления: 10 Января 2011 в 19:15
Автор: Пользователь скрыл имя
Тип работы: контрольная работа
Скачать полностью (31.08 Кб)
Работа содержит 1 файл
Скачать  Открыть 

контрольная работа по антикризисному управлению.doc

  —  166.50 Кб
АКТИВ Код стр. Сумма, тыс. руб. Удельный  вес, % Изменение
на

01. 10.08

на

01. 01.09

на

01.10.08

на

01. 01.09

тыс. руб. %
I. Внеоборотные средства
Нематериальные  активы 110            
Основные  средства 120 2938002 2895510 71,3 70,2 -42492 -1,4
Незавершенное строительство 130 239175 245584 5,8 5,9 6409 2,6
Доходные  вложения в материальные ценности 135            
Долгосрочные  финансовые вложения 140 4883 4883 0,1 0,1 0 0
Отложенные  налоговые активы 145 219365 212705 5,3 5,1 -6660 -3,0
Прочие  внеоборотные активы 150            
ИТОГО

по  разделу I

190 3401425 3358682 82,5 81,4 -42743 -1,2
II. Оборотные активы
Запасы 210 215738 272411 5,2 6,6 56673 26.3
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 209483 253637  
 
5,0
 
 
6,1
 
 
44154
 
 
21
  ..животные на выращивании и откорме 212            
затраты в незавершенном производстве 213 4 3  
0
 
0
 
- 1
 
-25
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2017 1849  
0,04
 
0,04
 
- 168
 
- 8,3
товары  отгруженные 215            
расходы будущих периодов 216 4234 16922  
0,1
 
0,4
 
12688
 
299,6
прочие  запасы и затраты 217            
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 65541 49339  
 
1,6
 
 
1,2
 
 
- 16202
 
 
24,7
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230 34500 33429  
 
0,8
 
 
0,8
 
 
- 1071
 
 
- 3,1
в том числе

покупатели и заказчики

231 34500 33429  
0,8
 
0,8
 
- 1071
 
- 3,1
Задолженность дочерних и зависимых обществ 233            
Авансы  выданные 234            
Прочие  дебиторы 235            
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 240 356185 363913  
 
 
8,6
 
 
 
8,8
 
 
 
7728
 
 
 
2,1
в том числе покупатели и заказчики 241 136360 170070  
3,3
 
4,1
 
33710
 
24,7
Краткосрочные финансовые вложения 250 38229 38229  
0,9
 
0,9
 
0
 
0
в том числе:

займы,    предоставленные  организациям на срок менее 12 мес.

251 35929  
 
 
 
 
 
 
0,8
   
 
 
-35929
 
 
 
-100
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 2300    
0,05
   
-2300
 
-100
Денежные  средства 260 4108 7392  
0,09
 
0,17
 
3284
 
79,9
Прочие  оборотные активы 270            
ИТОГО

по  разделу  II

290 714301 764713  
17,3
 
18,5
 
50412
 
7,1
БАЛАНС 300 4115726 4123395 100 100 7669 0,18
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
               
ПАССИВ 
Код стр. 
Сумма, тыс. руб. Удельный  вес, % Изменение
на 

01. 10.08

на

01. 01.09

на 

01.10.08

на

01. 01.09

тыс. руб. %
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал 410 99685 99685 2,4 2,4 0 0
Собственные акции, выкупленные у акционеров 415            
Добавочный  капитал 420 3147013 3145569 76,4 76,2 - 1444 - 0,04
Резервный капитал 430 5537 5537 0,1 0,1 0 0
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 5537 5537  
 
0,1
 
 
0,1
 
 
0
 
 
0
Целевое финансирование 450            
Непокрытый  убыток прошлых лет 465 -1701830 -1598226  
 
- 41,3
 
 
- 38,7
 
 
103604
 
 
-6
Непокрытый  убыток отчетного года  
475
           
ИТОГО

по  разделу III

490 1550405 1652565  
37,7
 
40,0
 
102160
 
6,6
IV.  Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510 706908,00 706676 17,1 17,1 - 232 -0,03
в том числе займы, подлежащие погашению

более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512            
Отложенные  налоговые обязательства 515 12547 10678  
0,3
 
0,2
 
- 1869
 
-14,9
Прочие  долгосрочные обязательства 520 1205806 1176844  
29,2
 
28,5
 
- 28962
 
-2,4
ИТОГО

по  разделу IV

590 1925261 1894198  
46,7
 
45,9
 
-31063
 
-1,6
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 131553 251919 3,2 6,1 120366 91,4
Кредиторская  задолженность 620 376383 324687  
 
