Шляхи вдосконалення обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Января 2012 в 12:25, курсовая работа

Описание работы

Метою даної роботи є вивчення обліку касових операції та розрахунків з підзвітними особами на підприємстві.
Завдання курсової роботи:
дослідити сутність касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
розглянути нормативну базу з обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
розглянути проблемні питання з обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
вивчити облік касових операцій та розрахунків з підзвітними особами на ЗАТ «КЗГО»;
розглянути шляхи вдосконалення обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами

Содержание

Вступ 3
Розділ 1 Сутність касових операцій та розрахунків з підзвітними
особами, види, класифікація 6
Економічна суть касових операцій та розрахунків з підзвітними
особами, його роль і місце в діяльності підприємства 6
Огляд нормативно-законодавчих документів, що регламентують 13
облік касових операцій та розрахунків з підзвітними особами
1.3 Критична оцінка проблемних питань обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами 15
Розділ 2 Облік касових операцій та розрахунків з підзвітними особами на 17
ЗАТ «КЗГО»
2.1 Характеристика ЗАТ «КЗГО», його діяльності та облікової політики 17
2.2 Первинний облік касових операцій та розрахунків з підзвітними
особами 26
2.3 Аналітичний і синтетичний облік касових операцій та розрахунків з підзвітними особами 30
2.4 Відображення касових операцій та розрахунків з підзвітними особами у формах звітності 33
Розділ 3 Шляхи вдосконалення обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами 36
Висновки 42
Список використаних джерел

Работа содержит 1 файл

курсак1.doc

— 169.65 Кб (Скачать)

   ЗМІСТ 

   Стор.

Вступ                                                                                                                       3                                                                                                                             

Розділ 1 Сутність касових операцій та розрахунків з підзвітними

особами, види, класифікація                                                                                 6

    1. Економічна суть касових операцій та розрахунків з підзвітними

особами, його роль і місце в діяльності підприємства                                        6

    1. Огляд нормативно-законодавчих документів, що регламентують                 13

облік касових операцій та розрахунків  з підзвітними особами

1.3 Критична  оцінка проблемних питань обліку  касових операцій та                                   розрахунків з підзвітними особами                                                                        15  

Розділ 2 Облік касових операцій та розрахунків  з підзвітними особами на      17

ЗАТ «КЗГО»         

2.1 Характеристика  ЗАТ «КЗГО», його діяльності та  облікової політики         17

2.2 Первинний  облік касових операцій та  розрахунків з підзвітними                

особами                                                                                                                      26

2.3 Аналітичний  і синтетичний облік касових  операцій та розрахунків з           підзвітними особами                                                                                                 30          

2.4 Відображення  касових операцій та розрахунків  з підзвітними особами у формах  звітності                                                                                                        33

Розділ 3 Шляхи вдосконалення обліку касових  операцій та розрахунків з підзвітними  особами                                                                                                 36

Висновки                                                                                                                    42

Список  використаних джерел                                                                                  45

Додатки                                                                                                                       47 
 
 
 
 
 
 

ВСТУП 

       В останні роки в українському суспільстві  відбулися значні зміни, які стосуються в першу чергу економічного життя. Перехід України до ринкових відносин зумовив процеси приватизації, корпоратизації і інших форм підприємництва, що привели в решті решт і до значних  змін в бухгалтерському обліку.

       Бухгалтерський облік є особливо важливою функцією ефективного управління виробничими і комерційними структурами, знаряддям контролю за раціональним і економічним використанням ресурсів з метою досягнення комерційного успіху і виконання фінансових обов'язків перед державою. Опанування знаннями бухгалтерського обліку господарської діяльності з метою виявлення слабких місць у роботі підприємств і знаходження шляхів подальшого покрашення їх роботи є головною метою керівника підприємства та бухгалтера. Сучасний рівень розвитку сприяє розширеному застосуванню автоматизованого бухгалтерського обліку, що дозволяє знизити трудомісткість обробки даних, підвищити оперативність доступу до інформації, що обробляється.

