Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности за отчетный период

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный

инженерно-экономический  университет»

Кафедра бухгалтерского учета и  аудита

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

Формирование бухгалтерской  и налоговой отчетности за отчетный период

(1 квартал)

 

по дисциплине

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Вариант 4

 

Выполнил:

(Фамилия И.О.)

студент 3 курса 5 лет 10 месяцев спец. 080109

(срок обучения)                             (номер)

Группа:                       № зачетной книжки

Подпись: 

 

Преподаватель: 

(Фамилия И.О.)

Должность: 

(уч. степень,  уч. звание)

Оценка: __________ Дата:  

Подпись: 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Сведения о предприятии
2. Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 г. и 01.03.2012 г. в рублях
3. Учет хозяйственных операций за март 2012 года
4. Пояснения к произведенным расчетам в таблице «журнал хозяйственных операций»
5. Синтетические счета в виде таблиц
6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г. и аналитического учета к счетам 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 62 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
7. Приходный, расходный кассовый ордер
8. Бухгалтерский баланс на 01.04.2012 г в рублях

Список используемой литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание

 

На основании исходных данных приведенных ниже:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2012г. и на 01.03.2012г.

2. Составить журнал  хозяйственных операций за март  месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную  ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Заполнить приходный,  расходный кассовый ордер по  любой из приведенных операций.

5. Составить  баланс  на 01 апреля отчетного года (форма  №1).

6. Составить отчет  о прибылях и убытках (форма  №2) за квартал. 

 

Сведения о предприятии

 

Предприятие производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету  на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные  расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему  проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное  производство». Учет затрат, связанных  с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в  размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности  на продукцию и риск ее случайной  гибели переходит к покупателю в  момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Предприятие производит начисление следующих налогов и  платежей:

1. Предприятие ежеквартально  производит начисление налогов  по следующим ставкам:

 

Виды налогов	Ставка в %
Налог на имущество  предприятия	2,2
Налог на прибыль	20

       

  2. Страховые взносы производятся по следующим ставкам:

Страховые взносы в части:	Ставка %
Отчисления в фонд социального  страхования (ФСС)	2,9
Отчисления  в федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  (ФФОМС)	5,1
Отчисления в Пенсионный Фонд (ПФР) До 66: После 66:	22 22(страх.) 14 (страх.) 6(накопит.)

 

 

Отчисления на страхование  от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая  база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 512000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2012г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому  кредиту (информацию см.  табл. 8);

 расходов по амортизации  основных средств (применение  различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:

 

 

 

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	4
Январь	5000
Февраль	5000
Март	5000
Итого	15000

Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском  учете представлена в таблице:

 

Месяцы	Сумма, руб.
	Варианты
	4
Январь	4500
Февраль	4500
Итого	9000

 

4. НДС начисляется бюджету при  продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие  не имеет.

        

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.2012г. и на 01.03.2012 г.).

Таблица 1

Остатки по счетам Главной книги.

№	Наименование счета	Сумма, руб.	Сумма, руб
		На 01.01.2012	На 01.03.2012
		4
01	Основные средства	788700	788700
02	Амортизация основных средств	458600	467600
04	Нематериальные активы	5600	5600
05	Амортизация нематериальных активов	540	1400
08	Вложения во внеоборотные активы	-	9682
10	Материалы	14500	24100
19	НДС по приобретенным  ценностям	7200	4583
50	Касса	1500	1100
51	Расчетные счета	42500	42055
60	Расчеты с поставщиками	47200	40120
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	30680	53100
66	Расчеты по краткосрочным  кредитам	150000	150000
68.1	Расчет по НДФЛ	4628	3050
68.2	Расчет по НДС	12540	6800
68.3	Расчет по налогу на прибыль	3100	-
68.4	Расчет по налогу на имущество	3200	-
69.1	Расчеты по ЕСН в части  ФСС	870	797
69.2	Расчеты по ЕСН в части  ПФР	5440	5500
69.3.1	Расчеты по ЕСН в части  ФФОМС	762	853
69.11	Расчеты по страх. от  несчастных  случ.	136	137
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	27200	27500
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	4800
75.1	Расчеты с учредителями	12000	12000
80	Уставный капитал	120000	120000
84	Нераспределенная прибыль	67500	67500
96.1	Резерв на оплату отпусков	3864	18163
97	Расходы будущих периодов	2900	9000
99	Прибыль	-	45300

2

 

Расшифровка данных некоторых  статей баланса по состоянию на 01.03.2012г.

                              Таблица 2

Аналитические данные к  счету 10 «Материалы»

№	Наименование счетов	Сумма, руб.
		Варианты
		4
10	Материалы (фактическая с/стоимость)	24100
10.1	Основные материалы - цена приобретения (учетная  цена)	19300
10.6	Прочие материалы - цена приобретения (учетная  цена)	4000
10.3.1	- ТЗР по основным материалам	800

 

Таблица 3

Аналитические данные к  счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ сч. Поставщика	Дата Выписки Счета	Наименование Поставщика	Сумма, руб.
			Вариант
			4
32	07.02.12	ОАО «Форум»	7080
156	19.02.12	ОАО «Сфинкс»	18880
18	21.02.12	ЗАО «Квант»	14160
ИТОГО			40120

 

Таблица 4

Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ счета Предъявленного Покупателю	Дата Выписки Счета	Наименование Покупателя	Сумма, руб.
			Вариант
			4
27	03.02.12	ООО «Парус»	23600
36	14.02.12	ООО «Прометей»	17700
49	22.02.12	ЗАО «Лев»	11800
ИТОГО			53100