Анализ финансового состояния бухгалтерского баланса по Караидельскому РайПО за 2008 год

 

          Валюта баланса на начало 2008 года составила 41961 тыс. руб., на конец года 40269 тыс. руб., то есть  уменьшение произошло на  1692  тыс. руб.

         Основные  средства  на 01.01.2009 составили 24 832 тыс. руб.. В отчетном  году  предприятию  удалось приобрести оборудования на сумму всего   1116 тыс. руб.,  такие  как  устройства узла теплосчетчика-140 тыс. руб., компьютерные  и другие оборудования, контрольно – кассовые  аппараты  на сумму 438 тыс. руб.,  а/машина - 607 тыс. руб.

      Расходы по содержанию основных средств на текущий ремонт  всего затрачено  на сумму 974 тыс. руб. Списано ГСМ  и авто запчастей  на сумму  2210 тыс. руб.

          Запасы уменьшились на 2498 тыс. руб. и составили на  01.01.09. 7395 тыс.руб.

          Темп спада имущества 95,97%, хозяйственной  деятельности 113,6%.  Темп спада  хозяйственной деятельности опережает  темп спада имущества на 17,63%, что  является положительным фактором  в работе РайПО. Из вышесказанного следует, что уменьшение активов способствует ухудшению результатов работы.

          В составе всего имущества  понизился удельный вес оборотных  активов на 01.01.09. 9941 тыс. руб., что  на 2992 тыс. руб. меньше чем на  начало года.

                                                                                                                                                                           Таблица 5

       Анализ  финансовых результатов

                                                                                                          

 

       3. Анализ  финансовой  устойчивости.

          Финансовая устойчивость – определённое  состояние счетов организации,  гарантирующее его постоянную  платежеспособность.

       Коэффициент текущей ликвидности,  позволяет установить   в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные  обязательства. Чем больше величина  оборотных  активов  по  отношению  к  текущим  пассивам, тем  выше  вероятность  погашения обязательств  за  счет  имеющихся  активов. При нормативном  значении  этого  коэффициента – 2, на  01.01.08г. он  составлял 0,88, на 01.01.09г. – 0,85. Это говорит  о  том, что вероятность  того, предприятие своевременно  погасит  свои  обязательства снизился.

      Коэффициент финансовой  зависимости характеризует финансовую  зависимость  от  капитала с  преимущественным правом. Финансовая  зависимость  предприятия  от   заемных  средств  уменьшился, так  на  01.01.08г. она  составляла  0,36,  на 01.01.09г. – 0,30.Соответственно,  коэффициент финансовой  независимости  увеличился  и  на 01.01.09г. до– 0,61. Это говорит об  уменьшение  удельного веса  собственных средств в общей сумме источников  финансирования.

          Рассчитанный  коэффициент  банкротства   уменьшился  и  на  конец   отчетного  года   приблизился  к   интервалу  оптимального  значения.

     Но  коэффициент  восстановления  платежеспособности   сроком   за 2008г. показывает,  что  в течение  этого  времени  у  предприятия  пока  нет  возможности   восстановить  полную  платежеспособность  (наращивать  собственные оборотные  средства), т.е.  для  этого  необходимо  определенное  время. Но  при такой  работе  как в 2008г.  прогноз  на  ближайший  период   может  быть  утешительным, т.к. деятельность  общества  обладает   экономическим  эффектом, который  может  обеспечить  планируемую  прибыль  при достижении достаточного  уровня  продаж.  Именно  такой   вывод мы можем сделать, проанализировав  финансовые  коэффициенты,  которые  свидетельствуют   о  том,  что  положение райпо  стабилизируется,  улучшается.

        Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

     Наличие дебиторской задолженности в  балансе и отнесение ее к наиболее ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания. В том случае, если организация заранее оценила реальность и надежность погашения такой задолженности и зарезервировала суммы под ее списание, эти последствия могут не сказаться на ритмичности функционирования фирмы и ее платежеспособности. Наоборот, непредвиденность ситуации возможного погашения дебиторской задолженности, потеря значительных денежных средств в обороте создадут серьезные проблемы с текущей платежеспособностью и нарушат производственный процесс. Кроме того, это скажется на формировании финансовых результатов, уменьшении суммы чистой прибыли организации.