       Удосконалення побудови своєчасного і достовірного бухгалтерського обліку нерозривно пов'язане з вирішенням актуальних завдань в галузі економіки. Виявленню  і використанню внутрішньогосподарських  резервів підприємств, запобіганню  зловживанням і перевитратам, зниженню собівартості продукції, підвищенню продуктивності праці, рентабельності виробництва (робіт, послуг) досягненню комерційного успіху сприяють чітко налагоджений облік  і контроль.

       Для кожного підприємства, питання обліку грошових коштів у касі є досить актуальними і важливими, бо при здійсненні аналізу з'являється можливість зробити більш обґрунтовані висновки про те, в якому об'ємі і з яких джерел були отримані кошти, що надійшли на підприємство і які основні напрямки їх використання, чи достатньо власних коштів підприємства для здійснення інвестиційної діяльності, чим пояснюються розходження величини отриманого прибутку і наявних грошових коштів та інше. Чітка організація розрахунків між підприємством та іншими контрагентами також має велике значення, так як здійснює безпосередній вплив на швидкість обертання обігових коштів, а своєчасність надходження грошових коштів веде до зростання рівня платоспроможності та абсолютної ліквідності будь-якого господарюючого суб’єкта.

       Належним  чином організований облік дає  можливість своєчасно одержувати необхідну  інформацію щодо управління грошовими  потоками, приймати обґрунтовані рішення  та ефективно їх застосовувати, попереджувати  ризик в фінансовій діяльності підприємства. Своєчасний і достовірний облік пов'язаний з рухом грошових коштів, позитивно впливає на результати діяльності підприємства.

       Об’єкт дослідження є фінансово-господарська діяльність ЗАТ «КЗГО» пов’язана з обліком касових операцій та розрахунків з підзвітними особами.

       Предметом є законодавча основа проведення касових операцій та розрахунків  з підзвітними особами, організація  їх на підприємстві, основні правила  та вимоги.

       Метою даної роботи є вивчення обліку касових операції  та розрахунків з підзвітними особами на підприємстві.

       Завдання  курсової роботи:

  • дослідити сутність касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
  • розглянути нормативну базу з обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
  • розглянути проблемні питання з обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами;
  • вивчити облік  касових операцій та розрахунків з підзвітними особами на ЗАТ «КЗГО»;
  • розглянути шляхи вдосконалення обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами.

       В процесі написання роботи найпоширенішими  методами, які використовувались,  були дослідження, порівняння та узагальнення. Найкраще застосування цих методів  простежується в практичній частині  курсової роботи.

       Проблемам розвитку теорії і практики обліку коштів, розрахунків та інших активів, зокрема, дебіторської заборгованості, присвячено ряд праць зарубіжних та вітчизняних вчених-економістів. Проблеми обліку та аналізу дебіторської заборгованості досліджені в наукових працях С.А. Кузнєцової та К.С. Сурніної, які є представниками вітчизняної  школи бухгалтерського обліку. Питання  удосконалення обліку та контролю грошових активів і дебіторської заборгованості на теоретичному та практичному рівнях розкрито в науковому дослідженні  С.Л. Берези. У цих наукових працях увага приділяється недостатній  розробці теоретичних і методологічних питань обліку, аналізу, контролю грошових коштів і дебіторської заборгованості.

       При висвітленні теми курсової роботи, основні проблеми обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами будуть розглянуті на прикладі ЗАТ «КЗГО». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   РОЗДІЛ 1  

   СУТНІСТЬ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ТА РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ, ВИДИ, КЛАСИФІКАЦІЯ 

    1.1 Економічна суть касових операцій та розрахунків з підзвітними особами,      його роль і місце в діяльності підприємства 

     Готівкові кошти є найбільш ліквідними активами. Вони присутні на початковому та кінцевому  етапах облікового циклу, який включає  придбання товарів, виробництво  продукції, виконання робіт, надання  послуг,а також їх продаж і отримання  виручки.

