Рецензия  на курсовую работу 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

      Очевидно, что именно организация эффективного обмена результатами труда лежит  в основе успеха любой экономической системы. Неизбежность и актуальность организации товарного обмена исторически предопределили появление такой категории как «деньги».

      В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Именно  поэтому изучение организации безналичных  расчётов в РФ  еа сегодняшний  день является очень актуальной темой.

 Безналичные  расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

      Организация безналичных денежных расчетов отражает «техническую» сторону денежной системы и предопределяет ее динамические качества. Именно эта сторона требует «минимума политики» и «максимума исполнительности», иными словами четкой нормативной регламентации и государственного контроля. Эффективность организации безналичных денежных расчетов во многом определяет эффективность денежной системы государства в целом.

      Определение четкого порядка осуществления  расчетных операций позволяет кредитным  организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

     Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений,  постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

     Целью написания данной курсовой работы является изучение организации безналичных расчётов в РФ. Для достижения этой цели необходимо выполнить следующие задачи:

• Рассмотреть принципы, формы и законодательные основы организации безналичных расчётов в РФ;
• Рассмотреть организацию безналичных расчётов в РФ через корреспондентские счета;
• Сделать выводы об организации безналичных расчётов в РФ, а также о перспективах их развития.

ГЛАВА 1. ПРИНЦИПЫ, ФОРМЫ  И ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ  ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В РФ

  1.1 Принципы и законодательные основы системы безналичных расчетов

     В современном обществе основным видом  денежных расчётов являются безналичные  расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

     Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

     Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как  основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность  различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение  обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

     Второй  принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

     Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

     Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

     Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности,  кредитоспособности плательщиков).

     Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

     Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

     Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

     Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения . В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивости, кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов.

     С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан  седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

     Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут  применение гражданско-правовой ответственности в форме  возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.

     Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы  списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

      Согласно  Статье 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.), Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

      Банк  России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов.

      Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

     Банком  России было принято Положение ЦБР  от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.) Это Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст.410; N 34, ст.4025; 1997, N 43, ст.4903; 1999, N 51, ст.6228), Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459; N 28, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33 (часть I), ст.3424; 2002, N 12, ст.1093) и иными федеральными законами Российской Федерации, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами.

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

     1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

     2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

     3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

     4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации.

     Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

С 1996 г. при недостаточности денежных средств на счете списание средств осуществляется в следующей последовательности:

• в первую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь — списание по исполнительным документам,   предусматривающим  перечисление  или  выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь — списание по платежным документам, предусматривающим    перечисление    или    выдачу   денежных средств для расчетов по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;
• в четвертую очередь — списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды — отчисления, которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь — списание по исполнительным документам,   предусматривающим   удовлетворение   других   денежных требований;
• в шестую очередь — списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.