Анализ отчета о движении денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2012 в 08:42, курсовая работа

Описание работы

Цель выполнения курсовой работы - получение практических навыков анализа финансовой отчетности организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки финансового состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления финансами.
Задачи представленной работы:
-проанализировать бухгалтерского баланса,
- провести анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса,
- произвести анализ отчета о прибылях и убытках,

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1.Анализ бухгалтерского баланса (форма №1) 4
1.1 Анализ пассива баланса 4
1.2 Анализ актива баланса 11
2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности баланса 24
2.1 Анализ финансовой устойчивости 24
2.2 Анализ платежеспособности организации и ликвидности баланса 31
3. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2) 36
4. Анализ отчета о движении денежных средств (форма №4) 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Работа содержит 1 файл

курсач афо.docx

— 141.28 Кб (Скачать)
 

     Вывод:

     Из  выше изложенной таблицы видно, что  на конец отчетного периода коэффициент  автономии, финансовой устойчивости возрос. Данный факт является положительной тенденцией в работе предприятия. Коэффициент автономии в указывает на укрепление  финансовой  независимости предприятия от внешних источников финансирования. предприятия по коэффициенту автономии имеет стабильно устойчивое финансовое состояние.

     Коэффициенты финансовой активности сократился, что является хорошей тенденцией в работе предприятия, так как свидетельствует о снижении риска возникновения неплатежеспособности организации.

     Коэффициент обеспеченности оборотных средств сократился, но попадает в рамки установленных нормативов, что так же не оказало негативного влияния на работу предприятия. Коэффициент маневренности аналогичным образом сократился на конец отчетного периода из-за роста внеоборотных активов и снижения долгосрочных источников финансирования, т.е.  всего лишь 1 % долгосрочных источников предприятия не закреплен в ценностях иммобильного характера и находиться в форме , позволяющей свободно маневрировать ими. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

     2.2 Анализ платежеспособности организации  и ликвидности баланса

Таблица 14

Анализ  ликвидности  баланса, тыс.руб.

 
 
 
Группы  активов
На начало отчетного периода На конец  отчетного периода  
 
 
Группы  пассивов
На  начало отчетного периода На  конец отчетного периода Излишек (недостаток)  средств
На  начало отчетного периода На конец отчетного периода
1.Абсолютно  и наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) А1 26552706 61656855 1.Наиболее срочные  обязательства (кредиторская задолженность) П1 308342157 257549520 -195892665 -281789451
2.Быстро  реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) А2 67975821 95970950 2.Краткосрочные  обязательства (краткосрочные обязательства  за минусом кредиторской задолженности и доходов будущих периодов) П2 34350104 47459257 48511693 33625717
3.Медленно  реализуемые активы (запасы и НДС по приобретенным ценностям) А3 86429820 87506777 3.Долгосрочные  пассивы (долгосрочные кредиты и займы) П3 355053691 328817805 -241311028 -268623871
4.Трудно  реализуемые активы(внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность) А4 3494337440 3578590836 4.Постоянные пассивы (собственные источники и доходы будущих периодов) П4 2977549835 3189898836 388692000 516787605
Валюта  баланса 3675295787 3823725418 Валюта баланса 3675295787 3823725418 0 0
 

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее неравенство:  

     А1≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. 

     Основными показателями, применяемыми для оценки ликвидности  баланса, являются:

- коэффициент  покрытия (коэффициент текущей ликвидности)  К тл ;

- Коэффициент  абсолютной ликвидности  К  а . 
 
 
 
 

Таблица 15

Показатели  ликвидности баланса

Показатель Расчетная формула и источник информации Значение  показателя Изменение показателя Критерии
На  начало года На конец  года Абсолютное, тыс.руб. (гр.4-гр.3) Относительное,% (гр.4/гр.3*100)
1 2 3 4 5 6 7
1.Коэффициент  покрытия (коэффициент текущей ликвидности)

К тл

Ктл=Оборотные средства/Краткосрочные пассивы

Ктл =  

0,50 0,79 0,29 158 2,0
2.Коэффициент  абсолютной ликвидности

К тл

Кал=Наиболее ликвидные активы/Краткосрочные пассивы

Кал =

0,10 0,20 0,1 200 Не менее 20%
 
 
 
 
 

           Вывод:

     Из  таблицы 14 видно, что на конец отчетного  периода, как и на начала отчетного периода А1≥П1; А2 ≥П2; А3 ≥ П3, А4≥П4, т.е. баланс  предприятия нельзя охарактеризовать как абсолютно ликвидный. Что является отрицательной тенденцией.

     Из  представленной таблицы видно, что  денежные средства, быстрореализуемы активы и медленно реализуемые активы предприятия  обеспечивают погашение его обязательств, т.е.  сопоставление наиболее ликвидных средств, быстро, а также медленно реализуемых активов  с наиболее срочными обязательствами, краткосрочными и долгосрочными пассивами указывает на  высокую текущую ликвидность. Предприятие имеет излишек труднореализуемых активов, но этот факт не оказал существенного негативного влияния на полодение дел в целом.

     Таким образом, предприятие можно назвать  ликвидным, так как его текущие  оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.

       На предприятии наблюдается ситуация, при которой А1 + А2≥П1 + П2, а значит  организация платежеспособна   в ближайшей перспективе. Также  выполняется и неравенство А3  ≥ П3, что позволяет судить  о платежеспособности организации на долгосрочную перспективу.

     Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) К тл, , в соответствии с таблицей №15,  увеличился на конец года, но не соответствует нормативу, а это значит, что оборотные средства не покрывают в должной степени краткосрочные пассивы, а покрывает лишь 79 %.

     В отношении же коэффициента абсолютной ликвидности можно сделать вывод  о том, что рассчитанное значение на предприятии полностью соответствует  нормативному значению, т.е. на дату составления  баланса предприятие  может полностью  покрыть краткосрочные пассивы  путем привлечения в этих целях  денежных средств.

 

     

    3.Анализ отчета о прибылях и убытках (форма №2)

    Для анализа структуры формирования прибыли до налогообложения и  оценки ее динами необходимо выполнить  горизонтальный и вертикальный анализ показателей, таблиц 16.

    Таблица 16

    Формирования  прибыли до налогообложения, тыс.руб.

    Показатель Отчетный период, тыс.руб. Предыдущий период, тыс.руб. Изменение Структура формирования прибыли,%
    абсолютное,тыс.руб. (гр.2-гр.3) относительное,% (гр.2/гр.3 *100) отчетный период предыдущий период изменения (гр.6-гр.7)
    1 2 3 4 5 6 7 8
    Выручка от продажи (стока 0100) 1195143530 1050157925 144985605 113,81  
     
    Х
     
     
    Х
     
     
    Х
    Полная  себестоимость продаж (сумма строк 0200,030,0,0400) 1080531374 999936531 80594843 108,06  
     
     
    Х
     
     
     
    Х
     
     
     
    Х
    Прибыль от продаж (строка 0500). П 114612156 50221394 64390762 228,21 87,92 83,27 4,65
    Проценты к получению (строка 0600),% п 3953343 4038234 -84891 97,90 3,03 6,70 -3,67
    Проценты к уплате (строка 0700), %у (20156446) (18432493) 1723953 109,35 -15,45 -30,56 15,11
    Доходы  от участия в других организациях (строка 0800), ДД 2078668 1573197 505471 132,13 1,59 2,6 -1,01
    Прочие  доходы (строка 0900),ПД 259251395 168423350 90828045 153,93 198,87 279,24 -80,37
    Прочие  расходы (строка 1000), ПР (229379428) (145508455) 83870973 157,64 -175,96 - 241,25 65,29
    Прибыль (убыток) до налогообложения ( строка 1400), П 130359688 60315227 70044461 216,13 100 100 0
 

                На изменение прибыли  до налогообложения влияют все показатели - факторы, определяющие ее.  Расчет этого влияния производится по формуле:

              + - + Пр      (1.3)

     Условные  обозначения показателей приведены  в таблицы 17

    Расчет  факторных влияний на прибыль  от продаж выполняется методом  разниц.

    Показатели  для такого расчета приводятся в  табличной форме.

    Таблица 17

    Показатели  для факторного анализа прибыли  от продаж, тыс.руб.

Показатель Отчетный период Базисный период Изменения

(гр.2 –  гр.3)

1.Выручка  от продаж товаров (строка 0100) (В) 1195143530 1050157925 144985605
2.Себестоимость  продаж товаров (строка 0200)(С) 1080494709 999853882 80640827
3.Коммерческие  расходы (строка 0300) (КР) 36665 82649 -45984
4.Управленческие  расходы (строка 0400) (УР) - - -
5.Прибыль  (убыток) от продаж (строка 0500) (П п) 114612156 50221394 64390762
6.Рентабельность  продаж (строка 0500/ строка 0100) (R),% 10 5 5
7.Уровень  себестоимости (строка 0200/строка 0100) (УС) 0,9 0,95 -0,05
8.Уровень  коммерческих расходов (строка 0300/ строка 0100) (УКР) 0,00003 0,00008 -0,00005
9.Уровень  управленческих расходов (строка 0400/строка 0100) (УУР) - - -
 

    1.Влияние фактора  «Выручка от продаж»:

                                 = (В 1 – В 0) R о                                                                                     (1.4)

    =( 1195143530-1050157925)*5 = 724928025

    2.Влияние фактора  «Себестоимость продаж»:

                                 = (УС 1 – УС 0) В 1                                                                                (1.5)

                                 =(0,9 – 0,95)* 1195143530 = -59757176,5

    3.Влияние фактора  «Коммерческие расходы»:

                                 = (УКР 1 – УКР 0) В 1                                                                              (1.6)

    =(0,00003-0,00008)* 1195143530 = -59757,1765

    4.Влияние фактора  «Управленческие расходы»:

    = (УУР  1 – УУР 0) В 1                                                                              (1.7)    

                                                         = 0 

     5.Совокупное  влияние  факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж:

                                  =                                                  (1.8)

    =724928025-59757176,5-59757,1765+0 = 665111091,3235 

    Вывод:

     Из  представленной таблицы №16 видно, что прибыль до налогообложения за отчетный год возросла на 216,13 %.

     Возросла  себестоимость товаров, продукции, работ, услуг предприятия на 8,06%, но в большей степени возросла выручка, на 13,81% и прибыль от продаж на 128,21%.

     Данная  тенденция является положительной в работе предприятия. Так как произошло превышение темпов роста выручки, над темпами роста затрат, что привило к росту  прибыли от продаж.

     Сложившаяся ситуация связана с ростом доходов и снижением расходов по отдельным статьям –доходы от участия в других организациях увеличились на 32,13%, прочие доходы на 53,93%.

     А вот расходы организации за отчетный период сократились по отдельным статьям, таким как проценты к уплате, которые сократились на 9,35%, прочие расходы - на 57,64%.

Информация о работе Анализ отчета о движении денежных средств