     Увеличение  дебиторской задолженности может  быть вызвано неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к своим покупателям, неразборчивым выбором партнеров; наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей; слишком высокими темпами наращивания объема продаж; трудностями в реализации продукции. Резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции). Особый интерес представляет собой вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Практики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить причины образования дебиторской задолженности.

      В отчётном году уменьшилась дебиторская  задолженность на 458 тыс. руб. Для улучшения финансового состояния надо взыскать долг дебиторов до минимума.  

      Кредиторская  задолженность составила  на 01.01.2009г. 11632 тыс. руб., что  на 1570 тыс. руб.  меньше  чем  на  начало  года.

          Остаток на 01.01.09. кредитов банка и займов составил 2643 тыс. руб.. Уплачено процентов за ссуду банка 378 тыс. руб. и за услуги банка 109 тыс. руб.

          По состоянию на 01.01.09. задолженность  по налогам  и сборам    составляет  4550 тыс. руб., внебюджетными  фондами 98 тыс. руб.

       Задолженность перед работниками организации  по зарплате на 01.01.09. 908 тыс. руб., которая является текущей за декабрь месяц 2008 г. 

1. Наличие собственных оборотных средств:

• на начало2008 года 25548 – 29028 = -3480 тыс. руб.
• на конец 2008года  24794 – 30328 = -5534 тыс. руб.

За отчётный период увеличили  дефицит собственных  оборотных  средств  еще  на 2054 тыс. руб.

  Финансовая устойчивость, определяемая при расчете соотношения собственных и заемных средств, дает лишь общую ее оценку. В аналитической практике существует система показателей, позволяющая провести всестороннюю оценку финансовой устойчивости.

     На  основании показателей бухгалтерского баланса исчислим и сравним коэффициенты - финансовой устойчивости организации (табл. 5).

                                                                                                                       Таблица 6

Расчет  относительных  коэффициентов, характеризующих  финансовую

устойчивость  и  платежеспособность  райпо  в  2008г.

                  

 

Расчет текущей ликвидности = с.490 \ (сумма строк 610,620,630,660) =(Л)

          Коэффициент  текущей ликвидности   позволяет  установить   в   какой  кратности оборотные  активы покрывают  краткосрочные   обязательства. Чем больше величина  оборотных  активов  по  отношению  к  текущим  пассивам, тем  выше  вероятность  погашения обязательств  за  счет  имеющихся  активов. При нормативном  значении  этого  коэффициента – 2, на  01.01.08г. он  составлял 1,12, на 01.01.09г. – 0,88. Это говорит  о  том, что вероятность того, предприятие своевременно  погасит свои  обязательства снизился.

      Коэффициент финансовой  зависимости характеризует финансовую  зависимость от  капитала с преимущественным правом. Финансовая  зависимость предприятия от   заемных средств  снижается, так на  01.01.08г. она составляла  0,36,  на 01.01.09г. – 0,30.

       Соответственно,  коэффициент финансовой  независимости увеличивается, и дошел до  нормы: на 01.01.09г. – 0,62. Это говорит об  увеличение  удельного веса  собственных  средств в общей сумме источников  финансирования.

          Рассчитанный  коэффициент  банкротства   уменьшается  и  на  конец   отчетного  года   он  входит   в  интервал  оптимального  значения.

     Но  коэффициент  восстановления  платежеспособности   сроком   на 6  месяцев показывает,  что в течение этого времени у предприятия пока  нет возможности   восстановить  полную  платежеспособность  (наработать  собственные оборотные средства).

          

4. Анализ рентабельности 

     Результативность  деятельности организации за ряд лет характеризует относительный показатель рентабельности (прибыльности), который может быть исчислен и проанализирован в динамике.

     Анализ  рентабельности и финансовых показателей  в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы. Он проводится на основании данных, указанных в Отчете о прибылях и убытках. Для оценки результатов деятельности организации в целом, а также анализа ее сильных и слабых сторон необходимо синтезировать показатели, причем таким образом, чтобы выявить причинно-следственные связи, влияющие на финансовое положение и его компоненты. Одним из синтетических показателей экономической деятельности организации в целом является показатель рентабельности активов, показывающий, сколько прибыли получает организация в расчете на один рубль своего имущества. Рентабельность активов может повышаться при неизменной рентабельности продаж и росте объема реализации, опережающем увеличение стоимости активов.