9,1
 
 
7,8
 
 
-51696
 
 
-13,7
в том числе: поставщики и подрядчики 621 286956 180138  
7,0
 
4,4
 
-106818
 
-37,2
задолженность перед персоналом организации  
624
 
13645
 
17942
 
0,3
 
0,4
 
4297
 
31,5
задолженность перед государственными и внебюджетными  фондами  
 
625
 
 
5290
 
 
5271
 
 
0,1
 
 
0,1
 
 
- 19
 
 
-0,3
задолженность по налогам и сборам  
626
 
35737
 
25823
 
0,8
 
0,6
 
- 9914
 
-27,7
прочие  кредиторы 628 30061 42555 0,7 1,0 12494 41,5
задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов  
 
630
           
Доходы  будущих периодов 640 51 26 0 0 - 25 -49
Резервы предстоящих расходов и платежей  
650
           
Прочие  краткосрочные обязательства  
660
           
ИТОГО

  по разделу V

 
690
 
507987
 
576632
 
12,3
 
14,0
 
68645
 
13,5
БАЛАНС 700 4115726 4123395 100 100 7669 0,18
 
 

Проведём вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов.

На основании  данных расчётов установлено следующее:

  1. Структура активов и пассивов в анализируемом периоде была относительно стабильна, без резких изменений большинства статей баланса.

    Внеоборотные  активы на последнюю отчётную дату составили 81,4 % в том числе Основные средства 70,2 %, незавершённое строительство 6%, долгосрочные финансовые вложения 0,1%, отложенные налоговые активы 5,1%. Наибольшую долю составляют ОС 70,2%.

    Общее уменьшение стоимости внеоборотных активов 42743 т.р., что составляет 1,2% за счёт уменьшения основных средств на 1,4% или 42492 т.р. и отложенных налоговых обязательств на 3% или 6660 т.р., при этом по статье незавершённое строительство прирост составил 2,6% или 6409 т.р.

  1. Оборотные активы составили 18,5 % в том числе запасы 6,6 %, НДС по приобретённым ценностям 1,2 %, долгосрочная дебиторская задолженность 0,8 %, краткосрочная дебиторская задолженность 8,8 %, где только покупатели и заказчики должны 4,1 %, краткосрочные финансовые вложения составили 0,9 %, статья денежные средства  составила на последнюю отчётную дату  0,2 % от доли оборотных активов. Стоимость оборотных активов увеличилась на 50412 т.р., что составило 7,1 %. Это произошло за счёт увеличения запасов на 56673 т.р., что составило26,3%, в том числе сырьё и материалы увеличились на 44154 т.р. или 21,1% и расходы будущих периодов на 12688 т.р. или 299,6 %. При этом снизились затраты в незавершённом производстве на 1000 р. или 25% и стоимость готовой продукции на 168 т.р. или 8,3%. Значительно снизился НДС на 16202 т.р., что составило 24,7 %долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 1071 т.р. или 3,1%, при этом краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 7728 т.р. или 2,1% и в том числе покупатели и заказчики задолжали 33710 т.р. или 24,7%. Займы организациям и прочие краткосрочные вложения снизились на 35929 т.р. или 100% и 2300 т.р. или100 % соответственно. Статья денежные средства увеличилась на 3284 т.р. или 80%.
  2. Капитал и резервы имеют на последнюю отчётную дату  долю в 40 %, в том числе уставный капитал 2,4 %, добавочный капитал 76,2 %, резервный капитал 0,1 %, который состоит из резервов, образованных в соответствии с законодательством, непокрытый убыток прошлых лет -38,7 %. Общее увеличение капитала и резервов на 102160 т.р., что составило 6,6 % произошло за счёт уменьшения непокрытых убытков прошлых лет на 103604 т.р. или 6%, при этом добавочный капитал незначительно уменьшился на 1444 т.р. или 0,04%.
  3. Доля долгосрочных обязательств в общем балансе составила 45,9% в анализируемом периоде в том числе займы и кредиты 17,1%, незначительная часть отложенных налоговых обязательств, составивших 0,2%, и прочие долгосрочные обязательства 28,5%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 31063 т.р. или 1,6% из-за уменьшения займов и кредитов на232 т.р. или 0,03%, уменьшения отложенных налоговых обязательств на 1869 т.р. или 14,9 %, уменьшения прочих долговых обязательств на 28962 т.р. или 2,4%.
  4. В анализируемом периоде краткосрочные обязательства составили 14% от общего баланса, в том числе займы и кредиты 6,1% и кредиторская задолженность 7,8%, в которую входит задолженность поставщиков и подрядчиков 4,4 %, перед персоналом организации  0,4%, перед бюджетом 0,1%, по налогам и сборам 0,6% и прочими кредиторами  1%. Статья краткосрочные обязательства увеличилась на 68645 т.р., что составило 13,5% за счёт увеличения займов и кредитов на120366 т.р. или 91,4%, задолженности перед персоналом на4297 т.р. или 31,5% и прочими кредиторами на12494 т.р. или 41,5%. При этом кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков уменьшилась на51696 т.р. или 13,7%, незначительно уменьшилась задолженность перед бюджетом на 19 т.р. или 0,3%,  задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 9914 т.р., что составило 27,7%. Доходы будущих периодов сократились на 25 т.р. или 49%.