      Згідно  з П(С)БО 4 під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

     Для здійснення розрахунків готівкою кожне  підприємство повинно мати касу.

      Каса - це спеціально обладнане та ізольоване приміщення, яке призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки. Під касою також розуміють всю сукупність готівки та грошових документів, що є у підприємства. Каса охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.

      До  касових відносяться операції, що пов'язані з надходженням і витрачанням  готівкових грошових знаків безпосередньо  через касу підприємства.

          Для зберігання грошових засобів  і проведення розрахунків готівкою  на підприємствах, організаціях  і закладах створюється каса.  Каса — це спеціальне ізольоване приміщення, обладнане сигналізацією, сейфами, незгораючими шафами для зберігання грошей та цінних паперів.

           Касові операції (надходження готівки  до каси і видача з неї)  здійснюється на підставі “  Порядку здійснення касових операцій  у національній валюті в Україні ”, затвердженого постановою правління Національного банку України № 21 від 2.02.95 р. у редакції постанови правління НБУ від 13 жовтня 1997 року № 334 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 4 листопада 1997 року за № 530/2334.

      Гроші, які зберігаються в касі, відносяться  до ненормованих оборотних засобів.

     Підприємства  і організації можуть мати в своїй  касі гроші готівкою в межах встановленого  ліміту. Ліміт залишку коштів у касі — це граничний обсяг готівкових коштів, які можуть залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Банк визначає ліміт залишку готівки у касі в розмірі, необхідному для виплати невідкладних витрат. Готівку можна витрачати лише на ті потреби, на які вони видані банком.

      Готівкова виручка, одержана від реалізації товарів (робіт, послуг), може використовуватися  ними в необхідних розмірах для забезпечення своєї статутної та господарської  діяльності (крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу).

      Кошти на виплати, пов'язані з оплатою  праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства незалежно від  форм власності мають одержувати виключно з кас банків.

      У разі витрачання підприємством готівки  з виручки на виплати, пов'язані  з оплатою праці і виплатою дивідендів (доходу), ці кошти включаються  до фактичних залишків готівки в  касі того дня, коли були здійснені  такі виплати, з подальшим порівнянням  одержаної суми із затвердженим лімітом  каси.

      Всю грошову наявність зверх встановленого  ліміту залишку готівки в касі, підприємства  повинні здавати  для зарахування на рахунок в  банку.

      Зверх  встановлених лімітів підприємства мають право зберігати в своїх  касах гроші тільки для виплати  заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, стипендії, пенсії і  премії на протязі трьох днів, з  дня отримання цих грошей в  банку, включаючи день отримання. Своєчасно  не виплачена заробітна плата  повинна бути здана касиром у  банк. При необхідності розрахуватись з робітником банк видає необхідну суму по першій вимозі підприємства.

      Гроші, отримані підприємствами із банку, повинні  використовуватись ними суворо по цільовому  призначенню.

      Найважливішими  вимогами правильного оформлення і  обліку касових операцій є:

  • негайний запис кожної здійсненої касової операції у касову книгу, щоденне визначення підсумків у цій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;
  • виписка бухгалтерією на кожну касову операцію прибуткових і видаткових ордерів, додержання послідовності в нумерації і реєстрації цих коштів у реєстрі і передачі Їх для виконання касирові;
  • погашення касиром спеціальним штампом касових документів з метою неприпущення зловживання цими документами шляхом повторного їх використання;
  • встановлення наказом керівника підприємства осіб, що мають право      підписувати касові документи, наявність у касира зразків підписів цих осіб і неприпустимість виконання касових операцій по не підписаних документах.

Информация о работе Шляхи вдосконалення обліку касових операцій та розрахунків з підзвітними особами