    Произошло незначительное изменение всего баланса на 0,18 %, что составило 7669 т.р. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

    Рассчитаем  показатели финансово – хозяйственной

     деятельности  организации

    1. Совокупные активы и пассивы (стр. 300, 700):

    2008г. - 4115726 т.р.

    2009г. -  4123395 т.р. 

    1. Оборотные активы (стр. 290):

    2008г. - 714301 т.р.

    2009г. -  764713 т.р. 

    1. Долгосрочная  дебиторская задолженность:

    2008г. - 34500 т.р.

    2009г – 33429 т.р. 

    1. Ликвидные активы (∑стр. 260, 250, 240, 270):

    2008г. – 4108 + 38229 + 356185 = 398522 т.р.

    2009г. – 7392 + 38229 + 363913 = 409534 т.р. 

    1. Наиболее  ликвидные активы (∑стр. 260, 250):

    2008г. –  4108 + 38229  = 42337 т.р.

    2009г. –  7392 + 38229  = 45621 т.р. 

    1. Краткосрочная дебиторская задолженность (∑стр. 215, 240):

      2008г. –  356185 т.р.

    2009г. –  363913 т.р. 

    1. Обязательства предприятия- должника (∑стр. 610, 620, 630, 660, 510, 520):

    2008г. – 131553 + 376383 + 706908 + 1205806  = 42420650

    2009г. –  251919 + 324687 + 706676 + 1176844  = 2460126 

    1. Долгосрочные  обязательства предприятия- должника (∑ стр. 510, 520):

    2008г. –  706908 + 1205806  = 1912714 т.р.

    2009г. –  706676 + 1176844  = 1883522 т.р. 
     

    1. Текущие обязательства предприятия-должника (∑стр. 610, 620, 630, 660):

    2008г. – 131553 + 376383  = 507936 т.р.

    2009г. –  251919 + 324687  = 576606 т.р. 

    1. Выручка нетто ( стр. 010 ф.2):

    2008г. –  603414 т.р.

    2009г. –  1035217 т.р. 

    1. Валовая выручка (стр. 010 ф.2 + НДС):

    2008г. –   603414 + (603414*0.18) =712028.5 т.р.

    2009г. –  1035217 + (1035217*0.18) =1221556.1 т.р. 

    1. Среднемесячная  выручка (вал.выручка/количество месяцев в периоде):

    2008г. –  712028.5/9 = 79114.3 т.р.

    2009г. –  1221556.1 /12 = 101796.3 т.р. 

    1. Чистая  прибыль (190 ф.2):

    2008г. –  27399 т.р.

    2009г. –  24901 т.р.

На основании  финансовых показателей рассчитаем финансовые коэффициенты, которые делятся на следующие группы: 

  1. Рассчитаем  коэффициенты, характеризующие 

    платежеспособность  предприятия-должника

  1. Коэффициент  абсолютной ликвидности

    Отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам должника:

    К =  250 + 260 / 620 + 630 + 610 + 660

    К2008 = 38229 + 4108 / 376383 + 131553 = 0,08

    К2009 = 38229 + 7392 / 324687 + 251919 = 0,08

    0,08 – такова  часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена  немедленно.

  1. Коэффициент  текущей ликвидности

    Отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника:

    К =  215 + 240 + 250 + 260 + 270 / 620 + 630 + 610 + 660

    К2008 = 356185 + 38229 + 4108 / 376383 + 131553 = 0,8

    К2009 = 363913 + 38229 + 7392 / 324687 + 251919 = 0,8

    0,8 – такова  обеспеченность организации оборотными  средствами для ведения хозяйственной  деятельности. Т.к. 0,8<1, то предприятие  не может рассчитаться по своим  текущим обязательствам без ущерба для производственного процесса. 

  1. Коэффициент  обеспеченности обязательств  должника  его активами
Страницы:12следующая →
Описание работы
На основании исходных данных:
1. Провести вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов с целью выявления резервов для расчётов с кредиторами. Расчётные данные отразить в таблице 1.
2. Дать краткую характеристику каждой статье баланса.
3. Рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.
4. Рассчитать коэффициенты, характеризующие платёжеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность организации. Сделать выводы.
Содержание
содержание отсутствует